Оплата труда на предприятии

В результате увеличения оборота фонд заработной платы возрос в отчетном году по сравнению с базисным годом на 3,38 млн. руб. В результате роста производительности труда фонд заработной платы уменьшился на 4,79 млн. руб., а в результате роста средней заработной платы возрос на 4,36 млн. руб.

Неблагоприятная тенденция отмечается при анализе динамики показателя стимулирования прибыли. Его снижение обусловлено уменьшением прибыли по сравнению с прошлым годом. Так, за счет этого фактора показатель стимулирования прибыли снизился на 0,39, а за счет роста фонда заработной платы — на 0,01. Показатель материальной заинтересованности в большей степени увеличился из-за уменьшения численности (+9,3), а за счет увеличения фонда заработной платы он повысился на 1,8.

При прогнозировании фонда заработной платы применяют метод с расчетом коэффициента эластичности. Коэффициент эластичности фонда заработной платы Кэ=0,74. Коэффициент эластичности показывает, что при увеличении оборота на 1 % фонд заработной платы возрастет на 0,74 %. В планируемом 2002 году предусматривается увеличение товарооборота на 42 %, значит, плановый фонд заработной платы возрастет на 31,1 %.

Если применить зарубежный опыт организации заработной платы в зависимости от уровня выполнения норм и устанавливать коэффициенты изменения расчетных тарифных ставок, например, при выполнении норм менее, чем на 100% — 0,8; на 100% — 1,0; от 101 до 130%— 1,3, то, если предположить, что дневная тарифная ставка составляет 3000 руб., сменная норма выработки - 50 единиц (м3, шт., кг и т.д.), расценка за единицу при 100% выполнении норм - (3000 • 1,0)/50,0 = 60,0 руб. Если, скажем, норма выработки выполнена на 90%, то ставка составит 2400 руб. (3000*0,8), а расценка - 2400/50 = 48,0 руб., т.е. при снижении нормы выработки на 10% ставка (расценка) снизится на (3000-2400)73000 • 100 = 20%. Далее предположим, что выполнение нормы составило 115% или 57,5 единиц, тогда расценка составит 60,0*1,3 = 78,0 руб., а дневная зарплата - 78,0 • 57,5 = 4485,0 руб., т.е. при увеличении нормы выработки на 15% единичная расценка увеличится на 30% (78,0 • 100/60,0), а дневная зарплата - на 49,3% (4480 100/3000). Таким образом, перевыполнение нормы на 15% почти в два раза увеличивает заработок в сравнении с недовыполнением ее на 10%.

Положительным в этой системы является то, что гарантируется повременный заработок при невыполнении норм выработки (но устанавливается нижняя граница ее выполнения, скажем 60%, после чего работник увольняется), достаточно высокий стимул к перевыполнению норм и особенно к выполнению ответственных и точных работ.

Основными направлениями экономии фонда заработной платы на спецпредприятии являются:

1.             Сокращение штата основных ремонтных рабочих, а по мере необходимости привлекать рабочих на основе подрядных договоров (внештатные сотрудники). Как показывает практика работы на спецпредприятии, в штате можно сократить 1 человека.

2.             С целью ускорения ремонтных работ на предприятии целесообразно внедрить мероприятия НТП. Другой вопрос, что как показал анализ финансового состояния, из-за отсутствия денежных средств предприятие не будет иметь возможности осуществить эти мероприятия. По этому резерву экономия численности составит 1 человека.

3.             За счет совмещения должностей ремонтных рабочих у предприятия есть возможность сократить численность ремонтных рабочих на 1 человека.

Таким образом, общий резерв сокращения численности составляет 3 человек.

При среднегодовой заработной плате ремонтного рабочего 1,26 млн. руб., годовая экономия фонда заработной платы (Эфзп рр) ремонтных рабочих составит 1,26*3=3,78 млн. руб.

Кроме того, следующим основным резервом экономии фонда заработной платы на предприятии является повышение производительности труда за счет сокращения сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени, повышение коэффициента реализуемости и т.д.

На анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Рассчитаем коэффициент опережения (Коп):

Коп = Iгв/Iсз               (3.2.1)

Коп =1,04/1,038 = 1,00192678227.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу 3.2.2:

Э=ФЗПф х (Iсз- Iгв)/ Iсз              (3.2.2)

Э=214,65х(1,038-1,04)/1,038=-0,41млн. руб.

Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 41,4 млн руб.

Далее будет спроектирована бригада ремонтных рабочих из 10 человек и условия работы в ней.

Оплата труда в бригаде ремонтных рабочих производится на основе учёта коллективных конечных результатов работы. Бригаде устанавливается сменное задание и нормативный тарифный фонд.

При отсутствии члена бригады по причине отпуска, болезни распределяется 100% заработка отсутствующего всем работающим.

Распределение коллективного тарифного фонда осуществляется на основании трудового вклада каждого работника в общие результаты работы (КТУ).

Премирование коллектива бригады производится за выполнение планового Атг и условий премирования.

Общий фонд направленный на премирование бригады снижается в случаях:

- невыполнение основного планового показателя Атг - на 10%

- распития спиртных напитков на рабочем месте, появления на работе в нетрезвом состоянии, прогула - на 20%.

- наличия случаев некачественного ремонта или срыва работы по вине бригады (при своевременном обеспечении необходимыми материалами, запасными частями, инструментом) - на 10% .

Оставшиеся средства на премирование распределяются среди работников при помощи Атг, утвержденному Советом бригады с учетом их реального вклада в общий результат работы, соблюдения трудовой дисциплины и правил внутреннего распорядка.

Начальник ремонтных мастерских имеет право вносить предложения руководству о лишении отдельных работников установленной Советом бригады премии (полностью или частично).

В таблице 3.2.1 представлено снижение и увеличение КТУ от качества труда работников.

Далее приведём расчёт проектного фонда оплаты труда бригады слесарей по ремонту подвижного состава (таблица 3.2.2).

Рассчитаем приработок (Пр):

Пр=620898 рубля

Рассчитаем коэффициент бригадного фонда (Кбф)

Кбф=0,052

Таблица 3.2.1

Критерии качества труда ремонтным рабочим,

занятым ТО и ТР подвижного состава

Таблица 3.2.2

Проектный расчёт общего заработка бригады на 2002 год, руб.

Рассчитаем экономию фонда заработной платы от внедрения бригадного метода оплаты труда.

При среднегодовой заработной плате ремонтных рабочих 1,26 млн.руб. экономия фонда заработной платы составит: Эб=1,26*10-12,5=0,1 млн.руб.

Далее просчитаем, как изменится себестоимость и балансовая прибыль предприятия при экономии фонда заработной платы.

Рассчитаем общую экономию ФЗП:

Оэфзп=Эфзп рр+Э+Эб              (3.2.3)

Оэфзп=3,78+0,41+0,1 = 4,29 млн. руб.

Экономия по социальным отчислениям рассчитывается формуле (3.2.4) Эсо=Оэфзп*35%/100              (3.2.4)

Эсо= 4,29 *0,35=1,5 млн. руб.

Общая экономия затрат на оплату труда в составе себестоимости продукции составляет:

ОЭ=Оэфзп+Эсо              (3.2.5)

ОЭ=4,29+1,5+= 5,79 млн. руб.

Теперь рассчитаем возможную себестоимость формула (3.2.6):

Св=Сф-ОЭ                            (3.2.6)

Св=860,8-5,79=855,01 млн.руб.

Таким образом себестоимость может снизиться на 0,67 % к уровню 2001 года.

Чистая прибыль предприятия увеличиться на 5,79-5,79*0,25= 4,34 млн. руб.

Внедрение бригадного метода не даёт существенной экономии, но можно предположить существенно влияет на технико-эксплуатационных показатели. Так как рабочие стали более заинтересованы в выполнении своей работы, производственных программ и планов. Это в свою очередь влияет на качество производимых ТО и ТР автомобилей, а соответственно на такой показатель как количество простоев автомобиле-дней в ремонте. Они в свою очередь влияют непосредственно на коэффициент технической готовности и коэффициент выпуска автомобилей на линию. В таблице 3.2.3 представлена динамика изменения автомобиле-дней в работе, коэффициента технической готовности, коэффициента выпуска автомобилей на линию и фонда заработной платы ремонтных рабочих.

Таблице 3.2.3

Влияние фонда заработной платы на

технико-эксплуатационные показатели 1999- план 2002г.