Отчет по преддипломной практике в ПАТ "Промінвестбанк"

де   О_поч. та О_кін. ─ залишки кредитних вкладень відповідно на початок та кінець балансового періоду;

Н – сума наданих за період кредитів, грн.;

П – сума погашених за період кредитів, грн.

У відповідності з цією моделлю будь який показник можна  визначити за допомогою інших. Частіше  всього аналітиків зацікавлюють причини  зміни залишків кредитних вкладень, спрямування руху грошових коштів, які призвели до відповідних змін залишків кредитів. Щоб відповісти на це питання балансову модель необхідно  перетворити наступним чином:

О_кін. = О_поч. + Н – П,                                                   

З наведеного рівняння видно, що залишки кредитів на кінець періоду  знаходяться під прямим впливом  залишків на початок періоду й  суми наданих кредитів та під зворотнім  впливом суми погашення. Це свідчить про те, що збільшення залишків на початок  періоду й суми наданих за період кредитів призведе до зростання на цю ж суму залишків на кінець, а збільшення суми погашення призведе до зниження на відповідну суму залишків на кінець періоду.

Виходячи з цього можна  визначити вплив елементів кредитного балансу на зміну залишків кредитних  вкладень в звітному періоді:

                                         

де ΔО_ПОЧ та ΔО_КІН ─ абсолютна зміна залишків кредитів відповідно на початок та на кінець звітного періоду, грн;

ΔН – абсолютна зміна  суми наданих кредитів в порівнянні з базисним періодом, грн;

ΔП – абсолютна зміна  суми погашених кредитів в порівнянні з базисним періодом, грн.

На основі кредитного балансу  можна розрахувати:

1) рівень надання кредитів;

2) рівень погашення кредитів;

3) співвідношення обертів  по наданню та погашенню кредитів;

4) оборотність кредитних  вкладень.

Рівень надання кредитів (Р_НАД) характеризує питому вагу наданих кредитів в сумі залишків кредитних вкладень на початок періоду й наданих протягом періоду кредитів та визначається за формулою:

,                                               

Рівень погашення кредитів (Р_ПОГ) визначається відношенням суми погашених кредитів до суми залишків кредитних вкладень на початок періоду й наданих протягом року кредитів:

 

,                                               

Співвідношення оборотів по наданню та погашенню кредитів (е) визначається за формулою:

,                                                          

Оборотність кредитних вкладень (h) в кількості обертів визначається як відношення наданих кредитів до залишків на кінець періоду:

  чи   ,                      

Для аналізу руху кредитів Банку протягом трьох досліджуваних  років використані дані таблиць 2.8 та 2.9.

 

 

 

Таблиця 2.8 – Рух кредитів, наданих Банком за 2009-2010 рр.

Показник	2009 рік	2010 рік	Відхилення
			Абсолютне	У % до бази
1 Звітні показники
1.1 Залишки кредитних вкладень  на початок року, тис. грн.	16073,7	21535,1	+5461,4	134,0
1.2 Кредити, надані протягом  року, тис. грн.	76836,4	88295,6	+11459,2	114,9
1.3 Кредити, погашені протягом  року, тис. грн.	71375,0	85475,3	+14100,3	119,8
1.4 Залишки кредитних вкладень  на кінець року, тис. грн.	21535,1	24355,4	+2820,3	113,1
2 Розрахункові показники
2.1 Рівень надання кредитів, %	82,7	80,4	-2,3	97,2
2.2 Рівень погашення кредитів, %	76,8	77,8	+1,0	101,3
2.3 Співвідношення обертів  по наданню та погашенню кредитів, %	107,7	103,3	-4,4	95,9
2.4 Оборотність кредитних  вкладень, кількість обертів за  рік	3,6	3,6	-0,2	95,1

 

На основі звітних показників й формул 2.1 – 2.7 розрахуємо розрахункові показники на 2009 та 2010 рр.:

1) Рівень надання кредитів:

2) Рівень погашення кредитів:

3) Співвідношення обертів  по наданню та погашенню кредитів:

4) Оборотність кредитних  вкладень:

Використовуючи формулу  кредитного балансу легко визначити  вплив його елементів на зміну  залишків кредитних вкладень в звітному році:

Це значить, що зростання  кредитних вкладень Банку 2820,3 тис. грн. відбулося внаслідок збільшення залишків кредитів на початок періоду (на 5461,4 тис. грн.) в порівнянні з попереднім роком й збільшення суми наданих  кредитів в звітному році (на 11459,2 тис. грн.). збільшення суми погашення кредитів на 14100,3 тис. грн. призвело до зниження залишків на цю суму.

Виходячи з цього можна  оцінити рух кредитів позитивно. Кредитна політика Банку в 2010 році призвела до зростання в порівнянні з 2009 роком  на 14,9% оберту по наданню кредитів, внаслідок  чого збільшились залишки кредитних  вкладень на кінець звітного періоду  на 13,1%.

Рівень надання кредитів трохи випереджує рівень їх погашення, що можна враховувати нормальним для фінансової ситуації 2010 року, яка  характеризується інтенсифікацією  діяльності Банку.

Незначне зниження рівня  надання кредитів (на 2,8%) при зростанні  його обсягу пояснюється випереджаючим  ростом залишків кредитних ресурсів на відповідних рахунках, де враховуються кредитні вкладення Банку.

Рівень погашення кредитів в 2010 році виріс на 1,3% та є недостатнім  для Банку.

Співвідношення обертів  по наданню й погашенню кредитів також характеризує кредитну діяльність як обережну. Зниження цього показника  в 2010 році на 103,3% свідчить про те, що в кредитному портфелі Банку високий  рівень короткострокових кредитів.

Більш високі темпи приросту залишків кредитних вкладень при  зниженні співвідношення обертів по наданню та погашенню кредитів не вплинули на показник оборотності кредитів, який залишився на рівні 3,6 оборотів на рік.

На прикладі проведеного  аналізу можна дослідити рух  кредитів в 2011 році в порівнянні з 2010 роком.

Таблиця 2.9 – Рух кредитів, наданих Банком за 2010-2011 рр.

Показник	2010 рік	2011 рік	Відхилення
			Абсолютне	У % до бази
1 Звітні показники
1.1 Залишки кредитних вкладень  на початок року, тис. грн.	21535,1	24355,4	+2820,3	113,1
1.2 Кредити, надані протягом  року, тис. грн.	88295,6	95115,3	+6819,7	107,7
1.3 Кредити, погашені протягом  року, тис. грн.	85475,3	92576,6	+7101,3	108,3
1.4 Залишки кредитних вкладень  на кінець року, тис. грн.	24355,4	26894,1	+2538,7	110,4
2 Розрахункові показники
2.1 Рівень надання кредитів, %	80,4	79,6	-0,8	99,0
2.2 Рівень погашення кредитів, %	77,8	77,5	-0,3	99,6
2.3 Співвідношення обертів  по наданню та погашенню кредитів, %	103,3	102,7	-0,6	99,4
2.4 Оборотність кредитних  вкладень, кількість обертів за  рік	3,6	3,5	-0,1	97,2

 

На основі звітних показників й формул 2.1 – 2.7 розрахуємо розрахункові показники на 2010 та 2011 рр.:

1) Рівень надання кредитів:

2) Рівень погашення кредитів:

3) Співвідношення оборотів  по наданню та погашенню кредитів:

4) Оборотність кредитних  вкладень:

Використовуючи формулу  кредитного балансу не важко визначити  вплив його елементів на зміну  залишків кредитних вкладень в звітному році:

Це означає, що збільшення кредитних вкладень Банку на 2538,7 тис. грн. виникло внаслідок збільшення залишків кредитів на початок періоду (на 2820,3 тис. грн) в порівнянні з попереднім роком й збільшення суми наданих  в звітному році кредитів (на 6819,7 тис. грн.). Зростання суми погашення кредитів на 7101,3 тис. грн. призвело до зниження залишків на цю суму.

Виходячи з цього можна  оцінити рух кредитів позитивно. Кредитна політика Банку в 2011 році призвела до збільшення в порівнянні з 2010 роком  на 7,7% обороту по наданню кредитів, наслідком чого є підвищення залишків кредитних вкладень на кінець звітного періоду на 10,4%.

Незначне зниження рівня  надання кредитів (на 0,8%) при зростанні  його обсягу пояснюється випереджаючим  ростом залишків кредитних ресурсів на відповідних рахунках, де враховуються кредитні вкладення Банку.

Рівень погашення кредитів в 2011 році зменшився на 0,6% та є недостатнім  для Банку.

Співвідношення обертів  по наданню й погашенню кредитів також характеризує кредитну діяльність як обережну. Зниження цього показника  в 2011 році на 102,7% свідчить про те, що в кредитному портфелі Банку, як і  в 2010 році, високий рівень короткострокових кредитів.

Більш високі темпи приросту залишків кредитних вкладень при  зниженні співвідношення обертів по наданню та погашенню кредитів погіршили  показник оборотності кредитів, який знизився з 3,6 до 3,5 оборотів на рік.

Відобразимо рух кредитів за 2009-2011 рр.

Рисунок 2.5 – Динаміка розрахункових  показників руху кредитів за період з 2009 по 2011 рр.

Таким чином, виходячи з вище перерахованого можна зробити висновок, що в кредитному портфелі банку найбільшу  частку займають короткострокові кредити, кредитна політика банку є обережною, що не є негативним фактором, а веде до збільшення прибутку банку за рахунок росту залишків кредитних вкладень.

 

2.3 Аналіз якості кредитного портфелю

 

Аналіз та оцінка якості кредитного портфелю базується на розподіленні кредитів за їх класифікаційними видами й ступенями ризику. Умови віднесення кредитів до відповідних груп та рівнів кредитних ризиків для кожної групи встановлюється НБУ та змінюються ним в залежності від ситуацій, які складаються на фінансовому  ринку.

Аналіз кредитного портфеля передбачає дослідження його структури  в розрізі груп ризику, рівня забезпеченості, галузевої структури, форми власності  позичальників, а також вивчення динаміки кожної групи, сегментацію  кредитного портфеля.

В розрізі груп ризику кредити  поділяють на такі категорії:

Клас «А» - фінансова діяльність позичальника дуже добра і дає  змогу погашати основну суму кредиту  та відсотків за нею у встановлені  строки;

Клас «Б» - фінансова діяльність позичальника дуже добра, але немає  можливості підтримувати її на цьому  рівні протягом тривалого часу;

Клас «В» - фінансова діяльність позичальника задовільна, але спостерігається  чітка тенденція до погіршення;

Клас «Г» - фінансова діяльність погана;

Клас «Д» - фінансова діяльність свідчить про збитки, і, очевидно, ні основна сума боргу, ні відсотки за ним не будуть сплачені.

Виходячи  з погашення позичальником кредитної  заборгованості за основним боргом та відсотків за нею, погашення є:

• добрим ─ якщо заборгованість за кредитом та відсотки за ним сплачуються у встановлені строки, та за кредитом, пролонгованим 1 раз на строк не більше 90 днів;
• слабким ─ якщо термін прострочення заборгованості за кредитами та відсотками становить не більше 90 днів, чи заборгованість за кредитом, пролонгованим на строк понад 90 днів, якщо відсотки сплачуються;
• недостатнім ─ якщо термін прострочення заборгованості за кредитом та відсотками становить понад 90 днів, чи заборгованість за пролонгованим кредитом понад 90 днів та відсотки не сплачуються.

Відповідно до перелічених  критеріїв кредитний портфель банків класифікується за такими групами:

Фінансовий стан позичальника (клас)	Погашення заборгованості
	Добре	Слабке	Недостатнє
А	стандартний	під контролем	субстандартний
Б	під контролем	субстандартний	субстандартний
В	субстандартний	субстандартний	сумнівний
Г	сумнівний	сумнівний	безнадійний
Д	сумнівний	безнадійний	безнадійний