Совершенствование безналичных операций по расчетному счету

Безналичный платежный оборот – часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем безналичных перечислений платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованны по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

В настоящее время правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

      Гражданский кодекс РФ, часть II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»;

      Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (10.02.2002 №86-ФЗ), глава XII «Организация безналичных расчетов»;

      Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (02.12.1990 № 395-1), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»;

      Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3.10.2002г. №2-П [25, с.58].

Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

      Заявление на открытие счета;

      Документ о законности образования предприятия (решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально);

      Подлинный экземпляр устава;

      Две карточки с нотариально заверенными образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати;

      Временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;

      Справку налоговой инспекции о постановки на учет;

      Копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира.

Таблица 1.1 – Виды счетов, открываемых юридическим лицам

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет – расчетный или текущий [68, с. 106].

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству [18, с. 54].

Существуют разнообразные инструменты безналичных розничных платежей. Их можно классифицировать по ряду признаков. Инструменты безналичных розничных платежей с точки зрения технологии их проведения могут быть разделены на «бумажные» и «электронные» инструменты.

К бумажным относятся безналичные перечисления денежных средств по счетам открытым физическим лицам в банках на основе использования населением расчетных документов на бумажном носителе информации: платежных поручений, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов. Основными системами электронных розничных платежей являются расчеты с использованием платежных карт, переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, почтовые переводы физических лиц через отделения связи, системы перевода коммунальных платежей, платежи с использованием электронных денег.

Розничные платежи можно также классифицировать по признаку наличия или отсутствия у клиента банковского счета для их проведения.

Большинство розничных платежей предполагает обязательное наличие банковских счетов плательщика и получателя денежных средств. В таких платежных системах много клиентов, каждый из которых совершает множество платежей за короткий промежуток времени. При массовых платежах эти счета необходимы для быстрого разнесения платежей по участникам расчетов, более удобного учета и визуального представления платежей для банков и их клиентов. Банковский счет клиента позволяет быстрее и четче идентифицировать плательщика и получателя, сводить для каждого из них всю массу платежей в одном документе – выписке по счету. Издержки банка на открытие и ведение счета значительно меньше, чем выгода от быстрой обработки и лучшего проведения платежей [5, с. 62].

Система организации безналичных расчетов – не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих.

1        Совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений.

В настоящее время к безналичным расчетам предъявляются довольно жестокие требования. Они должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. Для соблюдения всех этих требований, система безналичных расчетов должна строиться на основе определенных принципах.

Первый принцип – списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Второй принцип – свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

Третий принцип – срочность платежа.

Четвертый принцип – обеспеченность платежа.

2        Система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме.

3        Система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кротчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Систему безналичных расчетов можно определить, как совокупность привил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчетов и обеспечивающих их проведение. Эти определения показывают некоторую тождественность, преемственность данных понятий [6, с. 28].

Преимущества безналичных расчетов по сравнению с расчетами с помощью обычных бумажных носителей очевидны.

1        Стоимость транзакций с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег;

2        Обработка и учет электронных денег проще, и их использование может серьезно изменить структуру банков и сократить их персонал;

3        Электронные деньги, в отличии от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности;

4        Организация денежных расчетов с использованием электронных безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения;

5        Широкому применению электронных безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов;

6        И в конечном итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах.

Безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей [7, с. 88].

Значение безналичных расчетов в условиях глобализации финансовых рынков, ускорении оборачиваемости денежных средств имеет больше значение для современной экономики так как: 1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; 2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; 3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. В Российской Федерации безналичные расчеты осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала) [82, с. 14].

1.2       Формы безналичных расчетов, преимущества                              и недостатки    использования

Банковские услуги в настоящий момент являются одним из наиболее динамично развивающихся видов деятельности.

Многие из оказываемых банками специфических услуг непосредственно связаны с применением телекоммуникационной среды, что дает возможность в режиме реального времени совершать практически любые расчеты, как с физическими, так и юридическими лицами, в том числе и между банками. Необходимо отметить, что первым проявлением новых безналичных (электронных) расчетов были именно взаиморасчеты между банками. Следует также отметить, что термин электронные расчеты уже подразумевает их безналичность.

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам организаций и учреждений, системы корреспондентских счетов банковских учреждений, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей, чеков, заменяющих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность [23, с. 69].

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

      Характером хозяйственных связей между контрагентами;

      Особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

      Местонахождением сторон сделки;

      Способом транспортировки грузов;

      Финансовым положением юридических лиц.

К традиционным способам проведения розничных платежей с использованием банковских счетов клиентов следует отнести платежи физических лиц через их текущие счета на основе классических форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитивам, расчеты чеками, расчеты по инкассо, расчеты с использованием платежных карт с открытием клиенту карточного счета.

Платежные поручения являются главным инструментом безналичных расчетов в счет покрытия стоимости поставки товаров и выполнения работ, для прямого депонирования средств, уплаты процентов и т.д. Этот инструмент весьма популярен в России благодаря довольно простой сопутствующей документации, что позволяет автоматизировать процесс ее обработки. К примеру, Сбербанк России предлагает физическим лицам услугу по осуществлению регулярных коммунальных платежей и квартплаты путем заполнения Формы 190 [10, с. 125].

Платежные поручения, оформленные самим клиентом, принимаются банком или составляются им по заявлению клиента при наличии денежных средств на его счете. Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений физического лица при недостаточности денежных средств на его счете также за счет предоставленного банком кредита (овердрафта). Частичная оплата платежных поручений не допускается.

Для упрощения процедуры проведения регулярных платежей клиент может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета. В этом случае клиент представляет в банк заявление в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета.