Совершенствование финансового состояния в части использования дебиторской задолженности

  Основными покупателями продукции ОАО «Уральский завод  РТИ»  являются

предприятия горнодобывающей промышленности, металлургии, машиностроительного комплекса  и предприятия оборонно-промышленного  комплекса.

      Клиентами Общества, получающими продукцию  ОАО «Уральский завод резиновых  технических изделий», являются такие  крупные предприятия, как: Торговый дом «ЕвразХолдинг», ОАО «СеверСталь», ГМК «Норильский никель», АК «АЛРОСА», ОАО «НЛМК», ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ОАО «МЕЧЕЛ», Компания РУСАЛ, Миттал Стил (Украина, Казахстан).

      Основные  регионы России, в которые осуществлялась отгрузка продукции ОАО «Уральский завод РТИ» в 2009 году –  Урал, Западная Сибирь и Центральный  район.  

Таблица 1

Основные  технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2008-2009 г.г.

 

     В целом по предприятию наблюдаем  уменьшение всех показателей в 2009  году по отношению к 2008 году.

     Резкое падение объемов продаж и производства в первом полугодии 2009 года, а также рост ставок по кредитным ресурсам повлияли на результаты деятельности предприятия за год. По итогам 2009 года предприятием получен убыток в сумме 24 975 тыс. рублей, который увеличился по сравнению с прошлым годом на 3 658 тыс. рублей. 

       2.2.Анализ  прибыли и рентабельности 

       Необходимость такого анализа обусловлена тем, что прибыль выступает, с одной  стороны, результатом хозяйственной  деятельности, так как главным  ее фактором является  себестоимость  продукции, работ, услуг. С другой стороны  прибыль является результатом финансовой деятельности, так как выпущенную продукцию необходимо реализовать. 

2.2.1 Исследование факторов, влияющих на сумму  прибыли от реализации  продукции 

       Чтобы выявить факторы, влияющие на изменение  прибыли, необходимо проанализировать расчетную формулу:

 
       = - =  1 211 975 - 984 367 = 227 608;                 (1)

где: - прибыль от реализации;

       – объем реализованной продукции;

      – полная себестоимость.

       Для того чтобы провести анализ влияния факторов на изменение прибыли, составляется таблица 2.

      Таблица 2

Анализ  влияния факторов на прибыль от реализации продукции

 

     Видно, что выручка от реализации продукции в 2009 году, по сравнению с 2008 годом снизилась на 405 314 тыс.руб., это связано со снижением полной себестоимости. Снижение полной себестоимости составило 415 452 тыс.руб. В 2009 году предприятие получило прибыль 227 608 тыс. руб, что на 10 138 тыс.руб. больше, чем в 2008 году. Полученные результаты и сделанные выводы отразим в таблице 3.

     Таблица 3

     Количественное  влияние факторов на изменение прибыли  от реализации продукции.

 

2.2.2. Анализ рентабельности 

     Рентабельность  — (от немецкого retabel - доходный, прибыльный), показатель экономической эффективности производства на предприятиях, в отраслях и народном хозяйстве в целом. Рассчитывается как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыли может быль использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности предприятия. Предприятие считается рентабельным, если в результате реализации продукции, работ, услуг оно покрывает все свои издержки и получает прибыль.

     В  данном разделе приводится анализ показателей  рентабельности в целом по предприятию. Все данные и результаты расчетов заносятся в таблицу 4.

     Рентабельность  товарной продукции:

       = = - 24 975/984 367 = - 2,5 (2009 год);              (2)

     Показывает, какой процент прибыли получает предприятие с каждого рубля  реализации.

     После расчета наблюдаем повышение  рентабельности товарной продукции в 2009 году по отношению к 2008 году на 1, это произошло вследствие уменьшения полной себестоимости продукции. 

     Рентабельность  продаж:

       =                                 (3)

     Показывает  удельный вес прибыли в составе  выручки от реализации продукции, т.е. какую сумму чистой прибыли получает предприятие с каждого рубля  проданной продукции. Иными словами, сколько средств остается у предприятия  после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам и  уплаты налогов. Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший  аспект деятельности компании - реализацию основной продукции, а также позволяет  оценить долю себестоимости в  продажах.

     Заметно увеличение рентабельности продаж в 2009 году по отношению к 2008 году за счет снижения себестоимости, а следовательно и выручки от реализации продукции. 

     Рентабельность  активов:

                         =                                                  (4)

     Этот  показатель характеризует прибыль, полученную с одного рубля, авансированного  в формирование активов. Это показатель эффективности оперативной деятельности предприятия. Является основным производственным показателем, отражает эффективность использования инвестированного капитала.

     В 2009 году наблюдаем увеличение рентабельности активов по отношению к 2008 году, значит, на предприятии возросла эффективность использования прибыли, авансированной в формирование активов. 

     Общая рентабельность капитала:

            ₍₅₎

      Разница между рентабельностью собственного капитала и рентабельностью общей  величины капитала принято называть эффектом финансового рычага. Он характеризует  приращение рентабельности собственного капитала за счет использования кредита.

       Полученные  результаты и сделанные выводы отразим  в таблице 4.

Таблица 4

 Анализ  показателей рентабельности

 
 

2.3. Анализ финансового  состояния предприятия 

       Финансовое состояние – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

       Основной  целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и  точную оценку финансового состояния  предприятия.

       Основным, а иногда и единственным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерский  баланс и отчет о финансовых результатах  и их использовании. 

2.3.1. Общая оценка динамики  и структуры статей  баланса 

     Общая оценка динамики и структуры статей производится путем вертикального (структурного) и горизонтального (временного) анализа. По данным исходного бухгалтерского баланса составим аналитические таблицы 5 и 6 , в которых проведем вертикальный (структурный) и горизонтальный (временной) анализ баланса.

     Признаками  «хорошего» баланса можно назвать  следующие показатели:

1. Коэффициент текущей ликвидности не ниже нормативного значения
2. Обеспеченность предприятия собственным оборотным капиталом
3. Рост доли собственного капитала
4. Отсутствие резких изменений по отдельным статьям баланса
5. Дебиторская задолженность находится в равновесии с кредиторской
6. Отсутствуют нежелательные статьи (убытки, просроченная задолженность бюджету, банкам)
7. Запасы и затраты меньше величины источников их формирования).

 

       Вертикальный  анализ:

       За 2009-2010 г.г. основную долю в структуре  актива баланса занимали внеоборотные активы, а вот в предыдущие года ситуация была противоположной и основную долю занимали оборотные активы. На начало 2010 года – 50,52%, что на 3,74% больше чем в 2009 году. Внеоборотные активы практически полностью представлены основными средствами.

       В оборотных активах основная масса  приходится на запасы – 21,5%. А в 2009 году – 23,66%.  Доля дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 19,34%, что на 4,85% меньше по сравнению с 2009 годом. Произошло уменьшение доли денежных средств в 2010 году. Это уменьшение составило 0,11%.