Учет и анализ расчетов с дебиторами и кредиторами

Продолжение таблицы 22

Данные табл. 22 показывают, что оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период дебиторская задолженность обращается в денежные средства. По данным таблицы видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах увеличилась на 6,81 оборот и составила 17,01 оборота по сравнению с предыдущим периодом – это является положительной тенденцией.

Средняя дебиторская задолженность в 2005 г. составляла 2 207,5 тыс. руб., а в 2006 г. 1 696 тыс. руб. т.е. произошло уменьшение на 511,5 тыс. руб.

Период оборота дебиторской задолженности показывает средний период между предоставлением услуг потребителям и моментом оплаты, чем выше этот показатель, тем большие проблемы испытывает предприятие с получением наличности. В 2005 г. период погашения дебиторской задолженности составлял 35 дней, а в 2006 г. снизился на 14 дней и стал составлять 21 день, это благоприятно скажется на прибыли предприятия.

Доля дебиторской задолженности в выручке снизилась на 4,53 % и составила 4,6 % по сравнению с предыдущим периодом.

Выручка от продаж в 2005 г. составляла 22 608 тыс. руб. в 2006 г. произошло увеличение на 6 242 тыс. руб.

Для обобщения результатов анализа можно составить сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования (табл. 23).

Таблица 23

Анализ состояния дебиторской задолженности на предприятии ГУП УХ 16/7 за 2006 г.

На предприятии ГУП УХ 16/7 задолженности по расчетам с дебиторами со сроком образования свыше 6 месяцев нет.

Задолженность расчетов с покупателями и заказчиками сроком образования до 1 месяца составила 1051,5 тыс. руб., от 1 до 3 месяцев – 48 тыс. руб. и от 3 до 6 месяцев 1,5 тыс. руб.

Задолженность расчетов с подотчетными лицами по срокам образования делится: до 1 месяца – 58 тыс. руб., от 1 до 3 – 2 тыс. руб.

Задолженность расчетов с персоналом по прочим операциям имеет срок образования до 1 месяца и составляет 167 тыс. руб.

Из данной таблицы видно, что наибольшую долю в общей сумме дебиторской задолженности составляет задолженность со срокам образования до 1 месяца. На ее долю приходится 96,12 % к общей сумме долгов. Доля дебиторской задолженности со срокам образования от 1 до 3 месяцев составляет 3,77 % от общей суммы дебиторской задолженности. И наименьшую долю составляет задолженность со сроком образования от 3 до 6 месяцев – 0,11 % в общей сумме дебиторской задолженности.

Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что предприятие имеет хороший результат по дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в отчетном году уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 35,66 %.

3.2. Анализ расчетов с кредиторами на предприятии ГУП УХ 16/7

В процессе анализа прежде всего нужно изучить динамику расчетов с кредиторами на предприятии ГУП УХ 16/7 (табл. 24).

                            Таблица 24

Динамика расчетов с кредиторами на предприятии ГУП УХ 16/7             

Проанализировав данные расчетов с кредиторами на предприятии ГУП УХ 16/7, можно сделать следующие выводы. Предприятие имеет только краткосрочную кредиторскую задолженность в состав которой входит:

- расчеты с поставщиками и подрядчиками;

- авансы полученные;

- расчеты по налогам и сборам;

- расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Данные табл. 24 показывают, что в 2005 году кредиторская задолженность с поставщиками и подрядчиками составляла 134 тыс. руб. в 2006 году – 194 тыс. руб. произошло увеличение  задолженности на 60 тыс. руб. Темп роста равен 144,78 %

В 2006 г. возникает кредиторская задолженность по полученным авансам и составляет она 157 тыс. руб. Резко снизилась задолженность расчетов по налогам и сборам. В 2005 г. она составляла 2 667 тыс. руб., а в 2006 г. уменьшилась на 78,82 %, или на 2 102 тыс. руб.

Задолженность по расчетам с разными дебиторами и кредиторами включает в себя:

-задолженность по исполнительным документам уменьшилась на 9 тыс. руб. или 42,86 % по сравнению с предыдущим годом;

-задолженность по профсоюзным взносам уменьшилась на 1,2 тыс. руб. или 13,05 %:

-задолженность по перечислению в гос. доход удержаний из заработной платы осужденных снизилась на 1325 тыс. руб. или 93,31 % по сравнению с предыдущим периодом;

-задолженность по депонированным суммам снизилась на 157,8 тыс. руб. или на 88 %.

Общая сумма задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами по сравнению с предыдущим периодом уменьшилась на 1 493 тыс. руб. и составила 137 тыс. руб. т.е уменьшилась на 91,6 %.

На рис. 8 показана структура расчетов с кредиторами на предприятии ГУП УХ 16/7 за 2005-2006 гг.

Рис. 8 Динамика расчетов с кредиторами на предприятии ГУП УХ 16/7 за 2005 – 2006 гг.

Несмотря на увеличение задолженности с поставщиками и подрядчиками на 60 тыс. руб., появление задолженности по авансам полученным, которая составила 157 тыс. руб., кредиторская задолженность на предприятии в 2005 г. составляла 4 431 тыс. руб., а в 2006 г. снизилась на 76,24% и составила 1 053 тыс. руб. Снижение кредиторской задолженности произошло за счет снижение прочей задолженности и задолженности по налогам и сборам. В 2005 г. прочая кредиторская задолженность составляла 1 630 тыс. руб., а в 2006 г. 137 тыс. руб. т.е. уменьшилась на 91,6 %. Задолженности по налогам и сборам  в 2005 г. составляла 2 667 тыс. руб., а в 2006 г. произошло снижение на 78,82 %.

Рассмотрим структуру расчетов с кредиторами на предприятии ГУП УХ 16/7 (табл. 25).

Таблица 25

Структура расчетов с кредиторами на предприятии ГУП УХ 16/7