Отчет по практике пойденой в ОАО "Ощадбанк"

89

За даними, наведеними у таблиці 2.10 можна сказати, що  за 2007 рік банком отримано прибуток у сумі 299792 тис. грн.. Витрати на податок на прибуток становили 922611 тис. грн.. Чистий прибуток склав 207181 тис. грн.. Загальний обсяг доходів, отриманих банком за банківськими та іншими операціями склав 1590176 тис. грн.., загальний обсяг витрат – 1290384 тис. грн.. Результат від торгівлі іноземною валютою склав 51963 тис. грн.. Витрати банку на формування резервів склали резерв під заборгованість за кредитами з обсягом 70531 тис. грн. та резерв за зобов’язаннями, який склав 1013 тис. грн.. Також у 2007 році банк отримав збитки за продажем цінних паперів. Витрати за даним показником склали 806 тис. грн..

              У 2008 році АТ «Ощадбанк» отримав чистий  прибуток у сумі 305238 тис. грн., що на 47,33% більше ніж попереднього року. Загальний обсяг доходів, отриманих банком за банківськими операціями склав 2638138 тис. грн., що на 65,90% більше ніж у 2007 році. Загальний обсяг витрат склав 2188984 тис. грн.. Основною статтею доходів банку є процентні доходи, які банк отримав у сумі 1509768 тис. грн., що на 72,63% більше, ніж попереднього року. У 2008 році банком було отримано збитків за результатом продажу цінних паперів у сумі 50035 тис. грн..

              Протягом 2009 року банком було отримано чистий прибуток в обсязі 692696 тис. грн., що на 126,94% більше, ніж у 2008 році. Загальний обсяг доходів, отриманих банком за банківськими та іншими операціями склав 5303119 тис. грн., що на 101% більше, ніж попереднього року. Загальний обсяг витрат склав 4334585 тис. грн.. Резерв від заборгованістю за кредитами збільшився до 2098283 тис. грн..

              У 2010 році Державний Ощадний банк отримав чистий прибуток у сумі 460601 тис. грн., що на 33,51% менше ніж у 2009 році. Загальні обсяги доходів від здійснення банківської діяльності склали 5624101 тис. грн., що на 6% більше,ніж попереднього року.  Загальний обсяг витрат становив 4880706 тис. грн., що на 12,6% більше ніж у 2009 році.

              За 2011 рік банком було отриманого чистого прибутку у сумі 530991 тис. грн., що на 15,28% більше, ніж у 2010 році. Загальний обсяг доходів, отриманих банком за банківськими та іншими операціями склав 6082485 тис. грн., що на 8,15% більше ніж попереднього року. Загальний обсяг витрат склав 5605091 тис. грн..

              На рисунку 2.8 графічно наведені обсяги чистого прибутку, отриманого Державним ощадним банком за аналізований період.

Рисунок 2.8 – Обсяги чистого прибутку, отримані Ощадбанком за 2007 – 2011 роки

Із аналізу складу прибутку Ощадбанку, що наведений на рисунку 2.8 видно, що найбільший обсяг прибутку за весь аналізований період був отриманий банком у 2009 році. За даний період цей показник склав 692696 тис. грн., що на 126,94% більше ніж за 2008 рік. У 2010 році спостерігається зменшення чистого прибутку банку  до 460601 тис. грн., що  33,51% менше, ніж за 2009 рік. У 2011 році обсяги чистого прибутку зросли на 15,28%  до 530991 тис. грн., але все таки не перебільшили обсяг чистого прибутку, отриманого АТ «Ощадбанк» за 2009 рік.

Утворення прибутку банку є наслідком впливу різноманітних факторів. Деякі з них було розглянуто на початку даного розділу. До них відносяться доходи і витрати банку, вплив яких на прибуток та його складові є очевидним. Тобто маємо прямий вплив на прибуток доходів банку: збільшення доходів на відповідну суму веде до збільшення прибутку на ту суму, зменшення доходів супроводжується зменшенням прибутку. Так само зворотний вплив витрат – збільшення витрат призводить до зменшення прибутку і навпаки.

В роботі [3, с.401] зазначено, що прибуток формується під впливом ряду факторів. Зокрема дуже важливими факторами, що впливають на суму прибутку до оподаткування є :

1)     обсяг капіталу банку;

2)     рівень ефективності використання активів;

3)     мультиплікативний ефект капіталу;

4)     рентабельність доходів.

Обсяг капіталу відображається у пасиві балансу банку, який наведений у Додатках А, Г.

Рівень ефективності використання активів банку характеризує показник дохідності активів, який розраховується як відношення доходів банку до сукупних активів.

Мультиплікатор капіталу – це показник максимальної здатності банку залучати депозити і видавати кредити чи розширювати ланку «депозит – позичальник» в розрахунку на одну одиницю свого капіталу. Іншими словами, це здатність капіталу банку залучати в оборот додаткові гроші, не порушуючи стійкої і дохідної роботи банку. Мультиплікатор капіталу визначається відношенням сукупних активів до балансового капіталу банку [3, с.401].

Рентабельність доходу обчислюється відношенням прибутку до оподаткування до доходу банку.

Залежність прибутку від названих факторів характеризується чотирьох факторною мультиплікативною моделлю наведеною у формулі (2.1):

                                                     П = К · Да · Мк · Rд ,                                               (2.1)

де  К – капітал банку;

Да – дохідність активів;

Мк – мультиплікатор капіталу;

Rд – рентабельність доходу.

              Факторний аналіз прибутку на основі даної моделі здійснюється за допомогою модифікованого методу ланцюгових підстановок і складається з таких елементів.

1) оцінювання кількісного впливу фактору зміни капіталу розраховується за наступною формулою (2.2):

                                            ∆Пк =    ,                                                (2.2)                                                          

де (К – К0) — відхилення по капіталу;

Да.0 — дохідність активів у минулому році;

Мк.0 — мультиплікатор капіталу у минулому році;

Rд0 — рентабельність доходу у минулому році.

2) оцінювання кількісного впливу зміни дохідності активів розраховується за формулою (2.3):

                              ∆Пд =    ,                                                             (2.3)

де Да — дохідність активів звітного року.

              3) оцінювання кількісного впливу зміни мультиплікатора капіталу розраховується за формулою (2.4):

                                    ∆Пм =      ,                                                                (2.4)

де Мк — мультиплікатор капіталу звітного року.

              4) оцінювання кількісного впливу зміни рентабельності доходу розраховується за формулою (2.5):

                                               ∆ПR =    ,                                                                  (2.5)

де Rд — рентабельність доходу звітного року.

              Скориставшись інформацією щодо капіталу, активів та фінансових результатів діяльності Ощадбанку, оцінимо вплив названих вище факторів на зміну прибутку до оподаткування за два останні роки. Розрахунок впливу факторів на зміну прибутку до оподаткування Ощадбанку наведено у таблиці 2.11.

Таблиця 2.11 – Розрахунок впливу факторів на зміну прибутку до оподаткування АТ «Ощадбанку»

              Скориставшись даними, наведеними у таблиці 2.11 розрахуємо вплив зміни капіталу, дохідності активів, мультиплікатора капіталу та рентабельності доходу на прибуток до оподаткування.

              Скориставшись формулою (2.2) розрахуємо кількісний вплив фактору зміни капіталу:

∆Пк = (17646979-16626329)·0,10·3,55·0,13 = 47102,9 тис. грн.

              Скориставшись формулою (2.3) розрахуємо кількісний вплив зміни дохідності активів:

                              ∆Пд = 6082485·(0,08-0,10) ·3,55·0,13 = - 56141,36 тис. грн.

              За формулою (2.4) розрахуємо вплив зміни мультиплікатора капіталу:

∆Пм = 6082485·0,08·(4,19-3,55) ·0,13 = 40485,02 тис. грн. 

              За формулою (2.5) розрахуємо вплив зміни рентабельності доходу:

∆ПR = 6082485·0,08·4,19·(0,08-0,13)= -101942,45 тис. грн.

За результатами розрахунків можна сказати, що найбільший приріст прибутку - 47102,9 тис. грн, отримано внаслідок підвищення капіталу. Меншого впливу прибуток банку зазнав від збільшення мультиплікатора капіталу - 40485,02 тис. грн.  Зміна рентабельності доходу призвела до зменшення прибутку на 101942,45 тис. грн а зменшення дохідності активів зменшило прибуток на  56141,36 тис. грн. Тобто останні два фактори негативно вплинули на зміну прибутку до оподаткування.

Отже, в умовах ринкової економіки отримання прибутку та забезпечення рентабельної діяльності є необхідним чинником існування будь-якого банку. Прибуток характеризує стійкість фінансової установи. Він необхідний для створення адекватних резервних фондів, стимулювання працюючих до вдосконалення банківських операцій, скорочення витрат і підвищення якості послуг.

Для дослідження фінансових результатів проведено аналіз двох основних факторів, що впливали на зміну прибутку АТ «Ощадбанк»- це доходи та витати. За проведеним аналізом було встановлено, що найбільш дохідним з аналізованого періоду виявився 2011 рік. На другому місці по обсягу отриманих доходів був 2009 рік. За проведеним коефіцієнтним аналізом, ми отримали, що найбільш ефективним у покритті витрат доходами був 2007 рік.

Також був проведений факторний аналіз впливу на прибуток таких факторів, як обсяг капіталу, рівень ефективності використання активів, мультиплікативний ефект капіталу та рентабельність доходів. За результатами даного аналізу було отримано, що найбільший приріст прибутку до оподаткування спостерігався при підвищенні власного капіталу банку.

2.4 SWOT – аналіз діяльності АТ «Ощадбанк»

В умовах ринкової економіки, коли загострюється конкурентна боротьба, необхідно мати чітко намічений план дій, що дозволяє адекватно використовувати сильні сторони і можливості, що відкриваються діяльності підприємства. Одночасно слід передбачити ймовірні загрози і працювати над усуненням слабких сторін. Незважаючи на те, що ситуація на українському ринку носить досить нестабільний характер, раціональне планування дозволяє значно знизити ризик негативних наслідків при прийнятті управлінських рішень.

Надійним засобом, що дозволяє виявити і структурувати сильні і слабкі сторони підприємства є SWOT – аналіз, за допомогою якого підприємство в процесі стратегічного планування може регулярно виявляти, оцінювати та контролювати можливості, адаптувати свою діяльність з метою зменшення потенційних наслідків загроз [1, с. 283].

Метою SWOT – аналізу є формування основних напрямків розвитку підприємства через систематизацію наявної інформації про сильні та слабкі сторони підприємства, а також про потенційні можливості та загрози.

Завданням SWOT – аналізу є:

1)     виявити сильні та слабкі сторони в порівнянні з конкурентами;

2)     виявити можливості та загрози зовнішнього середовища;

3)     зв’язати сильні і слабкі сторони з можливостями і загрозами;

4)     сформувати стратегію розвитку підприємства.

Процедура проведення SWOT – аналізу в загальному виді зводиться до заповнення матриці, у якій відбиваються і потім зіставляються сильні і слабкі сторони підприємства, а також можливості та загрози ринку. Це зіставлення дозволяє чітко визначити які кроки можуть бути зроблені для розвитку та на які проблеми необхідно звернути увагу.

Матриця SWOT – аналізу являє собою зручний інструмент структурного опису стратегічних характеристик середовища та підприємства. При побудові матриці застосована «дихотомічна процедура», що використовується в багатьох галузях знань. Тоді елементи матриці являють собою «дихотомічні пари», що дозволяє знизити ентропію взаємодії середовища і системи.

Визначимо сильні та слабкі сторони АТ «Ощадбанк», а також можливості та загрози, що надходять із зовнішнього середовища. Результати аналізу наведені у таблиці 2.12 .

Таблиця 2.12 – Матриця SWOT- аналізу АТ «Ощадбанк»