Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 20:54, дипломная работа
Введение, Три главы характеристика организаци на материалах которой писалась дипломная работа Закключение
ВВЕДЕНИЕ
4
ГЛАВА 1.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ТЕОРИЯ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ на предприятии
1.1.
Формы и виды расчетов в хозяйственной деятельности предприятия.
7
1.2.
Расчетные отношения с контрагентами предприятия как источник образования дебиторской и кредиторской задолженности
13
1.3.
Нормативное регулирование дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризация расчетов
17
ГЛАВА 2.
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЕ В ОТЧЕТНОСТИ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ЛАДА»
2.1.
Организационно – экономическая характеристика ООО «Лада»
22
2.2.
Организация бухгалтерского учёта дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Лада»
27
2.3.
Синтетический и аналитический учет движения дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризация расчетов
33
2.4.
Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности ООО «Лада»
52
ГЛАВА 3.
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «ЛАДА»
3.1.
Оценка уровня организации бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Лада»
60
3.2.
Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности и эффективности управления ими
65
3.3.
Рекомендации по совершенствованию организации бухгалтерского учета ООО «ЛАДА»
83
3.3.
Информационные технологии в организации эффективного учета дебиторской и кредиторской задолженности
93
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
96
Список ИСПОЛЬЗОВАННОЙ литературы
100
приложения
104
Проведем тестирование системы автоматизированного бухгалтерского учета (табл. 11).
Таблица 11
Тестирование системы автоматизированного учета ООО «Лада»
Вопросы аудиторской проверки | Ответ |
1. Децентрализованная ли компьютерная среда | нет |
2. Существует ли географическая разбросанность компьютеров | нет |
3. Правильно ли запрограммированы бухгалтерские программы | да |
4. Обеспечен ли контроль за функционированием системы компьютерной обработки данных | да |
5. Существует ли возможность доступа посторонних лиц к компьютеру и угроза изменения программы и базы данных | нет |
6. Является ли система автоматизированного бухгалтерского учета лицензированной | да |
7. Обновляется ли программное обеспечение | да |
8. Регулярно ли выполняется резервное копирование базы данных | да |
Тест позволяет оценить систему автоматизации бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности как надежную.
Таким образом, среда бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Лада» соответствует требованиям нормативных актов и представляет собой достаточно упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
К учетной же политике ООО «Лада» имеется ряд замечаний по полноте отражения некоторых аспектов учета (табл. 12).
Таблица 12
Основные отклонения учетной политики в части учета расчетов ООО «Лада»
Элемент учетной политики | Варианты в соответствии с нормативно-законодательной базой | Применяемый на предприятии |
Создание резервов предстоящих расходов и платежей |
|
|
- по сомнительным долгам | -да/нет | –не отражено |
Способ признания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности | согласно ПБУ | -не отражено |
Порядок инвентаризации расчетов с разными дебиторами и кредиторами | да/нет | - не отражено |
регламент единого документооборота | да/нет | - не отражено |
Проведение внезапной проверки кассы на фактическое состояние. Результаты инвентаризации оформлять актом. | да/нет | -не отражено |
Аудит бухгалтерской годовой отчетности | да/нет | -не отражено |
Разработана и утверждена схема общей организационной структуры предприятия с указанием управленческих связей и подчиненности подразделений | да/нет | -не отражено |
Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями | да/нет | -не отражено |
Продолжение табл. 12
Элемент учетной политики | Варианты в соответствии с нормативно-законодательной базой | Применяемый на предприятии |
Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование базы данных. | да/нет | -да |
Как показывает табл. 12, необходимо конкретизировать следующие разделы:
правила документооборота и технологию обработки бухгалтерской информации;
порядок инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами;
порядок признания (работа по претензиям) просроченной задолженности.
Оценка системы внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Лада». Вопросы оценки представлены в четырех разделах (табл. 13). Каждому положительному ответу соответствует 1 балл, отрицательному - 0 баллов.
Таблица 13
Оценка системы внутреннего контроля ООО «ЛАДА» по методике «Экспресс-анализ»
N | Разделы оценки | Ответ |
| Распределение функций и ответственности - итого по разделу | 1 |
1. | Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников бухгалтерии | 0 |
2. | Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операций по расчетам | 1 |
3. | Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя | 0 |
Продолжение табл. 13
N | Разделы оценки | Ответ |
| Распределение функций и ответственности - итого по разделу | 1 |
1. | Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников бухгалтерии | 0 |
2. | Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операций по расчетам | 1 |
3. | Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя | 0 |
| Внутрифирменный контроль - итого по разделу | 3 |
4. | Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов | 1 |
5. | Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по расчетам осуществляются по направлениям | 1 |
контроль полноты отражения операций в учете и | 0 | |
контроль соблюдения установленного порядка | 0 | |
контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета | 0 | |
| Распределение функций и ответственности - итого по разделу | 1 |
арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков по расчетам | 0 | |
контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками | 0 | |
контроль правильности оформления первичных документов по расчетам | 1 | |
6. | Функционирует служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по расчетам | 0 |
7. | Результаты проверок тщательно документируются | 0 |
8. | По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству | 0 |
| Кадровая политика– итого по разделу | 1 |
9. | Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала | 1 |
10. | Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям | 0 |
11. | Сотрудники периодически проходят повышение квалификации | 0 |
| Право доступа и сохранность документации – итого по разделу | 1 |
12. | Определен круг лиц, имеющих право доступа к документации | 1 |
13. | Порядок хранения документов соответствует требованиям | 0 |
| Итог по сумме всех разделов | 5 |
Информация о работе Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности