Анализ финансовых предпосылок несосотоятельности предприятия

 

Из табл. 6 можно сделать вывод том, что на предприятии сумма оборотных средств к 2010 г увеличилась в 2 раза (10847 тыс. руб.) и составила 17136 тыс. руб., что характеризует активную деятельность предприятия. По сравнению с оборотными средствами объем деятельность предприятия растет более медленными темпами, что говорит о неэффективном использовании оборотных средств. Оборот оборотных средств на предприятии имеет отрицательную динамику, если в 2009 г. он составлял 48 дней, то к 2010 г., оборачиваемость увеличилась на 19 дней и составила 67 дней.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Показатели структуры  и динамики оборотных средств

 ООО «СМУ 177»   за 2009г.

Показатели	Стоимость оборотных средств,тыс. руб.			Структура оборотных средств, %
	на начало года	на конец года	темп изменения,%	на начало года	на конец года	отклонение(+,-)
1. Оборотные средства всего,  в т. ч.:	6289	17136	в 2 раза	100,0	100,0
. -запасы	3456	13364	в 4 раза	55,0	78,0	23,0
НДС по приобретенным ценностям	204	653	30,9	3,2	3,8	0,6
.- прочие оборотные активы	106	72	67,9	1,7	0,4	-1,3
.-Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	2191	3045	139,0	34,8	17,8	-17,1
.-Денежные средства	296	2	0,7	4,7	0,0	-4,7

 

На основании табл.10 можно  сделать вывод, что оборотные  средства ООО «СМУ 177»   на конец отчетного года увеличились в 2 раза. Этому способствовало увеличение запасов в 4 раза, а также увеличение дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на 39,0%. Наибольшую долю в структуре оборотных средств занимают запасы, доля которых увеличилась на 23,0% и на конец года составила 78,0%. Доля дебиторской задолженности уменьшилась на 17,1% и на конец отчетного года составила 17,8%. Наименьшую долю в структуре оборотных активов занимают денежные средства. На конец года их доля уменьшилась на 4,7% и составила 0,0%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Показатели структуры  и динамики оборотных средств

 ООО «СМУ 177»  за 2010 г.

Показатели	Стоимость оборотных средств,тыс. руб.			Структура оборотных средств, %
	на начало года	на конец года	темп изменения,%	на начало года	на конец года	отклонение(+,-)
1. Оборотные средства всего,  в т. ч.:	17136	23987	140,0	100,0	100,0
. -запасы	13364	18126	135,6	78,0	75,6	-2,4
НДС по приобретенным ценностям	653	2401	367,7	3,2	1,0	-2,2
.- прочие оборотные активы	72	-	-	0,4	0,0	-0,4
.-Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	3045	3436	112,8	17,8	14,3	-3,4
.-Денежные средства	2	24	1200,0	0,0	0,1	0,1

 

На основании табл.10 можно  сделать вывод, что оборотные  средства  ООО «СМУ 177»   на конец отчетного года увеличились на 40%. Этому способствовало увеличение запасов на 35,6% и НДС по приобретенным ценностям в 3 раза, а также увеличение дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на 12,8%. Наибольшую долю в структуре оборотных средств занимают запасы, доля которых уменьшилась на 2,4% и на конец года составила 75,6%. Запасы самые медленно реализуемые оборотные средства, и поэтому их сокращение является положительным моментом. Доля дебиторской задолженности уменьшилась на 3,4% и на конец отчетного года составила 14,3%. Незначительную долю занимают денежные средства, всего 0,1%.

 

 

 

 

 

 

Таблица 12

Показатели эффективности  использования оборотных средств

 ООО «СМУ 177» за 2009-2010гг.

Показатели	годы		Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
	2009	2010
1. Среднегодовая стоимость оборотных  средств	11712,5	20561,5	8849	175,55
2. Выручка	328177	382842	54665	116,7
3. Прибыль до налогообложения	20020	27560	7540	137,7
4. Оборачиваемость
.-в днях	13,0	20,0	7,0	__
.-в разах	0,0	0,1	0,0	__
5. Рентабельность оборотных средств, %	70,9	34,0	-36,9	__
6. Доля собственных оборотных  средств в оборотных активах(%)
.- на начало года	0,6	51,2	50,6	__
.- на конец года	51,2	33,1	-18,1	__

 

На основании табл. 12 можно сказать, что среднегодовая стоимость оборотных средств ООО «СМУ 177»т на конец 2010 г. увеличилась на 8849 тыс. руб. (или на 75,5%). Выручка предприятия на конец отчетного года также увеличилась на 54665 тыс. руб. или на 16,7%. Прибыль до налогообложения за анализируемый период так же увеличилась на 7540 тыс. руб. или на 37,7%.  Скорость обращения оборотных средств на конец 2010 г. увеличилась на 7 дней или в 0,1 раз и составляет 20 дней. Рентабельность оборотных средств за 2 анализируемый период уменьшилась на 36,9% и составила 34%. Доля собственных оборотных средств на конец 2009г. составила51,2%, что на 50,6% больше, чем на начало года. В 2010г. произошло снижение доли собственных оборотных средств на 18,1% и на конец 2010г. их доля составила 33,1%. Таким образом, оборотные средства в 2010г.г. использовались предприятием недостаточно эффективно.

 

 

 

 

Таблица 13

Показатели по труду ООО  «СМУ 177» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп изменения, %
	2008	2009	2010	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.
1. Среднесписочная численность  работников, чел.	140	144	155	4	10	108,9	107,6
2. Расходы на оплату труда,  тыс. руб.	16255	17988	25240	1733	7252	110,7	140,3
3. Объем деятельности, тыс. руб.	299141	328177	382842	29036	54665	109,7	116,6
4. Затраты, тыс. руб.	16524	18995	30240	2471	11245	114,7	159,1
5. Средняя заработная плата за: - год, тыс. руб. - месяц, тыс. руб.	116,1 9,7	124,9 10,4	162,8 13,5	8,8 0,7	37,9 3,1	107,6 107,2	130,3 129,8
6. Производительность труда, тыс. руб.	2137	2279	2470	142	191	106,6	108,3
7. Доля расходов на оплату труда в затратах, %	98,4	94,6	83,4	-3,8	-11,2	96,1	88,1
8. Уровень расходов на оплату труда, в % к объему деятельности	5,4	5,4	6,5	-	1,1	-	120,3
9. Прибыль в расчете на: - 1 работника, тыс. руб. - 1 руб. расходов на оплату  труда, руб.	74 0,64	183 1,46	234 1,44	109 0,82	51 -0,02	247,3 228,1	127,8 98,6

На предприятии в 2010 г. работают 155 человек, расходы на оплату труда увеличились на 7252 тыс. руб. и на конец 2010г. составили 25240 тыс. руб. Средняя заработная плата  в год составляет 162,8 тыс. руб. Производительность труда на конец 2010 г. составила 2470 тыс. руб., что больше на 191 тыс.руб. или на 8,3%, чем на начало года. Доля расходов на оплату труда в затратах уменьшилась на конец отчетного года на 11,2 тыс.руб. или на 11,9%. Затраты на конец отчетного года увеличились 59,1% и составили 30240 тыс.руб. Уровень расходов на оплату труда также увеличился на 20,3% и на конец 2010 года составил 1,1%.

 

 

 

 

3. Анализ финансовых  предпосылок несостоятельности «СМУ 177»

3.1 Оценка финансового состояния предприятия

 

Одна из важнейших характеристик  финансового состояния предприятия  – это стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она  связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости  от кредиторов и инвесторов. На предприятиях России выделяют 4 типа финансовой устойчивости:

• абсолютная финансовая устойчивость;
• нормальная финансовая устойчивость;
• неустойчивое финансовое состояние;
• кризисное (критическое) финансовое состояние.

Таблица 14

Показатели расчета платежного излишка (недостатка)

ООО «СМУ 177» за 2009-2010 гг., тыс. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+/-)
1.Общая величина запасов  и затрат (ЗЗ)	3660	10417	20527	6757	10110
2.Наличие собственных  оборотных средств (СОС)	39	8767	7935	8728	-832
3.Функционирующий капитал  (ФК)	992	10715	9883	9923	-832
4.Общая величина источников (ОВИ)	6289	18131	5044	11842	-13087
5.Излишек (+) или недостаток (-) СОС для формирования запасов и затрат	-3621	-1650	-12592	1971	-10942
6.Излишек (+) или недостаток (-) ФК для формирования запасов и затрат	-2668	298	-10644	2966	-10942
7.Излишек  (+) или недостаток (-) ОВИ для формирования запасов и затрат	2629	7714	30417	5085	22703
8.Трехкомпонентный показатель  фин. устойчивости	(0,0,1)	(0,1,1)	(0,0,1)	-	-