Управление прибылью

    Причиной  убыточности работы бытового обслуживания является отсутствие заказов воинских частей на пошив. В результате с 14 июля сокращены  работники швейного цеха.

    С 1 сентября 2004 года закрыт ремонт обуви  и парикмахерские. Планируется продажа здания комбината бытового обслуживания.

    Кредиторская  задолженность поставщикам за товары и услуги на 1.01.2005г. составила 403 млн.рублей, при товарообороте за декабрь  месяц 2004г. в сумме 417,4 млн.рублей, задолженность  составляет 30 дней.

    Для снижения кредиторской задолженности  и ускорения оплаты за товары филиал "Военсервис" г. Барановичи РУП "Торгово-производственное управление при Министерстве обороны" планирует открыть кредитную линию в сумме 60,0 млн.рублей с февраля 2005 года.

    В 2004 году на ремонт предприятий военсервиса  затрачено 10,0 млн.рублей, в том числе  ремонт крыши магазина №1 «Полет» - 2,25 млн.рублей.

    Приобретено оборудование на сумму 31,3 млн.рублей, в том числе холодильного оборудования – 13,1 мдн.рублей, двух компрессорных агрегатов -10,3 млн.рублей, кассовый аппарат - 0,4 млн. рублей, торговое оборудование - 6,6 млн.рублей, набор мебели - 0,9 млн.рублей.

    Для предприятия общепита закуплено: печь СВЧ в количестве 6 штук на сумму 1,8 млн.рублей, электроводонагреватель - 0,3 млн.рублей, музыкальный центр - 0,4 млн.рублей.

    Сумма непогашенных недостач товарно-материальных ценностей на 1.01.2005г. составляет 5,7 млн.рублей взыскивается с виновных лиц, по решению суда 5,5 млн.рублей.

    Среднемесячная  заработная плата за 12 месяцев 2004 года составила 200206 рублей и возросла по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в 1,5 раза.

    Финансовое  состояние предприятия на 1.01.2005 года характеризующими коэффициентами:

    1. Коэффициент текущей ликвидности:

• Норматив =>1,0
• Фактически 0,74

    2. Коэффициент обеспечения СОС:

• Норматив =>0,1
• Фактически   0,84

    3. Коэффициент обеспечения финансовых обязательств активами 
(коэффициент банкротства):

• Норматив <=0,85
• Фактически 0,73

    За 9 месяцев 2005 года товарооборот по филиалу "Военсервис" г. Барановичи РУП "Торгово-производственное управление при Министерстве обороны" в целом составил 3165,4 млн.руб. и рост в сопоставимых ценах равен +5,1% по сравнению с 9 месяцами 2004 года в т.ч. по торговле рост составил +2,4%; по общественному питанию +38,9%.

    Таблица  2.2. Сведения о работе подведомственных предприятий торговли общественного питания по филиалу "Военсервис" г. Барановичи РУП "Торгово-производственное управление при Министерстве обороны" за 2004г.

 
 

    За  аналогичный период, т.е. 9 месяцев 2004 года товарооборот по РУП «Военсервис» в целом составил 3269,4 млн.руб. и рост в сопоставимых ценах равен +10,92 по сравнению с 9 месяцами 2003 годом в т.ч. по торговле рост составил +8,65; по общественному питанию +54,49%. В целом по РУП «Военсервис» за 9 месяцев 2004 года была получена прибыли +69 млн.рублей

    В целом по филиалу "Военсервис" г. Барановичи РУП "Торгово-производственное управление при Министерстве обороны" за 9 месяцев 2005 года получено прибыли +36,5 млн. руб., в том числе по отраслям:

• убытки по торговле -28,8
• прибыль по общепиту +3,2
• операционные доходы и расходы +45,8
• внереализационные доходы и расходы +14,5
• доходы от услуг хранения +1,8

    Нераспределенная  прибыль за 9 месяцев 2005 года составила 0,8 млн.рублей.

    В общем объеме товарооборота военсервиса 90,1% занимает товарооборот торговли. Рост товарооборота за 9 месяцев 2005 года в сопоставимых ценах составил +2,4%. Уровень рентабельности по торговле снижен на 0,8% по сравнению с 9 месяцами 2004 года. В целом по торговле получены убытки в сумме 28,8 млн.рублей.

    В то же время, за 9 месяцев 2004 Рост товарооборота в сопоставимых ценах составил +8,65%. Уровень рентабельности по торговле вырос на 0,2% по сравнению с 9 месяцами 2003 года. В целом по торговле были получены убытки в сумме 6,3 млн.рублей.

    Таким образом ситуация в 2005 году значительно  хуже чем в 2004.

    За 9 месяцев 2005 года возрос процент валовых доходов по сравнению с 9 месяцами 2004 года на 0,24%. За 9 месяцев 2004 рост валовых доходов по сравнению с 9 месяцами 2003 года составил 0,45%, что в сумме составило 13,7 млн.рублей.

    В структуре товарооборота наибольший удельный вес занимает реализация социально-значимых товаров с низкой торговой наценкой:

    -молоко и молочная продукция 13,3%

    - колбасные изделия 10,1%

    - хлеб и хлебобулочные изделия 13,2% 

Таблица 2.3. Основные показатели работы предприятия за 9 месяцев 2005 года в динамике.

 

    Значительно снизился процент непродовольственных  товаров (без учета табачных изделий). За 9 месяцев 2004 года он составил 3,9% в  общем объеме товарооборота, за 9 месяцев 2005 года - 0,68%.

    С 1 января 2005года был закрыт промтоварный магазин №15 со средне-месячным товарооборотом 10 млн.рублей, остатки товаров в сумме 21,6 млн.руб. переданы магазину №26 ( гарнизон Доманово ) для дальнейшей реализации.

    С 4 марта 2005года закрыт магазин №17, г.Новогрудок в связи реорганизацией предприятия РУП «Военсервис». Среднемесячный товарооборот по магазину составляет 57,0 млн.рублей, в т.ч. по промтоваров 3,0 млн.рублей. В связи закрытием магазинов были выплачены окончательные расчеты работникам с выплатой компенсации за неиспользуемый отпуск, в связи с этим возрос процент заработной платы и налогов.

    За 9 месяцев 2005 года приобретено оборудования в сумме 37,9 млн. руб., в результате возрос процент амортизационных  отчислений на 0,07.

    В 2004 году сумма банковского кредита составила 20,0 млн. руб., а в 2005 году - 80,0 млн.руб. Процент за пользование банковским кредитом возрос на 0,9%, что в сумме составило 2,1 млн. руб.

    В целом за 9 месяцев 2005 года издержки обращения по торговле возросли на 1,05% по сравнению с 9 месяцами 2004 года.

    Рост  товарооборота в сфере общепита за 9 месяцев 2005 года в сопоставимых ценах по сравнению с 9 месяцами 2004 года составил 38,9%. За 9 месяцев 2004 аналогичный показатель составил 54,5%.

    В целом по общепиту за 9 месяцев 2005 года получена прибыль в сумме 3,2 млн.руб., а за 9 месяцев 2004 получены прибыли в сумме 1,1 млн.руб. Это произошло из-за снижения процента валовых доходов на 1,75%, что в сумме составляет 3,8 млн.рублей. основной причиной снижения валовых доходов является снижение удельного веса собственной продукции в товарообороте. Удельный вес собственной продукции в товарообороте за 9 месяцев 2004 года снижен на 9,35% по сравнению с 9 месяцами 2003 года.

    Снижены издержки обращения за 9 месяцев 2005 года на 0,63% по сравнением с 9 месяцами 2004 года.

    В связи с ремонтом и переоборудованием  чайной №3 и №5 г. Слонима за 9 месяцев 2004 гола процент амортизационных отчислений составил 0,46%, износ МБП - 1,83%, отчисления на ремонт - 0,69%, а за 9 месяцев 2005 года процент амортизационных отчислений - 0,38%, износ МБП - 0,67%, отчисления на ремонт - 0,22%.

    Кредиторская  задолженность поставщикам за товары и услуги на 1.10.2005г. составила 371 млн.рублей, при товарообороте в сентябре месяце 2005г. в сумме 325,8 млн.рублей, задолженность составляет 34 дней.

    Для снижения кредиторской задолженности и ускорения оплаты за товары филиал "Военсервис" г. Барановичи РУП "Торгово-производственное управление при Министерстве обороны" открыл кредитную линию в сумме 60 млн. рублей с 10 февраля 2005 года, с 15 августа 2005г. сумма кредите увеличена на 20 млн. рублей. Банковский кредит взят под 15% годовых.

    За 9 месяцев 2005 года на ремонт предприятий  военсервиса затрачено 3,8 млн.рублей.

    Приобретено оборудование на сумму 37,7 млн. рублей (холодильник МХЛ для магазина№19, холодильный прилавок для магазина №1, 2 холодильные витрины для магазина № 6, 2 холодильные витрины магазину №19, морозильный ларь магазину №19, торговое оборудование магазину №6, автомобиль ГАЗ).

    Сумма непогашенных недостач товарно-материальных ценностей на 1.10.2005г. составляет 3,4 млн. рублей взыскивается с виновных лиц, по решению суда 3,4 млн.рублей.

    Среднемесячная  заработная плата за 9 месяцев 2005 года составила 255110 рублей и возросла по сравнению с соответствующим  периодом прошлого года в 1,3 раза. Среднемесячная заработная плата за 9 месяцев 2004 года составила 193116 рублей и возросла по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в 1,5 раза.

    Финансовое  состояние предприятия на 1.10.2005 года характеризующими коэффициентами:

    1.   Коэффициент текущей ликвидности:

    - Норматив =>1,0

    -Фактически   0,61

    2. Коэффициент обеспечения СОС:

• Норматив =>0,1
• Фактически 0,64

    3. Коэффициент обеспечения финансовых обязательств активами (коэффициент банкротства):

    - Норматив <0,85

    -Фактически  0,981

    Нераспределенная  прибыль отчетного периода +0,8   млн.руб. 
 
 

    2.2. Анализ факторов  определяющих прибыль  торгового предприятия. 

  Проанализируем  динамику изменения балансовой прибыли и прибыли от реализации в динамике, а также рассмотрим подробнее структуру балансовой прибыли предприятия за 9 месяцев 2005 года. (таблица 2.6.)

    Как показывают данные таблицы 9., Балансовая прибыль за 9 месяцев 2005 года составила 36,5 млн. руб., что на 28,4 млн. руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года. Этот показатель также выше планового на 14,4%. Рост балансовой прибыли происходит на фоне увеличения убытков от торговли, которые составили за 9 месяцев 2005 -28,8 млн. руб. В то же время остальные виды деятельности предприятия оказались прибыльными. Прибыль по общественному питанию составила 3,2 млн. руб. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимают доходы от операционной и внереализационной деятельности.