Кассовая дисциплина

      Преимуществом ЗАО "МС ИНТЕРФОН" является:

• проектирование, комплектация и сборка щитовой продукции любой степени сложности;
• транспортные услуги, вагонная и контейнерная поставка;
• система скидок.

      Но  основным преимуществом работы является то, что покупатель может выбрать оптимальную по стоимости и качеству комплектацию электротехнической продукцией независимо от объема заказа.

      ЗАО "МС ИНТЕРФОН" стремится строить  отношения с покупателями, поставщиками и конкурентами на взаимовыгодных условиях, учитывая интересы и уважая достоинство  партнера.

      Учетная политика - это совокупность приемов  и способов ведения бухгалтерского учета, принятого в организации. За формирование учетной политики отвечает главный бухгалтер, а оформляется  она приказом или распоряжением  руководителя предприятия.

      Способы отражения операций в бухгалтерском учете всегда принимаются во внимание при управлении предприятием. Вот почему значение учетной политики так велико. А значит, руководителю и главному бухгалтеру следует серьезно отнестись к формированию и утверждению учетной политики.

На сегодняшний  день единой методики составления учетной  политики нет. Каждое предприятие вправе самостоятельно разрабатывать ее положения. Основываться же надо на рекомендациях  ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», а также на других нормативных документах по бухгалтерскому учету.

      При этом необходимо соблюдать:

1. принцип допущения имущественной обособленности. Он состоит в том, что активы и обязательства предприятия должны учитываться отдельно от активов и обязательств собственников этого предприятия, а также активов и обязательств других предприятий;
2. принцип допущения непрерывности деятельности. Это значит, что ЗАО «МС ИНТЕРФОН» планирует продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него нет намерений и необходимости существенного сокращения деятельности или ее полной ликвидации;
3. принцип последовательности применения учетной политики. То есть учетная политика, принятая ЗАО «МС ИНТЕРФОН», должна применяться из года в год. Менять учетную политику ежегодно не обязательно;
4. принцип допущения временной определенности факторов хозяйственной деятельности, а именно: факты хозяйственной деятельности ЗАО « МС ИНТЕРФОН» нужно отражать в том отчетном периоде, в котором они имели место. И это не должно зависеть от времени фактического поступления или выплаты денег.

      Учетная политика ЗАО «МС ИНТЕРФОН» формируется главным бухгалтером организации и утверждается приказом руководителя организации.

      Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

      Способы ведения бухгалтерского учета, избранные  при формировании учетной политики, применяются всеми филиалами, представительствами  и иными подразделениями  (включая  выделенные на отдельный баланс), независимо от их места нахождения.

      ЗАО «МС ИНТЕРФОН» должен раскрывать принятые при формировании учетной политики способы бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности.

      В случае публикации бухгалтерской отчетности не в полном объеме информация об учетной политике подлежит раскрытию, как минимум, в части, непосредственно относящейся к опубликованным материалам.

      Состав  и содержание подлежащей раскрытию  в бухгалтерской отчетности информации об учетной политике ЗАО «МС ИНТЕРФОН» по конкретным вопросам бухгалтерского учета устанавливаются Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008

      Изменения учетной политики, оказавшие или  способные оказать существенное влияние на финансовое положение, движение денежных средств или финансовые результаты деятельности компании подлежат обособленному раскрытию в бухгалтерской отчетности.

      Информация  о них должна, как минимум, включать:

• причину изменения учетной политики;
• оценку последствий изменений в денежном выражении (в отношении отчетного года и каждого иного периода, данные за который включены в бухгалтерскую отчетность за отчетный год);
• указание на то, что включенные в бухгалтерскую отчетность за отчетный год соответствующие данные периодов, предшествовавших отчетному, скорректированы.

      Изменения учетной политики на год, следующий  за отчетным, объявляются в пояснительной  записке к бухгалтерской отчетности ЗАО «МС ИНТЕРФОН».

      Последствия изменения учетной политики, оказавшие  или способные оказать существенное влияние на финансовое положение, движение денежных средств или финансовые результаты деятельности, оцениваются в денежном выражении (п.19 ПБУ 1/2008).

Таким образом, учетная политика имеет  первостепенное значение при осуществлении бухгалтерского учета и отчетности. В узком смысле, учетная политика согласно действующему законодательству представляет собой совокупность способов бухгалтерского учета.

      Если  же ставить проблему шире, с точки  зрения реальной практики и тенденций  развития хозяйственной деятельности, то учетную политику организации вполне можно рассматривать в качестве одного из инструментов управления организацией.

      Учетная политика ЗАО «МС ИНТЕРФОН» является внутренним документом, определяющим совокупность способов ведения бухгалтерского учета общества первичного наблюдения (документация, инвентаризация), стоимостного измерения (оценка и калькулирование), текущей группировки (счета и двойная запись) и итогового обобщения (баланс и отчетность) фактов хозяйственной деятельности, которые регламентируются законодательством РФ, Уставом общества, внутренними документами компании.

2.2. Учет денежных средств в кассе ЗАО «МС Интерфон»

 

      Денежные  средства ЗАО «МС ИНТЕРФОН» находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

      Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

      Денежные  средства, хранящиеся в кассе, учитывают  на синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступление  денежных средств в кассу, а в  кредит - выбытие денежных средств из кассы.

      К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

      50-1 "Касса организации";

      50-2 "Операционная касса";

      50-3 "Денежные документы" и др.

      На  субсчете 50-1 "Касса организации" учитывают денежные средства в кассе. Если организация  проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

      На  субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается ЗАО «МС ИНТЕРФОН» при необходимости.

      На  субсчете 50-3 "Денежные документы" учитывают находящиеся в кассе ЗАО «МС ИНТЕРФОН» и почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

      ЗАО «МС ИНТЕРФОН» вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

      С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения , проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков).

      Денежные  средства ЗАО «МС ИНТЕРФОН», хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51 "Расчетные счета". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

      На  счете 55 "Специальные счета в  банках" учитывают наличие и  движение денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета:

      55-1 "Аккредитивы";

      55-2 "Чековые книжки";

      55-3 "Депозитные счета" и др.

     Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

     К счету 50 «Касса» могут быть открыты  субсчета:

     50-1 «Касса организации» — учитывают денежные средства в кассе.

     50-2 «Операционная касса» — учитывают  наличие и движение денежных  средств в кассах товарных  контор (пристаней) и эксплуатационных  участков, остановочных пунктов,  речных переправ, в билетных и  багажных кассах портов, вокзалов и т.п. этот субсчет открывается организациями при необходимости.

     50-3 «Денежные документы» — учитывают  находящиеся в кассе организации  почтовые и вексельные марки,  оплаченные авиабилеты, марки госпошлины  и другие денежные документы.

     Для учета кассовых операций в ЗАО «МС ИНТЕРФОН» применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с 1 января 1999г.

     Поступление денег в кассу и выдачу из кассы  оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах цифрами  и прописью. Приходные ордера подписывает  главный бухгалтер, а расходные  — руководитель и главный бухгалтер.

     Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регис-трируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых документов. Все операции по поступлению и  расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организаций и главного бухгалтера.

     Контроль  за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ЗАО «МС ИНТЕРФОН»

     Синтетический учет денежных средств осуществляется в журнале-ордере № 1.

Так же на предприятии применяется контрольно-кассовая техника. 

1. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный  реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке ЗАО «МС ИНТЕРФОН» при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

    Порядок совершения  кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники определяется Центральным банком Российской Федерации.

2. ЗАО «МС ИНТЕРФОН» в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.