Анализ реализации и объема производства продукции

      Из  таблицы видно, что за отчетный год  план по выпуску готовой продукции  перевыполнен на 5 %, а по реализации – только на 1,42 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.

      Оперативный анализ производства и отгрузки продукции  осуществляется на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске и отгрузке продукции по объему, ассортименту, качеству за день, нарастающим итогом с начала месяца, а также отклонение от плана, которая представлена в таблице 2.1.3.

      Таблица 2.1.3.

Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке продукции ОАО «АЛНАС», млн.руб.

      Анализ  реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия  оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

      Особо важное значение для предприятия  имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.

      В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и с  нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных  потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана, и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств, которая представлена в таблице 2.1.4.

      Таблица 2.1.4.

Анализ  выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за март ОАО «АЛНАС», млн.руб.

      Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом  отгрузки по договорным обязательствам ( ) и его недовыполнением ( ) на плановый объем ( ):

     Из  таблицы 2.1.4. видно, что за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 млн. руб., или на 10 %, а в целом за год – на 5 %, которая представлена в таблице 2.1.5.

  Таблица 2.1.5.

  Анализ  выполнения договорных обязательств за 2009 г., млн.руб.

      Недопоставка  продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

      Таким образом, за пять лет объем производства ОАО «АЛНАС» возрос на 12 %, а объем реализации – на 7,9 %. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями. За 2009 год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 5 %, а по реализации – только на 1,42 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции. Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. За декабрь месяц 2009 г. недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 млн. руб., или на 10 %, а в целом за год – на 5 %. Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. 

2.2.Анализ  ассортимента и структуры продукции 

      Большое влияние на результаты хозяйственной  деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

      При формировании ассортимента и структуры  выпуска продукции предприятие  учитывает, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

      – определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

      – оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

      – изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

      – оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

      Оценка  выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

      Выполнение  плана по ассортименту продукции  представлена в таблице 2.2.1.

      Таблица 2.2.1.

Выполнение  плана по ассортименту продукции по ОАО «АЛНАС»

      Из  таблицы 2.2.1. видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 95,9 % (92 064 / 96 000 х 100) .

      Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины – недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

      Увеличение  объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.