Отчет по практике пойденой в ОАО "Ощадбанк"

              Як видно з таблиці 3.4, динаміка зміни власного капіталу АТ «Ощадбанк» є позитивною. У 2008 році порівняно з 2007 роком приріс власного капіталу склав 613,73%. У 2009 році обсяг власного капіталу становив 16386350 тис. грн., що на 4,43% більше ніж попереднього року. У 2011 році приріст власного капіталу банку становив 6,14%, і його обсяг склав 17646979 тис. грн..

              Для більш детального аналізу капіталу банку розрахуємо деякі коефіцієнти, що допоможуть дізнатися про якісний стан капіталу банку.  Залежність банку від засновників характеризує наступний коефіцієнт (3.6):

                                                                                                                                          (3.6)

де СК — сплачений статутний капітал банку,

БВК — балансовий власний капітал банку.

              Коефіцієнт захищеності власного капіталу розраховується за формулою (3.7):

                                                                                                                                   (3.7)                                                                         

де ОЗ — основні засоби,

ВК — власний капітал банку.

Ефективність використання власного капіталу характеризує коефіцієнт його рентабельності (3.8):

                                                  %,                                                   (3.8)

де ЧП — чистий прибуток банку;

ВК — власний капітал банку.

Визначити ефективність використання коштів власників та доцільність їх вкладання до банку можна за допомогою коефіцієнта рентабельності статутного капіталу(3.9):

                                                    %,                                                          (3.9)

де ЧП — чистий прибуток банку;

СК — сплачений статутний капітал банку.

Важливим показником, який характеризує власний капітал банку є мультиплікатор капіталу. Він відображає фінансовий важіль або політику в галузі фінансування. Його розраховують за наступною формулою (3.10):

                                                     ,                                                        (3.10)

де А – активи банку;

ВКБ — власний капітал банку.

              За наведеними вище формулами розрахуємо дані коефіцієнти. Результати розрахунків наведені у таблиці 3.5.

Таблиця 3.5 – Аналіз коефіцієнтів, що використовуються для аналізу капіталу банку

За розрахунками, наведеними у таблиці 3.5 можна зробити наступні висновки. 2008 рік характеризується найбільшим ступенем залежності банку від його засновників. У даному році цей коефіцієнт становив 0,91. У 2009 році значення даного показника зменшилось до 0,87, що на 4,24% менше, ніж у попередньому році. Найменший ступінь залежності банку від його акціонерів за даним показником спостерігався у 2007 році.

У 2007 році спостерігається найбільше значення коефіцієнту захищеності капіталу. Це означає, що саме в даному році капітал АТ «Ощадбанку» був найбільше захищений від інфляції через вкладання коштів у нерухомість, обладнання та інші матеріальні активи. Однак таке однобоке використання капітальних ресурсів призвело до погіршення ліквідності та платоспроможності банку [3, с.57].

Найменш ефективним у використанні власного капіталу за коефіцієнтом його рентабельності був 2008 рік, у якому даний коефіцієнт становив 1,95%. У 2009 році значення даного коефіцієнту збільшилось до 4,23%. Але вже в наступному, 2010 році, його значення знову зменшилось.

Найбільш ефективним у використанні коштів власників та доцільності їх вкладання до банку був 2007 рік, у якому значення показника рентабельності статутного капіталу становило 19,38%.

Мультиплікатор капіталу є прямим показником фінансового важелю банку. Він показує яку кількість гривні активів повинна забезпечувати кожна гривня власного капіталу[3, с.57]. Оскільки власний капітал повинен покривати збитки за активами банку, то чим вищий рівень мультиплікатора, тим вищий ступінь ризику банкрутства банку. За даними коефіцієнтного аналізу ми спостерігаємо найбільше значення коефіцієнта мультиплікатора у 2007 році.

Для завершення аналізу фінансового стану АТ «Ощадбанк» проведемо аналіз фінансової стійкості. Алгоритм розрахунків й економічний зміст показників, що характеризують фінансову стійкість наведений у додатку Д. Розрахунок показників фінансової стійкості банку наведений у таблиці 3.6.

Таблиця 3.6 – Аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку

З наведених у таблиці 3.6 даних, видно, що коефіцієнт надійності за мінімально допустимого значення 5%, дещо знизився у 2011 році порівняно з 2010 роком. Таким чином найбільш високу забезпеченість власним капіталом і, отже високу надійність АТ «Ощадбанк» мав у 2010 році, для якого даний коефіцієнт становив 41%.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формування активів мав позитивну тенденцію, але у 2011 році його значення зменшилось з 0,28 до 0,24 за оптимального значення не менше 10%.

Дані таблиці 3.6 свідчать, що у 2007 році було розміщено найбільшу частку капіталу у нерухомість. Тобто 2007 рік характеризується найбільшою захищеністю капіталу.

Банк значно посилив захист дохідних активів власним капіталом. Так, якщо на початок аналізованого періоду цей коефіцієнт мав негативне значення (-0,29), то вже у 2008 році він зріс до позитивного значення  0,17. Це свідчить про те, що розмір власного капіталу за мінусом недохідних активів не покривав у 2007 році дохідних активів, а вже у наступному році покривав [3,с.560]. На це вплинув фактор зростання власного капіталу.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, яких характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то за оптимального співвідношення 12,0 – 15,0 разів, він у 2007 році становив 18,05, а вже у 2008 році скоротився до 4,09.  Це свідчить про те, що темп зростання активів перевищує темп зростання акціонерного капіталу.

Крім коефіцієнта мультиплікатора капіталу, всі основні показники взяті нами для аналізу стійкості Ощадбанку відповідають встановленим нормативам.

Отже, проаналізувавши фінансовий стан АТ «Ощадбанку» за 2007 – 2011 роки можна сказати, що у структурі активів банку спостерігається позитивна динаміка. Під час проведення аналізу ліквідності статей балансу, було отримано, що усі нормативи ліквідності дотримуються і навіть перевищують установлені значення.

Проаналізувавши динаміку зміни власного капіталу Ощадбанку було отримано, що його обсяги збільшуються щороку, що є досить позитивним для банку. У 2007 році капітал банку характеризувався найбільшим рівнем рентабельності та захищеності, про що свідчать дані проведеного коефіцієнтного аналізу.

На закінчення аналізу фінансового стану банку було проведено коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості банку, за результатами якого всі показники взяті нами для даного аналізу мають тенденцію до поліпшення і відповідають встановленим нормативам. Звідси можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку забезпечена його капіталом і останній може захищати банк від імовірних ризикових втрат.

ВИСНОВКИ

Функціонування будь - якої системи, включаючи банківську, та економіки в цілому спрямоване на підвищення ефективності її діяльності та забезпечення сталого розвитку. Зниження ефективності діяльності на макрорівні є однією з основних причин депресивних явищ та виникнення криз. Для банків низький  рівень ефективності діяльності свідчить про неефективне управління активами і пасивами, обмежені можливості розвитку та низькі конкурентні переваги. У разі негативних тенденцій все це може призвести до серйозних проблем у діяльності банків, а несвоєчасно вжиті заходи - до банкрутства. Але при своєчасному аналізі фінансового стану банку можна уникнути та попередити такі негативні фактори.

У даній роботі на підставі річних фінансових звітів було здійснено аналіз фінансової діяльності АТ «Ощадбанк» за останні п’ять років. При виконанні даної роботи було здійснено:

1) у першому розділі наведена загальна характеристика Державного ощадного банку та основні напрямки його діяльності;

2) у другому розділі був проведений аналіз фінансової діяльності Ощадбанку, який включив у себе аналіз наданих послуг, аналіз кредитного портфелю, аналіз фінансових результатів та SWOT аналіз діяльності банку. Було проаналізовано динаміку основних показників, що характеризують фінансову діяльність банку та визначено склад джерел фінансування діяльності АТ «Ощадбанк»

3) у третьому розділі здійснений огляд методів оцінювання фінансового стану банку та аналіз фінансового стану АТ «Ощадбанк».

У процесі дослідження фінансової діяльності Ощадбанку були використані різні сучасні прийоми та методи, такі як:

1)     коефіцієнтний аналіз показників;

2) економічно обґрунтовані угрупування дохідних і видаткових аналітичних рахунків звітності банку;

3) оцінка динаміки показників фінансових результатів діяльності банку за річними даними;

4) виявлення ступеня залежності показників фінансових результатів діяльності банку, під впливом різних факторів.

Крім того для наочності дослідження були побудовані різні таблиці і графіки, які були сформовані по логічному принципу.