Отчет по практике на ОАО "КОМЗ"

Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу организации  не позднее 3 дней по истечении срока, на который они были выданы, или  со дня возвращения подотчетного лица из командировки.

На предприятии выдают деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы в  размерах и в сроки, определяемые  руководителями организации.

К авансовому отчету по хозяйственным  расходам могут прилагаться следующие  документы:

• товарный чек;
• квитанция к приходному кассовому ордеру;
• договор купли-продажи и паспортные данные,
• регистрационный номер продавца.

Выдача наличных денег  под отчет на командировочные  расходы производится в пределах сумм, устанавливаемых организацией. Также нормы на командировочные  расходы регламентируются Минфином.

Для обоснования командировки прилагаются следующие документы: командировочное удостоверение; задание  на командировку; приказ руководителя; плановая смета командировочных  расходов; отчет о командировке; путевой лист.

 

6. Финансы и кредит

6.1. Организация финансовой  работы в организациях

 

Финансовая служба  предприятия  связана с организацией денежных потоков предприятия, формированием  капитала, денежных доходов и фондов, необходимых для достижения стратегических целей развития предприятия.

Финансовая служба является самостоятельным структурным подразделением Общества.

Организация финансовой деятельности Общества, направлена на:

-координацию финансовых  ресурсов, в соответствии с утвержденным  бюджетом;

-эффективного использования  оборотных средств, трудовых и  финансовых ресурсов Общества;

-своевременности платежей  по обязательствам в государственный  бюджет, поставщикам.

Основная задача финансовой службы - составление финансового  плана организации, как составной  части бизнес-плана. С помощью  финансового плана предприятие  определяет направления использования  прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налогов. Цель составления  финансового плана - определение  возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  величины финансовых показателей.

Финансовое планирование осуществляется на 5 лет, год и месяц. В соответствии с этим существуют перспективные, текущие и оперативные  планы. Перспективный план - это главная  форма реализации целей и задач  предприятия, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный  план - коммерческая тайна предприятия.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении бюджета  движения денежных средств на месяц, отражающего оперативный денежный оборот предприятия.

В практике финансового планирования используются следующие основные методы:

1. Метод экономического анализа,  который используется для определения  основных закономерностей, тенденций  в движении натуральных и стоимостных  показателей, внутренних резервов  предприятия;

2. Нормативный метод, который  заключается в том, что на  основе заранее установленных  норм и технико-экономических  нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие нормативы, устанавливаемые либо самим субъектом, либо для субъекта государством в виде специальной нормативной или законодательной базы;

3. Метод балансовых расчетов, который используется для определения  будущей потребности в финансовых  средствах и основывается на  прогнозе поступления средств  и затрат по основным статьям  баланса на определенную дату  в перспективе.

К основным функциям финансовой службы относятся:

• формирование полной и достоверной информации о деятельности организации об ее имущественном положении;
• анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период;
• организация работы с банком по вопросам кредитования и работы с расчетным счетом;
• контроль за расходованием средств предприятием;
• организация работы с банком по вопросам страхования.

 

6.2. Взаимоотношения с  бюджетом и государственными  внебюджетными фондами

 

ОАО «КОМЗ» рассчитывает и уплачивает федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также налоги во внебюджетные фонды. В бухгалтерии ведется работа по начислению и уплате налогов в федеральный, республиканский и местный бюджеты. Организация платит следующие виды налогов: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, водный налог, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог.

Также предприятие уплачивает отчисления в государственные внебюджетные фонды:

• Фонд социального страхования;
• Пенсионный фонд;
• Фонд обязательного медицинского страхования.

Учетная политика организации  для целей налогообложения закреплена в приказе об учетной политике предприятия.

По итогам отчетного периода  определяются объекты обложения  налогами и происходит исчисление налогов по ставкам в соответствии с действующим законодательством. Все расчеты по налогам составляются нарастающим итогом с начала года с исчислением начисленной суммы налога за предыдущий отчетный период, и выделением суммы налога, причитающегося в данном отчетном периоде.

На каждый вид налога заводится  специальная карточка, где указывается  сальдо начальное средств по данному  налогу, затем начисление и уплата. В конце года выводится сальдо расчетов на конец года. По каждому  налогу производится расчет, они могут  быть как ежеквартальные, так и  ежегодные.

Содержание платежного календаря  заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления  всех расчетов в бюджет и внебюджетные фонды. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяется исходя из периодически основных платежей предприятия. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и финансово-кредитной сферой.

1. Налог на прибыль организаций.  Установленная ставка налога  на прибыль – 20%, в том числе  2 % – зачисляется в федеральный  бюджет, 18 % – зачисляется в бюджет  субъекта Российской Федерации.

2. Налог на добавленную стоимость. 

3. Налог на доходы физических  лиц. Так как ОАО «КОМЗ» является налоговым агентом, оно исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет суммы налога на доходы физических лиц (13%).  

4. Страховые взносы. Налогоплательщики-работодатели производят уплату ежемесячных авансовых платежей по взносу за месяц не позднее 15 числа следующего месяца.

5. Налог на имущество организаций.  Налог на имущество является  квартальным налогом. Сначала  должен быть представлен отчет  по фактическому состоянию имущества  на данный период, затем в течение  5 календарных дней налог должен  быть уплачен в бюджет. Налог на имущество исчисляется ежеквартально до 5-го числа второго месяца, следующим за кварталом. Налоговая ставка 2,2% от инвентаризационной стоимости имущества по бухгалтерскому балансу.

6. Транспортный налог. Уплата  налога производится авансовыми  платежами за год не позднее 10 числа второго месяца следующего за отчетным. Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности транспортных средств.

7. Земельный налог. Уплата налога  производится ежеквартально, не позднее 5 числа второго месяца следующего за отчетным периодом (1,5%).

Информация о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и  сборам». Счет 68 кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям  к взносу в бюджеты. По дебету счета 68 отражаются суммы, фактически перечисленные  в бюджет, а также суммы НДС, списанные со счета 19 «Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям». Аналитический учет по счету 68 ведется  по видам налогов.

Информация о расчетах с внебюджетными фондами, то есть о расчетах по отчислениям на государственное  социальное страхование, пенсионное обеспечение  и медицинское страхование персонала  предприятия, отражается на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению». Объектом обложения выступают выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателем в пользу работников по всем основаниям.

 

6.3. Деятельность организации  на финансово рынке

6.3.1. Деятельность организации  на рынке ценных бумаг

 

Предприятие является открытым акционерным обществом, уставный капитал  которого составляет 61 894 650 рублей, который состоит из 1 237 893 приобретенных (размещенных) акций, в том числе:

- 1 157 430 обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 рублей каждая;

- 80 463 привилегированных акций, номинальной стоимостью 50 рублей каждая.

 

6.3.2. Кредитный рынок и  банковское обслуживание организации

 

Обслуживание ОАО «Казанский оптико-механический завод» осуществляется в ОАО “Банк Казанский”, Советское  ОСБ № 6669, г. Казань, ЗАО "ТАТСОЦБАНК", ЗАО АКБ "НОВИКОМБАНК",  г. Москва.

Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который  проводятся все денежные операции без  ограничения их перечня. Текущие  счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся  валютные счета, ссудные счета, счета  по операциям со средствами целевого назначения, счета, обусловленные особенностями  расчетов и другие.

Предприятие вправе открыть  расчетный счет в любом банке  для хранения денежных средств и  осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Этот счет ему обязан открыть банк по месту регистрации предприятия. Открытие расчетного счета по месту  регистрации предприятия возможно только с согласия банка, к которому обратится предприятие.

Для открытия расчетного счета  в банк необходимо предоставить следующие документы:

• заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером организации;
• копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица и копии свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, заверенные нотариально ;
• копии учредительных документов - устав или положение, учредительный договор или решение о создании и изменения к ним (заверенные нотариально);
• оригинал свидетельства о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации или нотариально заверенная копия свидетельства;
• документы о регистрации в исполнительных органах ФСС России и ПФР (или нотариально заверенные копии);
• копия письма из Госкомстата России (заверенная печатью организации и подписью руководителя);
• две карточки с образцами подписей и оттиском печати (одна - нотариально заверенная);
• протокол (решение) учредителей о назначении руководителя (ксерокопия, заверенная печатью организации);
• приказы о назначении лиц, заявленных в карточке образцов подписей (ксерокопию заверить печатью);
• копии паспортов лиц, указанных в карточке, с образцами подписей;
• в случае подписания договора банковского счета лицом, не являющимся руководителем, - доверенность с соответствующими полномочиями.

После проверки указанных  документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка  составляется договор банковского счета, затем на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. После этого организация направляет сообщение об открытии (закрытии) счета в МРИ ФНС по РТ.

При изменении названия предприятия  или подчиненности в банк передается заявление об открытии счета, копия  об изменении, налоговая карточка с  подписями и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета.

Не отличается перечень документов и при открытии депозитного счета, который предназначен для размещения в банке свободных средств  на временное хранение под проценты. Если в банке, где вы решили разместить деньги на депозите, у вас открыт расчетный счет, от вас потребуется только заявление.