Бюджетный федерализм в России

В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных  налогоплательщиками на цели государственного социального страхования) поступило 57,7 млрд. рублей, что на 8,5% больше, чем  в 2005 году, в Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования – 55,8 млрд. рублей (в 1,8 раза больше) и в территориальные  фонды обязательного медицинского страхования – 105,5 млрд. рублей (на 20,1% больше). Всего в 2007 году в федеральный  бюджет Российской Федерации поступило 3 747,6 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 24,9% больше, чем в 2006 году.

 

Рис. 2.2.6 Показатели поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2006–2007 гг.

Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями  НДС (37%) и налога на добычу полезных ископаемых (30%).

Рис. 2.2.7 Структура поступлений администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет по видам налогов в 2007 г. (в %)

Поступления налога на прибыль  организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в 2007 году составили 641,3 млрд. рублей. По сравнению с 2006 годом  поступления выросли на 131,4 млрд. рублей, или на 25,8%.

Поступления единого социального  налога, зачисляемого в федеральный  бюджет, в 2007 году составили 405,0 млрд. рублей и выросли по сравнению с 2006 годом  на 28,2%.

Налога на добавленную  стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь, поступило в 2007 году 34,3 млрд. рублей, что на 26,2% больше, чем в 2006 году.

Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в 2007 году 108,8 млрд. рублей и выросли относительно 2006 года на 16,7%.

Поступления акцизов на спирт  этиловый из всех видов сырья и  спиртосодержащую продукцию в федеральный  бюджет Российской Федерации в 2007 году составили 4,3 млрд. рублей, что на 5,3% больше, чем в 2006 году.

В федеральный бюджет в 2007 году мобилизовано акцизов на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, 49,3 млрд. рублей, что на 39,1% больше поступлений 2006 года.

Поступления акцизов на нефтепродукты (бензин автомобильный, дизельное топливо  и моторные масла) в федеральный  бюджет в 2007 году составили 52,1 млрд. рублей, что на 4% больше, чем в 2006 году.

Налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) в 2007 году поступило в федеральный бюджет 1 122,9 млрд. рублей, в том числе  на добычу нефти – 1 017,3 млрд. рублей, на добычу газа горючего природного – 88,3 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 7,2 млрд. рублей. По сравнению с 2006 годом  поступления НДПИ выросли на 2,6%.

Страховых взносов, зачисляемых  в Пенсионный фонд Российской Федерации, в 2007 году поступило 1 014,9 млрд. рублей, что на 27,5% больше, чем в 2006 году.

В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных  налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы  выплаченных пособий по временной  нетрудоспособности, по беременности и родам и др.)) в 2007 году поступило 64,1 млрд. рублей, что на 11,0% больше, чем  в 2006 году.

В Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования в 2007 году поступило 71,8 млрд. рублей, что на 28,8% больше, чем в 2006 году.

В территориальные фонды  обязательного медицинского страхования  в 2007 году поступило 132,5 млрд. рублей, или  на 25,6% больше, чем в 2006 году.

Поступление администрируемых ФНС России доходов в бюджетную  систему Российской Федерации, включая  государственные внебюджетные фонды  за 2006–2007 гг. (представлен в приложение 6).

Рис. 2.2.8 Показатели поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе 2007–2008 гг.[37]

Всего в январе 2008 года в  федеральный бюджет Российской Федерации  поступило 372,7 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 67,8% больше, чем в  январе 2007 года.

Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями  НДС (46%) и налога на добычу полезных ископаемых (33%).

 

Рис. 2.2.9 Структура поступлений администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет по видам налогов в январе 2008 г. (в %)

Поступления налога на прибыль  организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в январе 2008 года составили 32,3 млрд. рублей. По сравнению  с январем 2007 года поступления выросли  на 5,8 млрд. рублей, или на 22,1%.

Поступления единого социального  налога, зачисляемого в федеральный  бюджет, в январе 2008 года составили 24,2 млрд. рублей и выросли по сравнению  с январем 2007 года на 26,3%.

Поступления налога на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе 2008 года составили 173,3 млрд. рублей и по сравнению с  январем 2007 года выросли в 2,1 раза.

Налога на добавленную  стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь, поступило в январе 2008 года 3,0 млрд. рублей, что на 25,5% больше, чем в январе 2007 года.

Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в январе 2008 года 11,3 млрд. рублей и выросли относительно января 2007 года на 40,6%.

Поступления акцизов на спирт  этиловый из всех видов сырья и  спиртосодержащую продукцию в федеральный  бюджет Российской Федерации в январе 2008 года составили 0,3 млрд. рублей, что  на 32,9% меньше, чем в январе 2007 года.

В федеральный бюджет в  январе 2008 года мобилизовано акцизов  на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, 5,6 млрд. рублей, что на 36,1% больше поступлений  января 2007 года.

Поступления акцизов на нефтепродукты (бензин автомобильный, дизельное топливо  и моторные масла) в федеральный  бюджет в январе 2008 года составили 5,3 млрд. рублей, что в полтора раза больше, чем в январе 2007 года.

Налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) в январе 2008 года поступило в федеральный  бюджет 123,4 млрд. рублей, в том числе  на добычу нефти – 113,6 млрд. рублей, на добычу газа горючего  
природного – 8,4 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 0,6 млрд. рублей.

По сравнению с январем 2007 года поступления НДПИ выросли  в 1,6 раза. Страховых взносов, зачисляемых  в Пенсионный фонд Российской Федерации, в январе 2008 года поступило 61,7 млрд. рублей, что на 23,8% больше, чем в  январе 2007 года.

В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных  налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы  выплаченных пособий по временной  нетрудоспособности, по беременности и родам и др.)) в январе 2008 года поступило 4,0 млрд. рублей, что на 5,3% больше, чем в январе 2007 года.

В Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования в январе 2008 года поступило 4,6 млрд. рублей, что  на 27,1% больше, чем в январе 2007 года.

В территориальные фонды  обязательного медицинского страхования  в январе 2008 года поступило 8,4 млрд. рублей, или на 21,3% больше, чем в  январе 2007 года.

Поступление администрируемых ФНС России доходов в бюджетную  систему Российской Федерации, включая  государственные внебюджетные фонды  за январь 2007–2008 гг.

В данной главе был проведен анализ реализации бюджетного федерализма  в РФ, а именно распределение расходов и доходов на уровням бюджетной  системы за период 2004–2008 гг., исходя из этого можно сделать следующие выводы: расходы бюджета с каждым годом (2004–2007 гг.) увеличивались, всего расходов за 2004 г. – 2 768 085 767,0, за 2005 г. – 3 539 450 558,3, и в 2007 г. составили – 4 431 076 807,1 млн. руб.

Темпы роста непроцентных расходов федерального бюджета в 2007 году в реальном выражении (17,4%) превысили  прогнозируемые темпы роста ВВП. В результате объем непроцентных расходов федерального бюджета возросло с 15,4% ВВП в 2006 году до 17,0% ВВП в 2007 году и лишь в 2008–2009 году планируется  его снижение до 16,6–16,8% ВВП.

Расходы консолидированных  бюджетов субъектов Российской Федерации  по оценке, увеличатся на 23,8 процента. В расчетах расходов консолидированных  бюджетов субъектов Российской Федерации  учтено повышение оплаты труда работников бюджетной сферы на 15% с 1 сентября 2007 года, что соответствует темпам роста оплаты труда для работников бюджетной сферы, финансируемых  из федерального бюджета.

На 2008 финансовый год:

– прогнозируемый объем валового внутреннего продукта в размере 35 000,0 млрд. рублей;

– уровень инфляции не превысит 7,0 процента (декабрь 2008 года к декабрю 2007 года);

– прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета в сумме 6 644 447 448,0 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2 383 112 818,0 тыс. рублей;

– общий объем расходов федерального бюджета в сумме 6 570 297 744,0 тыс. рублей;

– объем нефтегазового трансферта в сумме 2 135 000 000,0 тыс. рублей;

– нормативная величина Резервного фонда в сумме 3 500 000 000,0 тыс. рублей;

– верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2009 года в сумме 1 824 700 718,8 тыс. рублей;

– верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2009 года в сумме 43,3 млрд. долларов США, или 32,1 млрд. евро;

– прогнозируемый профицит федерального бюджета в сумме 74 149 704,0 тыс. рублей.

На плановый период 2009–2010 годов:

– прогнозируемый объем валового внутреннего продукта в размере соответственно 39 690,0 млрд. рублей и 44 800,0 млрд. рублей;

– уровень инфляции не превысит соответственно 6,5 процента (декабрь 2009 года к декабрю 2008 года) и 6,0 процента (декабрь 2010 года к декабрю 2009 года);

– прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2009 год в сумме 7 465 446 753,0 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2 351 908 015,0 тыс. рублей, и на 2010 год в сумме 8 089 965 207,0 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2 348 321 434,0 тыс. рублей;

– общий объем расходов федерального бюджета на 2009 год в сумме 7 451 153 801,8 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 186 000 000,0 тыс. рублей, и на 2010 год в сумме 8 089 965 207,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 404 500 000,0 тыс. рублей;

– объем нефтегазового трансферта на 2009 год в сумме 2 103 570 000,0 тыс. рублей и на 2010 год в сумме 2 016 000 000,0 тыс. рублей;

– нормативная величина Резервного фонда на 2009 год в сумме 3 969 000 000,0 тыс. рублей и на 2010 год в сумме 4 480 000 000,0 тыс. рублей;

– верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2010 года в сумме 2 275 764 772,0 тыс. рублей и на 1 января 2011 года в сумме 2 856 847 356,1 тыс. рублей;

– верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2010 года в сумме 43,9 млрд. долларов США, или 32,3 млрд. евро, и на 1 января 2011 года в сумме 45,0 млрд. долларов США, или 33,0 млрд. евро;

– прогнозируемый профицит федерального бюджета на 2009 год в сумме 14 292 951,2 тыс. рублей и равенство прогнозируемого общего объема доходов и общего объема расходов федерального бюджета в 2010 году.

 

3. Направление  совершенствования бюджетного федерализма  в РФ 

 

3.1 Проблемы бюджетного  федерализма в РФ

Среди важнейших проблем  правового регулирования системы  бюджетного федерализма – отражение  в федеральном бюджете всех государственных  доходов и расходов на основе принципов  единства и полноты.

Названные принципы предполагают слияние в едином фонде налоговых  и неналоговых доходов, их последующее  плановое использование для покрытия расходов государства.

Необходимо, на наш взгляд, законодательно зафиксировать исчерпывающий  перечень видов государственных  расходов и установить, что все  они подлежат обязательному и  полному отражению в федеральном  бюджете. При этом следует закрепить  первичность определения размеров и направлений расходов по отношению  к доходам.

Особое внимание должно быть обращено на необходимость отражения  в федеральном бюджете в качестве его расходов налоговых льгот, начисленных, но неуплаченных налогов, бюджетных  кредитов и ссуд. В федеральном  законе о бюджете в полной мере должно отражаться движение всех финансовых потоков.

Очень важно закрепление  в законодательстве положения о  недопущении включения в бюджет статей, касающихся других областей, кроме  финансовой. Весьма интересно по этому  поводу высказался Г. Жез: «Нет такой страны, в которой законодательные собрания не пытались бы использовать вотирование бюджета для того, чтобы включать в него законодательные меры, чуждые бюджету»[38]

Современный этап экономического развития России характеризуется яркими проявлениями нарастающего кризиса  федеративных отношений. Эта проблема становится настолько острой, что  на повестку дня выносится вопрос о сохранении территориальной целостности  страны, формировании единого экономического пространства. Причем определяющими факторами дезинтеграционных процессов выступают не политические, социальные, а именно экономические причины.

Укрепление федеративных отношений в России может осуществляться, по нашему мнению, только в виде межрегионального экономического союза, основанного  на единстве государственных и региональных интересов. На этом должен строиться  и механизм межбюджетных отношений.

Отличительная особенность  российского бюджетного федерализма  заключается в том, что его  развитие во многом определяется реформами  экономики. Нельзя не согласиться с  тем, что проводимые экономические  преобразования должны основываться на качественно новой бюджетно-налоговой  политике.

Одно из главных противоречий переходной экономики – масштабность требований, по-прежнему предъявляемых  к государству, и ограниченность финансовых возможностей. Последнее  является следствием не столько определенного  сокращения степени перераспределения  ресурсов, неизбежного в рыночной экономике, сколько экономического кризиса, сужения налоговой базы.