Отчет по преддипломной практике в ОАО «Паритетбанк»

       На всех экземплярах исполненных платежных требований проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

      Первый экземпляр платежного требования, изъятого из картотеки к внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты", не позднее следующего банковского дня после закрытия счета, истечения срока акцепта направляется в банк-получатель для возврата бенефициару, второй - помещается в документы дня банка-отправителя. На обороте первого и второго экземпляров платежного требования производится надпись о причине его возврата без исполнения. Указанная надпись заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя, при изъятии платежных требований в случае закрытия текущего счета плательщика - дополнительно подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.

       В картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" подлежат приему:

- ПП, ПТП при наличии договора между банком-отправителем и клиентом, в случае отсутствия (недостаточности) средств для их оплаты на текущем счете плательщика;

- ПТ, оформленные для осуществления переводов белорусских рублей и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств.

- ПТ, оформленные на основании исполнительных документов для осуществления переводов иностранной валюты и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств.

     Срок нахождения в картотеке расчетных документов, подлежащих оплате в первую очередь , составляет шесть месяцев, иных документов - один месяц.

      Более длительный срок нахождения расчетных документов в картотеке определяется в договоре между банком-отправителем и плательщиком.

      Учет расчетных документов по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ведется по плательщикам в разрезе открытых им счетов.

      На всех экземплярах расчетного документа, помещенного в картотеку, проставляется отметка банка о помещении его в указанную картотеку.

      Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету 99814.

      При поступлении средств на текущий счет плательщика в сумме, не достаточной для полной оплаты расчетного документа, банк производит его частичную оплату. На сумму частичного платежа составляется мемориальный ордер.

      Ответственный исполнитель банка-отправителя на оборотной стороне всех экземпляров расчетного документа отдельно ведет учет сумм частичных оплат.

       При осуществлении каждого частичного платежа по расчетному документу делается запись о дате частичного платежа, сумме частичного платежа, сумме остатка к платежу, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.

      При окончательной оплате расчетного документа на всех его экземплярах сумма расчетного документа зачеркивается, рядом указывается сумма последнего платежа.

       На всех экземплярах исполненных расчетных документов проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

      Суммы, в которых расчетный документ оплачивается (суммы частичных платежей по расчетному документу), отражаются по расходу внебалансового счета 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

      Изъятие банком без исполнения расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется:

- по истечении срока нахождения расчетного документа в картотеке;

- при закрытии текущего счета клиента в банке;

- при ликвидации плательщика, открытии в отношении плательщика конкурсного производства;

- в иных случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

    Чек из чековой книжки, расчетный чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

    Чекодатель - юридическое или физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары (работы, услуги) посредством чека из чековой книжки, либо физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары (работы, услуги) посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя или в банках, с которыми банк чекодателя заключил соответствующие договоры.

      Банк чекодателя - банк, в котором чекодателю открыт счет специального режима.

      Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку из чековой книжки   или расчетному чеку. Чекодержатель может являться чекодателем - физическим лицом в случае получения наличных денежных средств по расчетному чеку.

      Банк чекодержателя - банк, в котором у чекодержателя открыт счет, денежными средствами на котором он вправе распоряжаться (далее - счет чекодержателя), и/или счет по учету кредитной задолженности чекодержателя.

     Счет специального режима - счет, открытый в банке чекодателя, на котором учитываются денежные средства, предназначенные для оплаты чеков из чековых книжек, расчетных чеков по мере их поступления в банк чекодателя.

    Чековая книжка состоит из обложки, контрольного талона и 10, 20, 25 или 50 чеков.

    Чековая книжка и расчетные чеки выписываются на сумму денежных средств, находящуюся на счете специального режима.

    Чековая книжка действительна в течение 1 года со дня ее выдачи банком чекодателя.

Расчетный чек действителен в течение 30 календарных дней со дня его выдачи банком чекодателя.

Для получения чековой книжки физическое лицо, оформляет в банке заявление-обязательство на получение чековой книжки и предъявляет документ, удостоверяющий личность (паспорт)

На основании заявления-обязательства физического лица банк открывает счет специального режима. Зачисление денежных средств на данный счет осуществляется путем перечисления со счета, денежными средствами на котором физическое лицо вправе распоряжаться, счета по учету кредитной задолженности и/или внесения в кассу банка.

     При оформлении чековой книжки ответственный исполнитель банка чекодателя:

1. убеждается в личности получателя чековой книжки по паспорту, проверяет наличие необходимой суммы денежных средств на счете специального режима, правильность оформления заявления-обязательства физического лица, соответствие подписи получателя чековой книжки образцу его подписи в паспорте.

2. заполняет реквизиты чековой книжки:

3. отделяет контрольный талон от корешка по отрывной полосе.

Корешок контрольного талона остается в чековой книжке.

Контрольный талон служит основанием для списания банком в расход бланка чековой книжки и хранится в порядке, установленном банком;

4. на заявлении-обязательстве физического лица указывает дату выдачи и дату окончания срока действия чековой книжки;

5. просит физическое лицо либо представителя физического лица проставить подпись на обложке чековой книжки;

6. подписывает заявление-обязательство физического лица, контрольный талон, а также записи на обложке чековой книжки;

7. Передает документы контролер.

      Контролер подписывает заявление-обязательство физического лица, контрольный талон, а также записи на обложке чековой книжки. Заверяет записи на обложке и контрольном талоне оттиском печати банка и передает вышеназванные документы кассиру для выдачи чековой книжки физическому лицу.

       Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве физического лица, предварительно сверив подпись физического лица с образцом его подписи на заявлении-обязательстве физического лица.

       Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк по месту открытия текущего (расчетного) счета заявление-обязательство на получение чековой книжки юридическим лицом, заверенное подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати юридического лица согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати.

       На основании заявления-обязательства юридического лица банк открывает счет специального режима.

      При оформлении чековой книжки юридическому лицу ответственный исполнитель:

1. убеждается в личности представителя юридического лица по паспорту, проверяет правильность оформления заявления-обязательства юридического лица, сверяет подпись представителя юридического лица на заявлении-обязательстве юридического лица с образцом его подписи на паспорте, проверяет наличие достаточной суммы денежных средств на счете специального режима;

2. заполняет реквизиты чековой книжки:

3. отделяет контрольный талон от корешка по отрывной полосе;

4. подписывает заявление-обязательство юридического лица, контрольный талон, а также заверяет записи на обложке чековой книжки;

5. передает заявление-обязательство юридического лица вместе с чековой книжкой и контрольным талоном контролеру.

       Контролер подписывает заявление-обязательство юридического лица, контрольный талон, а также записи на обложке чековой книжки. Заверяет записи на обложке и контрольном талоне чековой книжки оттиском печати банка и передает вышеуказанные документы кассиру для выдачи чековой книжки представителю юридического лица.

       Кассир выдает чековую книжку представителю юридического лица под расписку на заявлении-обязательстве юридического лица.

      Выдача бланков строгой отчетности ответственным исполнителям осуществляется в подотчет с разрешения руководителя и главного бухгалтера банка или лицами, ими уполномоченными, с указанием серий и номеров бланков. Заведующий операционной кассой выдает бланки строгой отчетности ответственным исполнителям по их письменным требованиям под расписку в расходных внебалансовых ордерах. На все выданные под отчет бланки строгой отчетности ответственный исполнитель, осуществляющий ведение книги «Учета бланков строгой отчетности полученных и выданных под отчет», выписывает приходно-внебалансовый ордер для отражения в бухгалтерском учёте по соответствующим внебалансовым счетам и по каждому ответственному исполнителю производит записи в своей книге.

      Ответственный исполнитель, получившие под отчет бланки строгой отчетности представляют, отчет об использовании полученных под отчет бланков строгой отчетности, как правило, не позднее трех банковских дней со дня использования каждого из них. К отчету прилагаются документы, подтверждающие использование бланков строгой отчетности (при их наличии), а также испорченные бланки строгой отчетности. На основании полученных документов ответственный исполнитель, составляет расходно-внебалансовый ордер в 2-х экземплярах по соответствующим внебалансовым счетам. Отчет об использовании полученных под отчет бланков строгой отчетности с приложенными документами, прилагается к первому экземпляру расходно-внебалансового ордера. Второй экземпляр внебалансового ордера служит основанием для отражения в БУ и заполнения книги.

       На полученные испорченные бланки строгой отчетности ОИ ведет одноименную книгу, составляет приходно-внебалансовый ордер по счету 99848 Бланки строгой отчётности для уничтожения». Реестр с приложенными к нему бланками строгой отчётности передается в хранилище для хранения. В случае утраты или хищения бланков строгой отчётности подотчетное лицо, получившее бланки строгой отчётности, немедленно сообщает об этом руководителю банка. При этом создается комиссия, которая производит проверку и составляет акт по факту утраты.

       Испорченные и (или) аннулированные бланки строгой отчётности должны обязательно сохраняться с составленным на них реестром в банках в течение месяца после проведения налоговыми органами проверки соблюдения налогового законодательства.

     Бланки строгой отчётности, не подлежащие использованию по каким-либо причинам, могут быть уничтожены в вышеуказанный срок только по письменному разрешению руководителя банка. В присутствии комиссии проверенные бланки строгой отчётности упаковывают, опечатывают, о чем оставляется акт на списание дефектных, испорченных, аннулированных бланков строгой отчетности с указанием серий и номеров бланков, подлежащих списанию. К акту на списание прилагаются реестры и копия документа, подтверждающего факт проверки соблюдения налогового законодательства. В течение трех банковских дней акт на списание представляется на утверждение руководителю. Акт утверждается в течение 5 банковских дней после получения. Фактическое уничтожение бланков строгой отчётности производится на основании акта на уничтожение. В день уничтожения бланков строгой отчётности комиссия представляет в структурное подразделение, осуществляющее бух.учёте, утвержденный акт на списание и акт на уничтожение, на основании которых ответственный исполнитель выписывает расходно-внебалансовый ордер по счету 99848

      Бланки строгой отчётности учитываются на следующих внебалансовых счетах:

99840 «Бланки акций», 99841 «Бланки облигаций», 99842 «Бланки депозитных сертификатов», 99843 «Бланки сберегательных сертификатов», 99844 «Бланки векселей», 99845 «Бланки прочих ценных бумаг», 99846 «Прочие бланки строгой отчетности», 99847 «Бланки строгой отчётности, отосланные и выданные под отчет», 99848 «Бланки строгой отчетности для уничтожения».

     При выдаче бланков строгой отчетности под отчет ответственным исполнителям совершаются следующие бухгалтерские проводки:

Приход 99847

Расход: счета по учету бланков строгой отчетности.

При списании использованных бланков строгой отчётности

Расход: счета по учету бланков строгой отчетности, выданных под отчет.

Бланки строгой отчётности, не подлежащие использованию, до оформления акта на уничтожение учитываются на счете 99848