Отчет по преддипломной практике в ОАО «Паритетбанк»

Тема 9.

Анализ депозитных операций банка с помощью специальных коэффициентов. Определение стоимости привлеченных средств.

    Ресурсы банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций. В качестве собственных ресурсов банков выступают прежде всего уставный и резервный фонды, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, а также нераспределенная в течение года прибыль. Среди привлеченных ресурсов можно выделить  средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета, средства населения ва во вкладах, бюджетные средства, ссуды, полученные от Национального банка РБ и других кредитных учреждений и средства, полученные от выпуска долговых ценных бумаг.           Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлекает на время.

  Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Однако, чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы и вкладчики были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать и вернуть свои средства.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

   Привлеченные средства коммерческих банков можно классифицировать по различным признакам. В зависимости от принадлежности они делятся на средства юридических и физических лиц. В зависимости от срока они бывают до востребования и срочные. С помощью механизмов, которыми они привлекаются - средства на счетах, вкладах, путем эмиссии ценных бумаг банка (векселей, облигаций и др.). По валюте, в которой они привлекаются - в национальной и иностранной.

Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги и межбанковские кредиты.

  Исторически и традиционно важнейшим источником денежных средств коммерческого банка являлись и являются так называемые депозиты - денежные средства или ценные бумаги, помещенные для хранения в банки и подлежащие возврату по истечении определенного срока.

Обязательства банка складываются из балансовых обязательств (привлеченные, заемные средства, прочие обязательства) и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства (70-80 %). В теории и на практике привлеченные средства рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньше. К заемным средствам относятся кредиты, получаемые коммерческими банками от других банков и Национального банка, обычно эти кредиты используются для оперативного регулирования ликвидности баланса банка, а также для выдачи кредитов неожиданным выгодным кредитополучателям.

Привлеченные средства (депозиты) состоят из депозитов физических и юридических лиц, временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях оформляются депозитные и сберегательные сертификаты. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков – аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения.  От объема и качества привлеченных средств зависит объем  и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

При изучении состава привлеченных ресурсов их рассматривают с различных позиций: какой тип клиентуры является их «поставщиком», на какие сроки и каких условиях происходит их привлечение, какова их стоимость, стабильность и др.

Анализ привлеченных и заемных средств осуществляется банком на уровне отдельных счетов, клиентов, банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель анализа – оценить портфель привлечения и дать предложения  по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование – требуемая ликвидность. Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств. Изучение начинается  с выделения отдельных групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков привлечения, определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес тех привлеченных  и заемных средств, которые являются реальным ресурсом банка, вложения которых  приносят доход. При качественном анализе структуры привлеченных средств банка определяется их состав. Анализ проводится  по данным балансового и внебалансового  учета. Проводится анализ результатов, факторов на них повлиявших, дается оценка полученным  результатам, делаются выводы, намечаются пути изменения ситуации. Целью количественного анализа является расчет относительных весов и оценка значимости их источников.

Основные направления анализа привлеченных  и заемных средств:

1.       изучение состава и структуры привлеченных  средств;

2.       изучение стабильности ресурсной базы;

3.       анализ стоимости привлеченных и заемных средств в зависимости от срока привлечения.

Анализ проводится в динамике.

               При анализе рассчитывают следующие показатели:

    1. средний суммарный остаток средств на счете ( по средней хронологической)

  2. минимальное значение суммарного остатка средств

  3. коэффициент прилива = Остаток средств на конец периода- Остаток средств на начало периода

                                                         Остаток средств на начало периода

4.коэффициент оседания = Остаток средств на конец периода- Остаток средств на начало периода

                                                      оборот по поступлению вкладов за период

5. средний срок хранения ден/ средств в банке = сред.остаток ср-в по вкладу× срок хранения

                                                                                        Оборот по возврату средств за период                                                          

6.коэффициент эластичности = изменение % ставки за период/ изменение депозитов за период. При изменении % ставки меняется количество клиентов, желающих разместить средства в банке, это изменение  отражается в коэффициенте эластичности.

7.ресурсоемкость = сумма затрат по привлечению ресурсов/ валовой доход. Показатель характеризует какое количество затрат банка приходится на рубль валового дохода.

8.ресурсоотдача=валовый доход/сумма затрат по привлечению ресурсов. Показывает величину валового дохода, приходящуюся на рубль затрат.

  Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банком путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, основная масса которых заключается на срок.

Субъектами межбанковского кредита являются межбанковские объединения, коммерческие банки или иные кредитные институты, финансовые компании и НБ РБ. Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли креди­тора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собствен­ных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам. Поэтому межбанковские кредиты являются формой покупки-продажи кредитных ресурсов.

Межбанковский кредит имеет следующие формы:

-межбанковские займы на основе кредитного договора и на основе генерального соглашения и --- сотрудничества на рынке межбанковского кредита;

- остатки средств на корреспондентских счетах, заброниро­ванные на срок под согласованный банками процент (оформ­ляется кредитным договором);

- платежный кредит в форме овердрафта по корреспондент­скому счету (оформляется договором по установлению коррес­пондентских отношений либо специальным договором об овер­драфте);

- централизованные кредиты, направляемые для поддержа­ния определенных отраслей народного хозяйства через коммер­ческие банки. Они наименее выгодны для коммерческого бан­ка, поскольку маржа по ним не может быть выше 3 пунктов;

- централизованные кредиты, распределяемые на аукцион­ной основе.

К межбанковским кредитам можно отнести и остатки средств на корреспондентских счетах. Это наиболее дешевые межбанковские ресурсы: процент по ним устанавливается на уровне процентов по текущим счетам клиентов.

Для оценки эффективности привлечения межбанковских кредитов прежде всего необходимо определить стоимость при­влеченных межбанковских ресурсов и стоимость средств на расчетных, текущих и других счетах, депозитных вкладов, средств в расчетах, операций с ценными бумагами (облигациями, век­селями и др.). Для оценки обоснованности привлечения межбанковских кредитов очень важно сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском рынке со стоимостью размещенных средств. Если средства мобилизуются по более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств неэффективно. Но если ресурсы реализуются по более высокой цене и укоро­ченным срокам, то это будет приносить банку определенный доход.

Следует отметить, что оценка соотношения только полу­ченных и выданных межбанковских кредитов по объемам и срочности не совсем правомерна, так как привлеченные меж­банковские ресурсы могут использоваться для кредитования клиентов, проведения операций с ценными бумагами, валютой и т.д. Источником выданных межбанковских кредитов могут быть депозитные и другие операции, а не только межбанков­ский кредит.

  Эффективность привлечения межбанковских кредитов за­висит и от формы привлекаемых межбанковских кредитных ре­сурсов, стоимости ресурсов и сроков. Анализ включает в себя также определение стоимости отдельных видов привлеченных централизованных кредитов, включая кредиты по рефинансированию и ломбардные кредиты НБ РБ, кредиты, распределя­емые на аукционной основе.

Определение удельного веса привлеченных просроченных межбанковских кредитов к общей их сумме даст представление о платежеспособности данного банка. То же относится и к пролонгированным кредитам.

Эффективность использования межбанковских кредитов можно оценить по коэффициенту доходности предоставляемых кредитов за определенный период времени.

Определение стоимости привлеченных средств. 

         Средняя стоимость банковских услуг по активным операциям включает в себя:

- среднюю реальную стоимость привлеченных ресурсов;

- минимальную процентную маржу, достаточную для возмещения операционных расходов, а также для формирования  в необходимом объеме средств для развития.

        Из этого следует, чем выше стоимость привлеченных ресурсов и выше уровень процентной маржи, тем выше балансовая стоимость  банковских продуктов, предлагаемых клиентам с целью получения процентного дохода.

        Банки, стремящиеся к наращиванию долгосрочных кредитов планируют увеличение удельного веса депозитов с соответствующим сроком. С этой целью расширяется перечень видов вкладов, режим их ведения, процентные ставки, проводится работа по выпуску депозитных и сберегательных сертификатов. Возможны и иные направления банка по привлечению клиентов. Например, если у банка имеются невостребованные кредитные ресурсы, то банк кредитует предприятия и организации, нуждающиеся в заемных средствах, или может рассмотреть вопрос о предоставлении межбанковского кредита.

    Стремясь сохранить и расширить клиентскую базу, филиалы очень часто вынуждены подстраивать свою работу под потребности конкретного клиента. При этом уточняются тарифы, вводится специальное и более дорогостоящее оборудование, используются льготные процентные ставки  по активным операциям. При этом филиал обязан анализировать прибыльность операций с конкретным клиентом. Чем ниже стоимость привлеченных ресурсов, тем выше возможность увеличить прибыльность филиала банка.

       Процентными деньгами называют абсолютную величину дохода, полученную от предоставления денег в долг.

Процентной ставкой называют относительную величину дохода за определенный период времени.

Периодом наращения называют интервал времени, к которому приурочена процентная ставка.

Наращением называют процесс увеличения денег, предоставляемых в долг.

Наращенной суммой называют первоначальную сумму вместе с процентными деньгами.

Множитель наращения показывает во сколько раз наращенная сумма больше первоначальной.

Простыми процентами называют такой способ наращения, при котором проценты начисляются на первоначальную сумму.

Сложными процентами называют такой способ наращения, при котором проценты начисляют на всю накопленную сумму, а не только на первоначальную, как при начислении простых процентов.

Непрерывными процентами называют способ наращения, при котором время рассматривают как непрерывное.

Дисконтирование - это процесс определения сегодняшней (т.е. текущей) стоимости денег, когда известна их будущая стоимость. Применяется для оценки денежных поступлений (прибыль, проценты, дивиденды) с позиции текущего момента.