Перспективы развития Российского страхового рынка

     Омбудсмены  призваны защищать прежде всего права  страхователей и служат серьезным  стимулом для страховых компаний вести себя конкретно на рынке. Страхователь имеет право обращаться по упрощенной схеме непосредственно к омбудсмену для разрешения конфликтов со своим  страховщиком. Такое рассмотрение конфликтов является несудебным и не имеет юридических  последствий. При этом сам страховщик должен взять на себя обязательства  исполнять решение омбудсмена. В  целом регулирование страхования  в разных странах все в большей  и в большей степени в последние  годы связано с процессом глобализации и как следствие с процессами унификации правил надзора во всемирном  масштабе. Это объясняется, что многие развитые с точки зрения регулирования  страны охотно идут на глобальное сотрудничество, согласовывая основные правила надзора  и контроля, что, в свою очередь, отражается на их внутреннем регулировании. Таким  образом, из инструментов государственного регулирования страхования в  странах с переходной экономикой для России наиболее ценен опыт управления уставным капиталом, регулирования  тарифов и доходов страховых  организаций, государственного страхования  и перестрахования. 

2.2 Оценка основных  итогов деятельности  страховых организаций 

     Для страховых компаний правильная оценка финансовых вложений особенно актуальна, так как их инвестиционная деятельность законодательно ограничена установленной  структурой соотношения активов, резервов и собственных средств. Действующие  требования предписывают при расчете  структурных соотношений принимать  балансовую стоимость активов.

     Продуманная и осторожная инвестиционная политика - это основная задача, которую должен решить страховщик, ориентируясь на состояние  рынка. По итогам 2008 г. рыночная стоимость  большинства акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, существенно снизилась. Неблагоприятная  тенденция наблюдалась в течение 2009 г., при этом часть акции эмитентов  отдельных отраслей экономики показывала рост стоимости, часть оставалась на прежнем уровне, а стоимость некоторых  акций продолжала снижаться на протяжении 2009 г. Резкое изменение стоимости  большинства финансовых инструментов в сторону ее снижения было напрямую связано с неблагоприятной ситуацией  на мировых и российском финансовых рынках, и владельцы таких ценных бумаг потерпели существенные убытки от переоценки данных активов или  от их реализации.

     На  фоне складывающейся ситуации первоочередная задача страховой организации заключается  в проверке правильности:

     - последующей оценки финансовых  вложений;

     - отражении и бухгалтерском учете  разницы между оценкой финансовые  вложений по текущей рыночной  стоимости на отчетную дату  и предыдущей оценкой финансовых  вложений;

     Для многих компаний переоценка финансовых вложений, по которым определяется рыночная стоимость, существенным образом  сказалась на доходах и расходах от инвестиций и финансовом результате в целом. На деятельность некоторых  компаний данная ситуация повлияли особенно негативно, послужив причиной несоответствия установленного соотношения фактического и нормативного размера маржи платежеспособности.

     Под финансовым результатом понимается стоимостная оценка итогов финансово-экономической  деятельности страховой организации. Финансовый результат включает два  элемента: прибыль (убыток) страховщика  и прирост резервов страховых  взносов. Прирост страховых резервов имеет целевое назначение и используется в качестве источника инвестиционных вложений. До определения финансовых результатов на основании расчетов определяются суммы отчислений в  страховые резервы. Суммы возврата страховых резервов, отчисленных  в предыдущие отчетные периоды.

     Денежный  оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных  денежных потока:

     - оборот средств, обесценивающий  страховую защиту;

     - оборот средств, предназначенных  для функционирования страховой  организации;

     Оборот  средств, обеспечивающий страховую  защиту, проходит два этапа; на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором - часть  средств страхового фонда инвестируется  с целью получения инвестиционного  дохода. Денежный оборот в страховой  организации более сложен, чем  на предприятиях других отраслей народного  хозяйства. Это объясняется тем, что часть оборота средств  страховщика носит рисковый, вероятностный  характер и в основе формирования страхового фонда лежит вероятность  ущерба. Финансовый постулат состоит  в том, что чем выше вероятность  достаточности созданных денежных фондов для соблюдения эквивалентности  взаимоотношений страховщика и  страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

     В условиях рыночных отношений деятельность страховой организации предполагает не только возмещение издержек, но и  получение прибыли. Однако страховая  организация не должна стремиться к  получению большой прибыли от страховых операций, поскольку нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений "страховщик - страхователь".

     Для оценки финансовых постулатов по страховому предпринимательству используются абсолютные и относительные показатели. Абсолютные показатели по число заключенных  договоров, страховая сумма по застрахованным объектам, выплаты страхового возмещения, объем поступивших страховых  платежей. Относительные показатели - это рентабельность (рассчитывается как отношение балансовой прибыли  к уставному капиталу или собственному капиталу либо по видам страхования - как отношение прибыли к совокупной страховой сумме или сумме  поступивших страховых взносов), норматив выплат по видам страхования (отношение фактических выплат к  собранным страховым премиям) уровень  расходов (сопоставление расходов с  объемом собранных страховых  платежей), соотношение между прибылью от не страховой деятельности и прибылью от страховой деятельности.

     Основная  цель и задача некоторых страховых организаций - максимальный сбор страховых премий. Под эти цель и задачу построены соответствующие организационная и функциональная структуры организации, а также мотивирован практически весь персонал. При этом таким финансово-экономическим критериям, как текущая и прогнозируемая платежеспособности, уделяется недостаточно внимания, что в итоге негативно сказывается на показателях финансово-хозяйственной деятельности и финансовой: устойчивости организации.

     Эффективность управления в страховом бизнесе  все в большей степени зависит  от качества и достоверности финансового  анализа, методов оценки и обработки  информации, технологии выбора управленческих решений. Дело в том, что страховая  компания, отвечая общим требованиям, предъявляемым к хозяйствующему субъекту в условиях рынка, имеет  значительную специфику формирования как обязательств, таи и ресурсов, предназначенных на покрытие обязательств. Эта специфика объективно обусловлена  во-первых, самим характером страховых отношений, в основе которых лежит категория риска, и, во-вторых, участием страховщика в нескольких видах деятельности, каждый из которых ведет, с одной стороны, к формированию ресурсов компании, с другой стороны к возникновению ее обязательств.

     Экономическая эффективность и сама возможность  функционирования страховой организации  определяются высококачественным профессиональным и финансовым управлением.²⁴

     В соответствии с общим принципами системного анализа финансовое управление страховой компанией рассматривается  как совокупность технологий, способов и методов формирования оптимального управления сложный многосвязным объектом, каковым является страховая компания.

     Для дальнейшего анализа выводов  и разработки предложений будем  предполагать, что в остальном  структура страхового портфели как  автоуправления, так и организации  в ближайшее время кардинально  не изменится.

       Следующий шаг - анализ финансовых  показателей страховых операций  Система показателей должна учитывать  вес многообразие факторов, должна  быть полной охватывать все  важные аспекты проблемы, неизбыточной, действенной и минимальной (не  должна выходить за пределы  возможностей ее оценивания). Желательна  измеримость показателей, то есть  получение количественных оценок. Предложенная система показателей  деятельности страховой организации  в достаточной степени отвечает  этим требованиям. По данным  страховых кампаний финансовые  показатели страховых операций  предоставлены в таблицах 1 и 2.  

       Таблица 4 - Показатели убыточности и доходности в 2007 - 2008 года

     Таблица 5 - Показатели убыточности и доходности в 2008 году (прогноз)

     Настоящим представлены основные финансовые показатели страховых операций по основным профильным направлениям и организации в  целом.

     Показатель  РВД (расходов на ведение дела) рассчитывался  последующей модели:

     РВД(%) = (По + До/ДфхПоп)/ПфхРВДфр/Вох 100, 

     где По - количество штатного персонала  проф. Направления;

     До - количество договоров страхования  проф. направления;

     Дф - количество договоров страхования  организации (всего);

     Поп - количество персонала обслуживания и непосредственных продаж;

     Пф - количество персонала организации (всего);

     ГНДфр - фактические расходы на веление  дела организации. Рублей.

       Во - взносы (сборы) проф. направления.

     Прогноз на 2007 г. рассчитывался с учетам вышеизложенного  предположения изменений в страховом  портфеле и финансовых потоках компании.