Учет и отчетность в страховых организациях

       В разделе V "Перестрахование" содержится информация о количестве договоров, сумме ответственности принятой и переданной в перестрахование и ретроцессию, а также сумме вы­плат по договорам, принятым и переданным в перестрахова­ние в разрезе видов факультативного и облигаторного пере­страхования.

      В разделе VI "Обязательное страхование" содержится ин­формация о количестве заключенных договоров, сумме посту­пивших страховых взносов, страховых выплат и числе отказов в страховой выплате по видам обязательного страхования, вве­денным в республике.

Отчет составляется на основании данных первичного учета о заключенных договорах страхования,  в частности,  журнала учета заключенных договоров страхования и журнала учета убытков. Основным документом, в котором закреплены эконо­мические и правовые отношения сторон по сделке страхова­ния — страховщика и страхователя, является договор страхо­вания. В нем содержится практически вся статистическая ин­формация, необходимая для проведения расчетов, связанных с установлением объема ответственности по страховым рискам: страховая сумма (лимит ответственности), размер и периодич­ность уплаты страховых взносов, срок страхования, перечень страховых случаев и т.д.).

Важнейшим источником статистической информации яв­ляется бухгалтерская (финансовая) и статистическая отчет­ность. В ней содержатся данные о страховом портфеле, коли­честве действующих договоров страхования, суммах поступив­ших страховых взносов и произведенных страховых выплатах, имеется информация о перестраховочных операциях, движе­нии денежных средств, инвестиционной деятельности и т.д.

Особое место в системе источников статистической информации занимает бухгалтерский баланс страховой организации, в котором содержатся наиболее важные показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платеже

Наряду с перечисленными источниками статистической ин­формации широко используется следующая информация: по­казатели рождаемости и смертности населения, информация о процентных ставках, инфляции, природных и техногенных ка­тастрофах, доходах и расходах населения и т.д. Например, в статистике социального страхования накапливается информа­ция о заболеваниях населения, травматизме, инвалидности, по­терях кормильцев, о многодетных семьях, о рождаемости и ста­рении населения, строятся ряды распределения населения по полу, возрасту, характеру заболеваний, социальным призна­кам. Важнейшим источником информации является листок временной нетрудоспособности. Эта статистическая информация имеет большую ценность для расчетов тарифов по страхованию жизни, поскольку она накапливается десятки лет как сплошная отчетность. В статис­тических расчетах в страховании на случай потери трудоспо­собности используются такие показатели, как показатель забо­леваемости — отношение числа случаев временной нетрудоспо­собности к числу занятых в трудовой деятельности; показатель тяжести заболевания, характеризующий среднюю продолжи­тельность болезни; показатель опасности заболевания, характе­ризующий количество дней временной нетрудоспособности на 1000 занятых в отрасли и т.д. Естественно, что эти показатели в страховании от несчастных случаев пересчитываются на стра­ховой портфель, исходя из статистического анализа сведений о клиентах страховой организации, принадлежности их к опре­деленной группе по занятости, полу, возрасту и т.д. Аналити­ческие показатели могут быть рассчитаны в отношении травма­тизма, инвалидности и т.д.

В системе Белгосстраха установлены свои внутренние формы статотчетности, которые предназначены для сбора статистичес­ких данных с целью использования их при разработке страхо­вых тарифов и для контроля за развитием страхования.

К сожалению, большинство иностранных страховых организаций не осве­домлены о белорусских страховщиках, не знакомы с содержа­нием их статистической и бухгалтерской (финансовой) отчетно­сти. Дефицит информации ведет к торможению интеграцион­ного процесса с зарубежными странами и Российской Федера­цией, что не отвечает экономическим интересам Республики Беларусь. У нас отсутствует качественная информация о таких субъектах страхового рынка, как страхователи — клиенты страховщика, особенно крупные, брокеры, инвесторы, креди­торы и т.д. Между тем число белорусских страховых организа­ций, проводящих страховые операции с иностранными партне­рами, возрастает.

Устранение этих и других недостатков в организации статисти­ческого учета и составлении статистической отчетности повысит качество статистической информации, используемой различными специалистами в управлении страховой организацией.

Составленная страховыми организациями статистическая отчетность представляется ими в Департамент страхового над­зора Министерства финансов не позднее 1 апреля года, следую­щего за отчетным. Там она проверяется, обрабатывается и обоб­щается в сводном отчете по республике, который к 1 мая пред­ставляется в Министерство статистики и анализа. Специалисты Министерства статистики и анализа используют данные свод­ного статистического отчета для подготовки: обзора развития народного хозяйства за истекший год; докладных записок чле­нам правительства и депутатам Национального собрания по от­дельным отраслям народного хозяйства; расчета прогнозных показателей развития народного хозяйства и т.д. Например, охват страхованием стоимости национального богатства Бела­руси составляет около 5 %, а доля страховых премий в валовом внутреннем продукте — 0,7 % , в то время как в Украине он составляет 1,5 %, в России — 2,2 %, в развитых странах Запада 10—12 %. Размер страховой премии на одного человека в Беларуси составляет сумму, эквивалентную пяти долларам США, а в Швейцарии 2400 долларам в год и т.д. Используя эти и другие данные о состоянии страхового дела в республике, пра­вительство, законодательные органы учитывают их в принятии управленческих решений при подготовке нормативных и зако­нодательных актов по дальнейшему развитию страхового дела в республике. Департамент страхового надзора Министерства финансов проводит детальный экономический анализ страховой дея­тельности в разрезе всех страховщиков, анализирует также макроэкономические показатели развития страхового рынка республики за прошедший год и в динамике и принимает меры к устранению выявленных нарушений и недостатков в работе страховщиков, а также неблагоприятных тенденций на стра­ховом рынке, использует данные анализа в формировании стратегии дальнейшего развития отрасли на перспективу. Комитет государственного контроля, Министерство по нало­гам и сборам, Министерство экономики используют в своей ра­боте данные статотчетности и в пределах своей компетенции принимают необходимые управленческие решения.

Особенно полезной является статистическая информация для самих страховых организаций. Страховщики формируют и накапливают данные о развитии страхования в течение всего периода своей деятельности и затем используют эту информа­ционную базу при оценке рисков и разработке страховых тари­фов. Данные статотчетности служат основой для принятия ме­неджерами страховых организаций необходимых мер по улуч­шению организации страховой, инвестиционной, посредни­ческой деятельности, укреплению финансовой устойчивости страховых организаций, сокращению технической убыточнос­ти отдельных видов страхования.

Большой интерес проявляют к статистической страховой информации потенциальные страхователи, инвесторы, партне­ры по бизнесу — страховые посредники, перестраховочные, сервисные компании и т.д.