Аудит инвестиционной деятельности банка

С конца 2008 года Россельхозбанк приступил к масштабному кредитованию граждан, ведущих личные подсобные хозяйства. До недавнего времени этот сектор считался абсолютно бесперспективным. Итоги таковы.

По состоянию на начало марта сельскому населению выдано более 450 тысяч кредитов на сумму свыше 60 млрд. руб. При этом почти 80% кредитного портфеля составляют кредиты гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство. Даже в несезон банк выдает в месяц около 1,5 млрд. руб. таких ссуд.

С середины 2010 года начнется кредитование развития сельского туризма, заготовки и переработки дикорастущих плодов и ягод, лекарственных растений, развития народных промыслов и ремесел. Качество кредитного портфеля этой категории заемщиков очень высоко. Доля просроченной задолженности составляет всего десятые доли процента. Такие результаты достигаются, во-первых, за счет грамотной организации кредитного процесса, учитывающего особый менталитет жителей села, а, во-вторых, за счет тесной совместной работы с местными органами власти.

В России зарегистрировано 18 миллионов личных подсобных хозяйств. В Россельхобанке воспользовались кредитами 310 тысяч хозяйств, или около 2% от их количеств. Потенциальными же заемщиками являются по меньшей мере 5 миллионов владельцев ЛПХ. С учетом того, что в одном хозяйстве в среднем участвуют 4 человека, число потенциальных пользователей кредитов составляет 20 миллионов человек. Емкость рынка очень велика. Это очень выгодный бизнес, значительно менее рисковый, чем многие другие виды кредитования.

В настоящее время Россельхозбанк прочно вошел в десятку крупнейших банков страны, а по ряду показателей, в частности по размеру чистых активов, занял место в первой пятерке банков России .

2.2.      Основные экономические показатели финансовой деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Для анализа основных экономических показателей, характеризующих эффективность деятельности банка обратимся к данным таблицы 1.

Интегральным показателем коммерческого банка является величина активов за определенный период. Исходя из таблицы 1, можно сказать, что они увеличились на 17% (на 140 505 386 руб.), что свидетельствует об увеличении масштабов деятельности ОАО «Россельхозбанк». Пояснить картину поможет структурный анализ динамики активов.

Наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, которая составляет около 80%, хотя наблюдается небольшое снижение ее удельного веса в структуре активов. Это говорит о том, что управление бизнесом идет в сторону более рисковых, но и более доходных операций. Помимо этого является хорошим признаком увеличение инвестиций в дочерние предприятия почти на 16%.

Увеличение резервов произошло на 19%, таким образом банк себя страхует.

Величина собственных средств увеличилась на 72% (на 47 245 151 руб.). Источники собственных средств в структуре пассивов увеличились с 8,14% до 11,91%, что говорит о благоприятной тенденции повышения уровня долгосрочной устойчивости бизнеса.

Анализ показывает, что доля уставного капитала в собственных средствах достаточно большая и имеет тенденцию к увеличению, несмотря на уменьшение прибыли за отчетный год.

Величина обязательств повысилась на 13%, их доля в общей сумме пассивов равна 88,09%. Наблюдается тенденция к снижению доли обязательств. Основной статьей обязательств по прежнему остаются средства организаций и клиентов.

25

25

Помимо анализа баланса в данной главе важным этапом является определение рентабельности собственных средств ОАО «Россельхозбанк» (см. таблица 2).

Таблица 2

Рентабельность собственных средств ОАО «Россельхозбанк»

Из таблицы 2 видно, что отклонение по первому показателю отрицательное, что говорит о снижении чистой прибыли в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Для наглядности, построим график динамики чистой прибыли за несколько лет и оценим полученные результаты (см. рисунок 1)

Рисунок 1 – Динамика чистой прибыли ОАО «Россельхозбанк», тыс.руб.

Таким образом мы видим, что с 2004 года по 2008 год наблюдается тенденция к росту чистой прибыли, причем особенно необходимо отметить рост в 2008 году по отношению с 2007 г. Но уже в 2009 году ситуация изменилась, и чистая прибыль уменьшилась на 496105 тыс. руб. Такая ситуация может быть следствием экономического кризиса и снижении прибыли в целом.

Для анализа финансового состояния ОАО «Россельхозбанк» важное значение имеет оценка доходности акционерного капитала (таблица 3).

Таблица 3

Доходность акционерного капитала

Из таблицы 3 видно, что в 2009 году доходность акционерного капитала снизилась, но совсем немного, лишь на 0,6%. Это свидетельствует о том, что величина чистой прибыли в 2009 году сократилась, а средняя величина уставного капитала увеличилась.

Целесообразно рассмотреть основные показатели ликвидности банка за 2009 год (таблица 4).

Таблица 4

Показатели ликвидности ОАО «Россельхозбанк»

Анализируя таблицу 4, можно сказать, что в целом состояние ОАО «Россельхозбанк» на очень высоком уровне. Так, фактические показатели ликвидности отличаются от нормативных в положительную сторону. Таким образом можно сказать, что банк полностью обеспечен собственными средствами, и даже сверх того. Тоже самое можно сказать о мгновенной ликвидности и о текущей. И лишь показатель долгосрочной ликвидности ухудшился достаточно сильно. Если говорить о показателях на отчетную дату, то некоторые из них уменьшились, такие как показатель мгновенной ликвидности и показатель текущей ликвидности на 4,2 и 94,9 соответственно.

Если обобщить все сказанное, то можно сделать вывод об итогах деятельности ОАО «Россельхозбанк» за 2009 год.

За 2009 год валюта баланса банка увеличилась в 1,17 раза и по состоянию на 1 января 2010 года составила 950,6 млрд.руб. Собственные средства банка по состоянию на 1 января 2010 года составили 156,8 млрд.руб., увеличившись на в 1,4 раза по сравнению с размером собственных средств банка по состоянию на 1 января 2009 года.

В структуре капитала за отчетный период произошли следующие изменения: дополнительный капитал вырос с 47,4 млрд.руб. до 47,7 млрд.руб. или на 0,3 млрд.руб., основной капитал с 63,8 млрд.руб. до 109,2 млрд.руб. или на 45,4 млрд.руб. Увеличение основного капитала связано с выделением по решению Правительства РФ в 2009 году               45 млрд.руб. в уставный капитал банка.

В структуре активов банка устойчиво преобладает чистая судная задолженность, доля которой по состоянию на 1 января 2010 года составляет 82,0% (на январь 2009 года – 83,0%) от общего объема активов банка. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 1 января 2010 года составила 6,6% (на январь 2009 года – 5,7%) от величины активов банка, доля средств в Центральном банке – 2,2% (на 1 января 2009 года – 3,5%), чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – 2,1% (на январь 2009 года – 2,2%), чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – 1,3% (на январь 2009 года – 1,4%).

В структуре пассивов банка доминируют средства клиентов (некредитных организаций) – 42,1% (на январь 2009 года – 36,8%), средства кредитных организаций – 37,1% (на январь 2009 года – 34,3%), средства акционеров – 11,2% (1 января 2009 года – 7,6%), выпущенные долговые обязательства – 7,5% (на 1 января 2009 года – 6,6%). Неиспользованная прибыль по состоянию на 1 января 2010 года составила 0,05% (на январь 2009 года – 0,2%) от общего объема пассивов банка.

В составе Отчета о прибылях и убытках банка за 2009 год процентные доходы составили 102,4 млрд.руб., увеличившись по сравнению с 2008 годом в 1,5 раза.