Отчет по практике пойденой в ОАО "Ощадбанк"

              Як видно з таблиці 2.7 обсяги чистого процентного доходу банку зазнавали позитивної динаміки з 2007 по 2009 рік. Обсяг чистого процентного доходу у 2009 році склав 4184570тис. грн., що на 177,17% більше ніж попереднього року. У 2010 році спостерігається зменшення чистих процентних доходів на 0,43%, порівняно з 2009 роком. У 2011 році обсяги чистих процентних доходів зазнали позитивного зростання і становили 4521915 тис. грн., що на 8,53% більше ніж у 2010 році. Таким чином у 2011 році ми могли спостерігати найбільший обсяг чистих процентних доходів за весь аналізований період.

              Інша ситуація спостерігається з чистим комісійним доходом. За весь аналізований період він зазнавав позитивної тенденції до збільшення. У 2009 році його обсяг склав 851879 тис. грн., що на 19,21% більше ніж попереднього, 2008 року. У 2011 році обсяг аналізованого показника збільшився на 3,59% порівняно з 2010 роком, і становив 936445 тис. грн..

              На рисунку 2.7 наведений графічний аналіз зміни показників доходів та витрат АТ «Ощадбанк» за 2007 – 2011 роки.

      Рисунок 2.7 – Доходи та витрати АТ «Ощадбанк» за 2007 – 2011 роки

              Як видно з рисунка 2.7 у 2009 році відбувся значний приріст доходів банку. У даному році загальний обсяг доходів склав 8848696 тис. грн., а обсяг витрат – 3812247 тис. грн.. Далі ми можемо спостерігати незначне зменшення доходів у 2010 році. Основною причиною зниження доходів стало зменшення надходжень від відсотків із кредитів.

              Це пов’язано з падінням чистого кредитного портфеля банку, що у свою чергу, викликано як скороченням обсягу валових кредитів, так і списанням проблемних активів. Також активна політика банків із реструктуризації клієнтських боргів стала причиною зниження відсоткових доходів – надходження із частини кредитів перенесені на майбутнє. Намагаючись збільшити рівень доходів, у 2010 році банк підвищував комісії і тарифи на свої послуги. Це можна спостерігати з позитивної структури збільшення комісійних доходів банку. Витрати банку у даний період знизились в основному унаслідок зменшення витрат на виплату депозитних відсотків.

              Втім, як видно з аналізу таблиці 2.7 та рисунку 2.7 у 2011 році відновилася позитивна тенденція до зростання доходів АТ «Ощадбанк».

              Для закінчення аналізу доходів і витрат проводимо коефіцієнтний аналіз. Формули для здійснення розрахунків наведені у таблиці 2.8

Таблиця 2.8 – Основні формули для проведення коефіцієнтного аналізу доходів і витрат [3, с. 368-369]

              На основі формул, наведених у таблиці 2.8 проводимо розрахунки, результати яких наведені у таблиці 2.9.

Таблиця 2.9 – Основні показники оцінювання доходів і витрат «Ощадбанку» за 2007-2011 роки

Кінець таблиці 2.9

Коефіцієнт співвідношення комісійного і процентного доходу оцінює співвідношення без ризикового і ризикового доходу банку. Чим вище значення даного показника, тим краще для країн з перехідною економікою та нестабільністю фінансового ринку [6, с. 370]. За результатами наведеними у таблиці 2.9 можна побачити, що найвищий показник даного коефіцієнту спостерігається у 2007 році і складає 42%. Найнижчий результат у 2009 році, у якому даний коефіцієнт складав 13%.

Коефіцієнт співвідношення процентних доходів та витрат оцінює здатність банку отримувати прибуток від основної діяльності. Чим вище значення даного показника, тим кращим є результат. За розрахунками, наведеними у таблиці найвищим даний коефіцієнт є як і в попередньому випадку у 2007 році, зі значенням 2,84.

Коефіцієнт ефективності витрат оцінює ефективність банку в цілому, а також його здатність покривати витрати. Найбільшим даний коефіцієнт був у 2007 році зі значенням 3,39. Найменше значення спостерігається у 2011 році зі значенням 2,31.

Коефіцієнт без ризикового покриття витрат показує наскільки без ризиковий дохід покриває сукупні витрати банку. За результатами розрахунків, отримуємо, що найнижчий ризик отримання збитку був у 2007 році, так як у ньому значення даного показника було найбільшим.

Коефіцієнт використання доходів на утримання апарату управління відображає відносну ефективність витрат банку на утримання апарату управління. Даний показник використовується як критерій матеріального стимулювання співробітників. Найбільшого значення даний коефіцієнт набув у 2007 році зі значенням  0,59.

За проведеним коефіцієнтним аналізом виявлено, що найбільш ефективним у покритті витрат доходами був 2007 рік.

Отже доходи і витрати банку є чинниками першого порядку щодо формування прибутку.

Після закінчення аналізу доходів та витрат АТ «Ощадбанк» перейдемо до аналізу прибутку банку, що є основною метою підприємницької діяльності, яка свідчить не тільки про фінансовий потенціал банку, а також дозволяє оцінити його конкурентоспроможність.

Прибуток є основним внутрішнім джерелом формування фінансових ресурсів банку, що дозволяє вирішувати такі важливі завдання, як нарощування власного капіталу, поповнення резервних фондів, фінансування капітальних вкладень, підтримка іміджу, платоспроможності та інших важливих умов і характеристик функціонування і розвитку банку. Якщо одержаний банком прибуток капіталізується, то це веде до самозростання його ринкової вартості [4, с. 300].

Прибуток є найважливішим джерелом задоволення соціальних потреб банку і його персоналу. Але головне призначення прибутку полягає в тому, що генерування прибутку в достатніх розмірах охороняю банк від банкрутства. Звідси випливає, що процес дослідження структури і динаміки прибутку є найважливішим етапом аналізу діяльності структури банку.

              Аналіз прибутку банку будемо проводити за наступними етапами:

1)     динаміка прибутку за аналізований період;

2)     аналіз складу і структури прибутку за період;

3) факторний аналіз впливу зміни капіталу, дохідності активів, мультиплікатора капіталу та рентабельності доходу на прибуток до оподаткування.

Аналіз прибутку банку будемо проводити за допомогою таблиці 2.10, на основі методологічного підходу до визначення кінцевого фінансового результату Державного Ощадного банку.

89

Таблиця 2.10 -  Аналіз складу і структури  прибутку АТ «Ощадбанк» за 2007 – 2011 роки

                                          у тис. грн