Отчет по практике пойденой в ОАО "Ощадбанк"

2.3 Аналіз фінансових результатів діяльності АТ «Ощадбанк»

На сучасному етапі розвитку ринкова економіка вимагає від українських банків підвищення ефективності управління банківською діяльністю. Головна роль у реалізації цієї задачі відводиться аналізу банківської діяльності. За його допомогою виробляються стратегія і тактика розвитку банку, обґрунтовуються плани й управлінські рішення, здійснюється контроль за їхнім виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності проведення активних і пасивних операцій, оцінюються результати діяльності банку, його окремих підрозділів.

Аналіз фінансових результатів є основною з частин аналізу банківської діяльності. Завдання аналізу фінансових результатів діяльності банків визначаються роллю і значенням прибутку банків як джерела формування їх капіталу, а отже, і фактором, що забезпечує стабільність їх фінансового стану, який, в свою чергу, є однією з умов нормального функціонування банків.

Фінансові результати діяльності банку характеризуються такими показниками як доходи, видатки, прибуток (до сплати податку на прибуток і після сплати податку – чистий прибуток).

Завданням аналізу фінансових результатів діяльності банку визначається роллю і значенням прибутку банку як джерела формування його капіталу, а отже, і фактором, що забезпечує стабільність його фінансового стану, який, в свою чергу, є однією з умов нормального функціонування банків. Як зазанчено в роботі [3, с.348] основними завданнями аналізу фінансових результатів діяльності банку є:

1) оцінка виконання фінансового плану за показниками доходів, видатків, прибутків та їх динаміки;

2) виявлення факторів і визначення їх впливу на зміну фінансових результатів;

3) розроблення заходів для мобілізації резервів збільшення прибутковості діяльності банку;

4) визначення резервів збільшення доходів, прибутку та зменшення видатків

Для інформаційного забезпечення аналізу доходів і витрат використовуються всі види нормативної, облікової, фінансової, статистичної, довідкової та методичної інформації. Але базовою інформацією для фінансового аналізу є дані звіту про фінансові результати, який відображає величину доходних і витратних статей, згрупованих за їх характером та основними напрямами.

Центральне місце в аналізі фінансових результатів банку належить вивченню обсягу та якості одержуваних ним доходів, оскільки, вони є головним чинником формування прибутку.

До числа пріоритетних завдань аналізу доходів банку відносяться:

1)     визначення та оцінювання обсягу та структури доходів;

2)     вивчення динаміки доходних складових;

3) виявлення напрямків діяльності та видів операцій, що приносять найбільший дохід.

Аналіз доходів АТ «Ощадбанк» розпочнемо з їх дослідження за економічним змістом в динаміці. У таблиці 2.5 наведена структура операційних процентних доходів Ощадбанку за 2008 – 2010 роки.

Таблиця 2.5 – Процентні доходи АТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки

у тис. грн.

              З наведених у таблиці 2.5 даних видно, що найбільший обсяг процентних доходів за кредитами та заборгованістю клієнтів АТ «Ощадбанк» отримав у 2009 році. Даний показник порівняно з попереднім роком зріс на 217,93%. Але вже у 2010 році даний показник зменшився в порівнянні з 2009 роком, хоча дане зменшення не було дуже великим – 0,97%.

              У 2010 році обсяги доходів банку, отриманих за цінними паперами в портфелі банку збільшились на 52,04%. У 2009 році також спостерігалось збільшення даного виду доходів порівно з попереднім на 86,22%. Тобто, по даному виду доходів спостерігається позитивна тенденція зростання.

              Найбільший обсяг процентних доходів від коштів в інших банках отримано у 2008 році, у я кому даний показник сягнув значення 85051 тис. грн. У наступному році обсяги даного виду доходів зменшились на 33,31% і сягнули 56720 тис. грн.. У 2009 році обсяг процентних доходів від коштів в інших банках зріс на 4,96% і сягнув 59535 тис. грн..

              Загалом обсяги процентних доходів у 2009 році порівняно з 2008 зросли на 202%. В 2010 році обсяги даного виду доходів зменшились на 1,88%. Також за результатами аналізу таблиці 2.5 можна сказати, що найбільш стабільним видом процентного доходу Ощадбанку є доходи від операцій з цінними паперами, так як їх кількість збільшувалась щороку і досягали лише позитивної динаміки. Найбільш нестабільними доходами є доходи від кореспондентських рахунках в інших банках, так як їх динаміка не є стабільною, і їх обсяги важко прогнозувати.

              На рисунку 2.5 наведена схема зміни обсягів процентних доходів отриманих АТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки.

Рисунок 2.5 – Процентні доходи АТ «Ощадбанк» за 2008 – 2009 роки

Як видно з рисунку 2.5, найбільший обсяг процентних доходів банк отримав у 2009 році. Його обсяги за даний період склали 7827293 тис. грн.. У 2008 році даний показник становив 2591804 тис. грн., що на 202% менше ніж у 2009 році.

Аналіз витрат банку будемо починати з дослідження структури витрат за економічним змістом. Процентні та комісійні витрати Ощадбанку за 2008 -2010 роки наведені у таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 – Аналіз процентних та комісійних витрат АТ «Ощадбанк»

у тис. грн

              Проаналізувавши зміни, що відбулися у структурі витрат банку за даними таблиці 2.6 можна сказати, що процентні витрати банку легше піддаються контролю і аналізу, оскільки значна їх частина є відносно постійними і відносно прогнозованими. Процентні витрати за строковими коштами юридичних осіб у 2008 році становили 34577 тис. грн., у 2009 році їх обсяг збільшився на 337,34% і став сягати 151218 тис. грн.. У 2010 році обсяг даного виду витрат продовжив збільшуватися і сягнув 166349 тис. грн., що на 10,01% більше ніж попереднього року.

              Процентні витрати за борговими цінними паперами, що емітуються банком також зазнавали збільшення щороку. У 2009 році їхній приріст порівняно з попереднім роком склав 84,84%. У 2010 році обсяг даного виду витрат сягнув 65848 тис. грн., що на 9,76% більше ніж у 2009 році.

              Процентні витрати за депозитами овернайт в інших банках зазнали позитивної тенденції до зменшення. У 2009 році їхній обсяг склав 5327 тис. грн., що на 81,93% менше, ніж попереднього року. Даний вид витрат у 2010 році зменшився до 2254 тис. грн., що на 57,69% менше, ніж у 2009 році. Даний вид витрат був єдиним із процентних, що зазнав позитивної тенденції до зменшення. Це може бути пов’язано зі зменшенням обсягу послуг наданим за депозитним овернайтом в інших банках.

              Комісійні витрати АТ «Ощадбанк» за три роки також зазнали тенденцію до збільшення. Комісійні витрати за розрахунковими операціями у 2008 році становили 45543 тис. грн., у 2009 році їх приріст склав 47,88%. У 2010 році обсяг даного виду комісійних витрат становив 70172 тис. грн., що на 4,19% більше, ніж попереднього року.

              Загалом за аналізом таблиці 2.6 виявилось, що за аналізований період відбулося істотне збільшення операційних витрат, що може відображати несприятливий стан кон’юктури ринку, на якому банк залучає ресурси. Але у нашому випадку це може бути пов’язано за збільшенням обсягів наданих послуг клієнтам Ощадбанку, адже як свідчить проведений раніше аналіз, доходи банку зазнавали позитивної тенденції до збільшення щороку. На рисунку 2.6 наведений графічний аналіз динаміки витрат банку.

   Рисунок 2.6 - Динаміка процентних та комісійних витрат АТ «Ощадбанк»

              Як видно з рисунку 2.6, найбільший обсяг процентних витрат був у 2009 році з обсягом 3642723 тис. грн. Даний показник збільшився на 236,56% порівняно з 2008 роком, у якому обсяг даного показника становив 1082036 тис. грн. У 2010 році обсяги процентних витрат становили 3513402 тис. грн., що на 3,55% менше, ніж попереднього року. Зовсім інша ситуація спостерігається з комісійними витратами. Найбільший їх обсяг припадає на 2010 рік, у якому вони становили 184758 тис. грн., що на 8,99% більше ніж у 2009 році.

Для більш ефективного аналізу доходів та видатків АТ «Ощадбанку» зіставляємо доходи і витрати  банку за їх видами з метою визначення ефективності тих чи інших банківських операцій.  Зведений аналіз обсягів доходів та витрат Ощадбанку наведений у таблиця 2.7.

Таблиця 2.7 – Доходи і витрати АТ «Ощадбанк» за видами діяльності за 2007-2011 роки

у тис. грн