Отчет по практике пойденой в ОАО "Ощадбанк"

89

З таблиці 3.1 можна прослідкувати динаміку зміни активів банку. Так найбільший обсяг грошових коштів та їх еквівалентів спостерігався у 2009 році, в якому їх обсяг склав 6034358 тис. грн, що на 13,81% більше, ніж у попередньому, 2008 році. У 2010 році обсяги грошових коштів та їх еквівалентів зменшився до 5455665 тис. грн, що на 9,59% менше ніж у 2009 році. Обсяги грошових коштів та їх еквівалентів у 2011 році зросли порівняно з попереднім роком на 1,80%, і їх обсяг становить 5553897 тис. грн.

Розмір коштів в інших банках у 2008 році становив 5553897 тис. грн, що на 84,51% менше ніж у 2007 році. У 2009 році обсяг даного виду активів продовжували зменшуватись, і стали становити 205244 тис. грн, що на 45,50% менше ніж у 2008 році. У 2009 році вже спостерігається позитивна динаміка зростання даного виду активів. Їхній обсяг склав 530553 тис. грн, що на 158,50% більше ніж у 2009 році. У 2011 році приріс коштів в інших банках порівняно з 2010 роком склав 15,10%.

У зв’язку з економічною кризою і зміною кредитної політики банків кредити та заборгованість клієнтів у 2010 році зменшилась на 6,06% порівняно з 2009 роком. У 2011 року обсяг даного виду активів збільшився на 50,08% і став становити 58837920 тис. грн. Цінні папери в банку на продаж у 2010 році зросли на 30, 71% порівняно з 2009 роком і становили  7697151 тис. грн. У 2011 році їх приріст склав 24,32% порівняно з попереднім роком. Інвестиції в асоційовані компанії  та в нерухомість за весь аналізований період банком не проводилися.

Найбільший обсяг цінних паперів в портфелі банку на продаж спостерігався у 2011 році, у якому обсяг даного показника склав 9569207 тис. грн, що на 24,32% більше, ніж у попередньому році. У 2010 році даний показник збільшився на 30,71% порівняно із 2009 роком, і становив 7697151 тис. грн. Загалом аналізуючи структуру цінних паперів в портфелі банку на продаж можна прослідкувати позитивну тенденцію. Лише у 2009 році обсяг даного показника зменшився на 51,17% порівняно з 2008 роком.

Загалом динаміка зміни активів АТ «Ощадбанк» була позитивною, лише у 2010 році спостерігалося зниження обсягів активів на 1,51% порівняно з 2009 роком. У 2011 році загальний обсяг активів банку склав 73968478 тис. грн, що на 25,33% більше ніж у 2010 році.

На рисунку 3.2 графічно наведена динаміка активів АТ «Ощадбанк».

Рисунок 3.2 – Динаміка активів АТ «Ощадбанк» за 2007 – 2011 роки

За даними, наведеними на рисунку 3.2 видно, що найбільший обсяг активів припадає на 2011 рік. У 2010 році спостерігається незначне зменшення частки активів порівняно з 2009 роком.

У загальному обсязі ресурсів, якими володіє комерційний банк, велику кількість займають зобов’язання банку.

Під зобов’язаннями банку розуміють вимоги до активів банківської установи, що зобов’язують її сплатити фіксовану суму коштів у визначений час у майбутньому. У бухгалтерському обліку до зобов’язань включають кошти на поточних рахунках клієнтів, кредиторську заборгованість, заборгованість за нарахованими процентами та відстрочену дебіторську заборгованість за доходами.

Для аналізу зобов’язань АТ «Ощадбанку», скористаємось даними наведеними у таблиці 3.2, у якій наведені обсяги зобов’язань банку за 2007 – 2011 роки.

89

Таблиця 3.2 – Зобов’язання АТ «Ощадбанк» за 2007 – 2011 роки

у тис. грн

89

Як видно з таблиці 3.2 найбільший обсяг коштів банку припадає на 2008 рік, приріст яких порівняно з 2007 роком склав 980,04 %. У 2009 році спостерігається зменшення обсягу даного виду зобов’язань до 17067961 тис. грн, що на 26,32% менше ніж у 2008 році. У 2010 році обсяги коштів банку становили 15859360 тис. грн., що на 7,08% менше, ніж у 2009 році. Обсяг коштів банків у 2011 році зменшився на 0,07% порівняно з 2010 роком і склав 15847923 тис. грн.. Обсяг зобов’язань  по коштам  клієнтів у 2010 році знизився до 24420575 тис. грн., що на 0,42% менше ніж у 2009 році. У 2011 році обсяг даного показника склав 38585413 тис. грн., що на 58% більше, ніж у 2010 році.

Найбільший обсяг зобов’язань по борговим цінним паперам, емітованими банком припадає на 2010рік, у якому їх обсяг склав 511231 тис. грн, що на 14,58% більше, ніж у 2009 році. У 2011 році обсяг даного виду зобов’язань Ощадбанку знизився на 60,04% порівняно з 2010 роком, і став становити 204267 тис. грн..

У 2008 році обсяг резервів за зобов’язаннями склав 6622 тис. грн., що на 430,61% більше ніж попереднього року. Найбільший обсяг резерву за зобов’язаннями припадає на 2011 рік, у якому його обсяг склав 7875 тис. грн., що на 369,59% більше, ніж у 2010 році.

Субординований борг Ощадбанку за аналізований період зазнавав тенденцію до збільшення. У 2008 році його приріст склав 52,47% порівняно з 2007 роком. У 2009 році субординований борг банку склав 824578 тис. грн., що на 3,95% більше, ніж у 2008 році. Обсяг субординованого боргу банку у 2011 році становив 827416 тис. грн., що на 0,48% більше ніж у2010 році.

Усього у 2008 році зобов’язання банку склали 42391206 тис. грн., що на 148,01% більше, ніж у 2007 році. Найбільший обсяг зобов’язань припадає на 2011 рік, у якому їхній обсяг склав 56321499 тис. грн., що на 32,86% більше, ніж у 2010 році.

На рисунку 3.3 графічно наведена динаміка зміни зобов’язань АТ «Ощадбанк» за 2007 – 2011 роки.

Рисунок 3.3 – Динаміка зобовязань АТ «Ощадбанк» за 2007 – 2011 роки

Як видно з рисунку 3.3 найбільший обсяг зобовязань припадав на 2011 рік, у якому їх загальний обсяг склав 56321499 тис. грн.. У 2007 році обсяг зобов’язань банку склав 17092486 тис. грн.. У 2008 році їхній обсяг зріс до 42391206 тис. грн.. У 2009 році  обсяг зобов’язань банку склав 43540229 тис. грн..

Для більш детального дослідження фінансового стану банку проведемо аналіз дотримання нормативів ліквідності банку.

Під ліквідністю банку розуміють його здатність швидко перетворювати свої активи в грошові кошти з мінімальною втратою їх вартості з метою своєчасного виконання своїх зобов’язань [6, с.161].

Встановлення нормативних вимог щодо ліквідності, обов’язкових для кожної банківської установи, є звичайною практикою центральних банків ряду країн. Це дає можливість здійснити контроль за ліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківської системи в цілому. Здебільшого з цією метою застосовується метод коефіцієнтів, який дає змогу виявити кількісний зв'язок між різними рахунками, групами та розділами балансу. У такий спосіб можна визначити питому вагу окремих балансових рахунків чи груп рахунків у загальному обсязі активів чи пасивів. Одержані значення порівнюються з нормативними значеннями.

НБУ своєю постановою від 28 серпня 2001 р. № 368 затвердив Інструкцію про порядок регулювання діяльності банків України, якою для банків установлено такі нормативи ліквідності:

1)     норматив миттєвої ліквідності;

2)     норматив поточної ліквідності;

3)     норматив короткострокової ліквідності [3, с.445].

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань за рахунок високоліквідних активів. Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше 20 %. Він визначається за формулою (3.3):

                                                   ,                                                                (3.3)

де  Ка – кошти у касі;

      Кр – кошти на кореспондентських рахунках;

      Пз – зобов’язання, що обліковуються за поточними рахунками.

Норматив поточної ліквідності (Н5) встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов’язань банку. Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше 24 %. Даний норматив розраховується за наступною формулою (3.4):

                                         ,                                                        (3.4)

де А – активи первинної та вторинної ліквідності;

     З – зобов’язання банку.

              Норматив короткострокової ліквідності (Н6) встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов’язання за рахунок ліквідних активів. Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше 20 %. Він визначається за формулою (3.5):

                                                      ,                                                                        (3.5)

де  Ал – ліквідні активи;

           Зк – короткострокові зобов’язання;

За наведеними вище формулами здійснимо аналіз дотримання нормативів ліквідності комерційного банку. Результати розрахунків наведені у таблиці 3.3.

Таблиця 3.3 – Аналіз дотримання нормативів ліквідності

Як показують, розрахунки наведені у таблиці 3.3, усі нормативи ліквідності  дотримуються і навіть перевищують установлені значення. Однак перевищення є не дуже великим, що є позитивним для банку. Адже як вказано у джерелі [3, с.448], значне перевищення банком нормативних значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про те, що банк працює досить обережно, а тому занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які зазвичай є менш дохідними. Отже, банк з погляду отримання доходу неефективно використовує запозичені на ринку фінансові ресурси.

Аналіз банківської ліквідності за методом коефіцієнтів є традиційним підходом до оцінювання рівня забезпеченості банку ліквідними коштами.

Для закінчення розгляду даних, наведених у балансі банку, необхідно дослідити обсяги зміни власного капіталу.

Капітал банку – це сукупність внесених  учасниками капіталу  власних коштів, які зростають у результаті ефективної банківської діяльності у процесі капіталізації прибутку, а також за рахунок додаткових надходжень з боку учасників [5, с.36].

Капітал банку виконує наступні функції:

1)     захищає від банкрутства, компенсуючи поточні втрати;

2) він є джерелом коштів, необхідних для створення, організації і функціонування банку до часу залучення достатньої кількості депозитів;

3) допомагає підтримувати довіру клієнтів і переконувати кредиторів у фінансовій могутності банку;

4) із капіталу банк черпає кошти на організаційне зростання, надання нових послуг, виконання нових програм, закупівлю обладнання [4, с.51].

Аналіз власного капіталу Ощадбанку наведений у таблиці 3.4.

Таблиця 3.4 – Аналіз власного капіталу АТ «Ощадбанк» за 2007 – 2011 роки

у тис. грн.