Бухгалтерский учет движения денежных средств

Средства по финансовой деятельности в сумме 450 000 руб. нужно отразить по строке «Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями». Такая же сумма указывается в строке «Чистые денежные средства от финансовой деятельности».

Показатель строки «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов» рассчитывается как сумма итоговых показателей по каждому виду деятельности. При этом отрицательные показатели вычитаются. Значение этой строки — 1 066 680 руб. (903 680 руб. – 287 000 руб. + 450 000 руб.).

Значение строки «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» исчисляется как сумма строк «Остаток денежных средств на начало отчетного года» и «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов». Показатель этой строки равен 1 134 610 руб. (67 930 руб. + 1 066 680 руб.).

По строке «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю» бухгалтер ООО «Надежда» укажет 820 руб. в круглых скобках (порядок расчета этого показателя см. в примере).

Форма № 4 заполняется в тысячах рублей. Незаполненные строки из нее исключаются.

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ПОСТАНОВКИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО «ОСТАНКИНСКИЙ МОЛОЧНЫЙ КОМБИНАТ».

       3.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Останкинский молочный комбинат» .

Останкинский молочный комбинат - крупнейший молочный комбинат Москвы и Московской области России. Продукция Останкинского молочного комбината обладает высоким качеством. Молочный завод постоянно вводит в ассортимент новые молочные продукты.

Открытое акционерное общество  «Останкинский молочный комбинат» учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 г. №721.

Уставной капитал Общества сформирован четырьмя выпусками ценных бумаг.  Размер уставного капитала составляет 58480000 руб. и полностью оплачен.

Всего на конец 2009 года размещено 2720000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 21 рубль 50 копеек каждая.

Комбинат представляет собой единый производственный комплекс, находящийся по адресу: г. Москва, ул. Руставели д. 14, который занимает при этом площадь 62509 кв. м.

Предприятие состоит из трех основных цехов производства (аппаратный, цех розлива, и цех холодильник), а также вспомогательных и управленческих департаментов (департаменты продаж, стратегического развития, логистики) и служб (службы финансового директора, директора по закупкам, технического директора, директора по качеству, директора по общим вопросам, безопасности, по правовым вопросам), а также подчиненные им отделы и участки.

Среднесписочная численность работников за 2009г. составила 997 человек. Доля сотрудников общества, имеющих высшее профессиональное образование – 24,7 %. Объем денежных средств, направленных на оплату труда составил 321 951 000 рублей.

В 2009 г. предприятием переработано 98 260 тонн натурального молока.

Ассортиментный перечень выпускаемой продукции насчитывает более 100 наименований.

ОАО "ОМК" осуществляет поставку выпускаемой продукции преимущественно на потребительский рынок Москвы и Московской области, которому характерен высокий уровень конкуренции.

За пределами Российской Федерации Общество реализует свою продукцию в Азербайджан.

Основной целью деятельности  Общества является получение прибыли, удовлетворение потребностей граждан, предприятий и организаций, в том числе зарубежных в продуктах (работах и услугах),  произведенных Обществом в соответствии с видами деятельности, предусмотренными Уставом.

              Миссия Останкинского молочного комбината состоит в том, чтобы выпускать натуральные продукты высокого качества и предлагать их покупателям по доступным ценам. Почти половину века предприятие работает на благо здоровья покупателей, реализуя свой девиз: "Здоровье на всю жизнь!"

Основной, приоритетной  деятельностью Общества является производство и реализация  молока и молочных продуктов.

Основные виды продукции производимые Обществом: молоко и молочные продукты, молоко стерилизованное; кисломолочные продукты, кефир, ряженка йогурты, творог и творожные изделия, творог нежирный диетический, творог нежирный с фруктовыми наполнителями; консервы молочные.

              Можно отметить, что  производство молока и молочных продуктов носит сезонный  характер. Однако, данный фактор риска, в связи с внедрением  новых технологий производства молока и молочных продуктов с длительным сроком хранения, не может  в значительной степени  оказать влияние на деятельность комбината в целом.

В перспективе,  планируется создать условия, обеспечивающие увеличение  объема выпускаемой продукции и расширения рынков сбыта. Достигнуть этот результат, предполагается за счет оптимизации производственного процесса,  увеличения количества поставщиков сырья.

В экономическом плане 2009 год сложился для предприятия весьма не просто. Этому, наряду со всеобщим экономическим кризисом, способствовали массовые неплатежи по своим обязательствам со стороны крупных торговых сетей – покупателей продукции ОМК, таких как «МОСМАРТ», «Самохвал», «Городской супермаркет», и ряда крупных дистрибьюторов, а также существенного усиления конкуренции на рынке.

Тем не менее, чистая прибыль общества за 2009г. составила 39 333 000 рублей.

Такие результаты напрямую связаны с политикой организации, направленной на модернизацию производства, повышение качества и увеличение объема выпускаемой продукции. Безусловно, такая политика требует существенных инвестиций в производство, именно поэтому значительная часть прибыть последних лет направлялась на эти цели. Показатели финансово-экономической  деятельности общества в 2009 году приведены в таблице № 16:

Таблица № 16

Показатели финансово-экономической  деятельности общества в 2009 г.

Результаты  финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год приведены в таблице № 17:

Таблица № 17

Результаты  финансово-хозяйственной деятельности в 2009 г.

Несмотря на сложное финансовое положение, обусловленное общим состоянием экономики страны, администрацией ОАО «ОМК» были выделены средства  для предоставления работникам комбината различных социальных льгот:

-    оздоровительный отдых детей в летних лагерях;

      лечение работников в санаториях;

      единовременную материальную помощь, в случаях, предусмотренных коллективным договором;

      единовременное поощрение;

      бесплатное питание в столовой ОАО «ОМК»;

      физкультурно-оздоровительные и развлекательные мероприятия.

В целом результаты развития общества по приоритетным направлениям его деятельности в 2009 г. Советом Директоров оцениваются как удовлетворительные.

3.2 Действующая практика учета денежных средств а ОАО «Останкинский молочный комбинат».

Прием, хранение и расходование наличных денег в ОАО «Останкинский молочный комбинат» осуществляется через кассу организации. В кассе организации помимо наличных денег хранятся денежные документы.

Работа в кассе организации возложена на кассиров.

Прием кассиров на работу оформляется приказом руководителя. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель организации под расписку ознакамливает его с должностной инструкцией и заключает с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В обязанности кассира входит:

                  осуществление операция по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;

                  сдача в учреждение банка денежной наличности сверх установленных лимитов;

                  ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги;

                  оформление документов и получение денежных средств в учреждениях банка для выдачи заработной платы и премий, оплаты командировочных и других расходов;

                  сверка фактического наличия денежных сумм с книжным остатком;

                  составление кассовой отчетности

Все наличные деньги и денежные документы хранятся в несгораемых металлических шкафах, которые по окончанию рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью старшего кассира.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу ОАО «ОМК»  оприходываются и в последующем подлежат сдаче в банк для зачисления на банковские (расчетные) счета.