Аудит кредиторской задолженности

Наименование счёта

Номер счёта

Счет "60" Расчеты  с поставщиками и подрядчиками

Расчеты с поставщиками за материально-производственные запасы

60-1

Расчеты с поставщиками энергоресурсов

60-2

Расчеты по неотфактурованным  поставкам

60-3

Векселя выданные

60-4

Авансы, выданные под поставку материально-производственных запасов

60-5

Авансы выданные за работы, услуги

60-6

Счёт 62 «Расчёты с  покупателями и заказчиками»

Расчеты с покупателями за продукцию (работы, услуги)

62-1

Векселя полученные

62-2

Векселя просроченные

62-3

Дебиторская задолженность

62-3

Авансы, полученные под поставку продукции

62-4

Авансы , полученные под выполненные  работы

62-5

Счет "63" Расчеты  по сомнительным долгам

Резервы по сомнительным долгам

63-1

Счет "76" Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами

Расчеты по претензиям

76-1

Ссуда другого предприятия

76-2

Расчеты по претензиям к  поставщикам МПЗ

76-3

Расчеты по имущественному и личному страхованию

76-4

№

п/п

Содержание операций

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

1

Задолженность поставщикам  погашена путем выдачи наличных денег  из кассы

2

То же по безналичному расчету

3

Произведен взаимозачет  задолженности

4

Отражена товарообменная операция (уменьшена задолженность  поставщикам)

5

Произведен взаимозачет  задолженности займами

6

Произведен взаимозачет  задолженности займами

7

Произведен взаимозачет  задолженности

8

Задолженность поставщикам  погашена внутренними подразделениями, выделенными на отдельные балансы

9

Отражены положительные  курсовые разницы; списана задолженность  с истекшим сроком исковой давности

10

Отражены суммы, поступившие  от поставщиков по перерасчетам за прошлые годы

11

Оприходовано оборудование к установке

12

Акцептованы счета поставщиков  за выполненные работы (оказанные  услуги) для капитального строительства; приобретены основные средства и  нематериальные активы

13

Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

14

Приняты к оплате счета  поставщиков за приобретенные товарно-материальные ценности (при использовании счёта 15)

15

Отражена сумма НДС  по приобретенным материальным ценностям

16

Акцептованы счета поставщиков  за выполненные ими работы (оказанные  услуги) для цехов основного и  вспомогательных производств, общепроизводственных и общехозяйственных нужд

17

Отражены услуги поставщиков  и подрядчиков по устранению брака

18

Акцептованы счета поставщиков  за оказанные услуги (работы) для  нужд обслуживающих производств  и хозяйств

19

Оприходованы товары, поступившие  от поставщиков

20

Акцептованы счета поставщиков  за оказанные услуги (у организаций, осуществляющих торговую деятельность)

Отражены следующие расходы:

-на затаривание и упаковку  изделий на складах готовой  продукции;

-по доставке продукции  на станцию (пристань) отправления,  погрузке в вагоны, автомобили  и другие транспортные средства;

-комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим  посредническим организациям;

-по содержанию помещений  для хранения продукции в местах  ее продажи и оплате труда  продавцов в организациях, занятых  сельскохозяйственным производством;

-на представительские  расходы и др.

21

Отражен возврат денежных средств в кассу, поступивших  от поставщиков

22

Отражен возврат денежных средств на расчетный или валютный счета, поступивших от поставщиков

23

24

25

26

Отражена фактическая  себестоимость недостающих материальных ценностей

27

Отражены расходы, относящиеся  к будущим периодам

№ п/п

Источники информации

Содержание информации

№ п/п

Показатель

Алгоритм расчёта

Сумма, тыс. руб.

01.03

01.04

01.05

1

Оборачиваемость дебиторской  задолженности

Выручка о реализации

Средняя дебиторская задолженность

2

3

Текущие активы

4

Доля сомнительной задолженности

Сомнительная дебиторская  задолженность

Общая сумма дебиторской  задолженности

№ п/п

Показатели

На 01.01.03г

На 01.01.04г.

На 01.01.05г.

Изменения

2004 к 2003

2005 к 2004

+, -

Темп роста

+, -

Темп роста

1

Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз

2

Период погашения дебиторской задолженности, дни

3

Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов

4

Доля сомнительной задолженности

5

Сумма безнадёжного долга в % к общему объёму реализации

5,12

5,10

4,63

-0,02

99,61

-0,47

90,78

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО ПКФ «МилКом»

по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКДП

Организационно-правовая форма /форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения

по ОКЕИ

Адрес

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код строки

На начало отчётного периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

Отложенные налоговые  обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

45

67

593

704

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Обеспечение обязательств и  платежей полученные (008)

950

Обеспечение обязательств и  платежей выданные (009)

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства  и других

980

990

Материалы, принятые в переработку

991

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2004

4

01

Организация

ООО ПКФ «МилКом»

по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКДП

Организационно-правовая форма /форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения

по ОКЕИ

Показатель

За отчетный

период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

Валовая прибыль

029

030

040

050

070

080

090

100

1560

945

120

56

50

130

123

115

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

Отложенные налоговые  активы

141

Отложенные налоговые  обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

Пени за несвоевременную  уплату НДС

160

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

190

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию