Отчет по преддипломной практике в ОАО «Паритетбанк»

7.       норматив суммарной величины крупных кредитных рисков (сумма крупного кредитного риска не должна превышать 10 % собственного капитала банка)

8.       норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных  с ним лиц (кто владеет акциями банка) – процентное соотношение суммы требований к инсайдеру и взаимосвязанных с ним лиц и норматив капитала банка

9.       норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров – процентное соотношение требований к инсайдеру и нормативного капитала банка

10.  норматив максимального размера кредитного риска по средствам размещенным  в странах не входящих в группу «А».

Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Кроме того, производится распределение кредитов по срокам, по назначению, по виду обеспечения, по способу установления ставки за кредит, по отраслям и т.д.

В целях диверсификации необходимо провести рационирование кредита, ввести плавающие моменты кредитования, сверх которых кредиты не предоставляются в независимости от уровня процентной ставки.

Способы управления кредитным риском:

- предварительный анализ кредитоспособности считается одним из наиболее эффективных методов снижения риска кредитования;

- оценка стоимости выдаваемых кредитов выражается в классификации кредитов по группам риска и создания резерва  по сомнительным  долгам в зависимости от группы риска;

- страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата  организации, занимающейся страхованием. В настоящее время много различных видов страхования, но все расходы, связанные с их осуществлением относятся на счет кредитополучателя;

- привлечение достаточного обеспечения, означает что банку практически полностью гарантируется возврат выданного кредита и процентов по нему. Важным является тот факт, что стоимость обеспечения  на одну треть превышает сумму кредита и процентов по нему.

-диверсификация портфеля ссуд и инвестиций банка. Диверсификация кредитного риска предполагает рассредотачивание имеющихся у банка возможностей по кредитованию  и инвестированию.

Показатели оборачиваемости кредита:

1.       длительность пользования кредитом (должна возрастать) = средние остатки кредита : (оборот по погашению : количество дней в периоде)  t =  Кср : Об п /Д

2.       количество оборотов, совершаемых кредитом за период (должно уменьшаться)

n = Обп  : Кср

3.       уровень оборачиваемости краткосрочных кредитов

Ур кр. = Д : n

Анализ формирования резерва.

В случаях когда невозможно погашение задолженности по кредиту самим должником и отсутствуют реальные вторичные источники погашения долга банку необходимо иметь запас средств для компенсации кредитного риска. Для этого создаются специальные резервы. При наличии у банка просроченной задолженности при анализе обращают внимание на факты списания этой задолженности за счет созданного резерва. Рост в банке просроченной задолженности свидетельствует о низком качестве управления кредитным портфелем. Анализу подвергаются суммы созданного резерва по группам риска,  суммы использованного резерва, выявляются факторы, повлиявшие на создание и использования резерва. При анализе важно обратить внимание  на правильность отнесения задолженности к той или иной группе кредитного риска, правильность созданного резерва. Анализ проводится в динамике, делают выводы и намечаются пути изменения ситуации.  

Тема 11.

Анализ кредитоспособности заёмщика с помощью показателей ликвидности, платёжеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости, деловой активности.

    Одним из самых важных этапов в организации процесса кредитования является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка. Неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность банка и, в конечном счете привести к банкротству кредитной организации. Поэтому банки придают огромное значение разработке современной методологической базы оценки кредитоспособности, тестированию квалификации кредитных работников, а также совершенствованию системы контроля и оценки кредитных рисков.

Отметим различие в понятиях «платежеспособность» и «кредитоспособность».

Платежеспособность клиента — это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.

Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательства  по кредитному договору. Анализ кредитоспособности должен иметь для банка не разовый характер. Он должен осуществляться  как на стадии выдачи кредита, так должен и сопровождать весь кредитный процесс. Традиционно схема расчета кредитоспособности состоит из двух этапов:

1.       происходит оценка экономического положения предприятия на базн принятых  банком финансовых показателей. Определяется возможность выдачи кредита и предварительный класс кредитоспособности;

2.       происходит дополнительная оценка кредитоспособности, определяется рыночное положение кредитополучателя, конкурентоспособность  его продукции и определяется итоговый класс его кредитоспособности.

Для анализа используется финансовая отчетность  (баланс, отчет о прибылях и убытках). Для оценки финансового состояния  юридического лица используется следующая схема анализа финансовой и бухгалтерской отчетности:

1.       изучается в динамике структура баланса;

2.       анализ показателей, характеризующий платежеспособность  и кредитоспособность юридического лица;

3.       анализ финансовых результатов.

Для анализа платежеспособности используются следующие финансовые показатели:

1.       показатели платежеспособности;

2.       показатели прибыльности и рентабельности;

3.       показатели ликвидности;

4.       показатели, характеризующие финансовое положение;

5.       показатели деловой активности.

В банковской практике при рассмотрении заявки на кредит  понятия платежеспособности и кредитоспособности существуют в тесной взаимосвязи. Ведь без анализа платежеспособности существует опасность проявления в будущем факторов, которые прямо повлияют на кредитоспособность клиента. В то же время кредитоспособность клиента может быть гораздо выше его платежеспособности, так как погашение кредита возможно из средств, полученных от реализации заложенного имущества, а также за счет средств гаранта (поручителя).

Итогом оценки кредитной заявки должно быть:

— формулирование выводов о кредитоспособности заемщика;

— определение вида и характеристик кредитного продукта, которые в наибольшей степени соответствуют общему направлению развития бизнеса банка с данным клиентом и особенностям данного клиента.

Оценка кредитных заявок обычно основывается на применении комплексной рейтинговой системы оценки кредитных заявок, которая проводится в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска кредитных продуктов (т.е. путем начисления баллов по заранее принятым критериям). При этом заполняется краткое досье клиента по установленной форме.

Вместе с тем процесс оценки качества заявки не должен сводиться исключительно к ее анализу по указанной рейтинговой системе классификации (т.е. к расчету группы риска), поскольку такая классификация не может учесть все факторы, влияющие на итоговую оценку конкретной кредитной заявки. Кроме того, ориентация на чисто количественный метод анализа часто приводит к слишком общим выводам, в которых игнорируются особенности, присущие конкретному клиенту или продукту, а также не принимаются во внимание факторы, влияющие на группу риска. Например, при одинаковом уровне риска заемщиков обороты по их счетам, показатели их финансового состояния и их доходность для банка (т.е. факторы, которые необходимо принимать во внимание при решении вопроса о предоставлении кредита) могут сильно различаться.

Оценка кредитоспособности клиента обычно базируется на анализе следующих критериев:

1) качество управления компанией (уровень менеджмента);

2) характер кредитуемой сделки;

3) опыт работы банка с данным конкретным клиентом (кредитная история);

4) состояние отрасли и региона, конкурентоспособность клиента, положение конкретного клиента в указанной отрасли;

5) финансовое положение клиента;

6) возможность предоставления клиентом имущества для использования в качестве иного обеспечения.

Руководство должно обладать достаточно высокой компетенцией и опытом, чтобы ставить реалистичные финансовые цели и задачи.

Опыт работы банка с клиентом (характер взаимоотношений с клиентом). Прежде всего, кредитный инспектор должен оценить прочность взаимоотношений банка с клиентом и его историю.

К факторам, которые нужно проанализировать при оценке характера взаимоотношений банка с клиентом, относятся:

— длительность взаимоотношений заемщика с банком по кредитованию, предоставлению банком клиенту других продуктов, имеющих кредитные риски, по расчетно-кассовому обслуживанию и по другим видам банковских услуг (продуктов);

— количественные параметры операций банка с данным клиентом по всем видам продуктов (суммы и сроки кредитов, гарантий и др., суммы оборотов по счетам, суммы депозитов и др.);

— кредитная история.

Анализ внешней среды (региональные и отраслевые факторы) является важным аспектом прогноза риска банка по каждой запрашиваемой ссуде.

Оценив связанные с кредитной заявкой факторы внешней среды, в которой функционирует заемщик, уровень менеджмента и конкурентоспособность продукции, работ, услуг, предоставляемых (оказываемых) клиентом, кредитный инспектор приступает к анализу финансовой отчетности.

Детальный комплексный финансовый анализ заемщика (движение денежных средств, платежеспособность, ликвидность, соотношение собственных и заемных средств) и объекта кредитования производится на основании имеющейся в распоряжении кредитного инспектора документации. При этом инспектором должны использоваться документы, предоставленные самим заемщиком, полученные из других источников, а также документы, уже имеющиеся в банке и ранее предоставленные заемщиком (по предыдущим кредитам и при получении других услуг).

Основными источниками финансовой информации для анализа являются: бухгалтерский баланс предприятия; отчет о финансовых результатах; отчет о движении средств ; приложение к балансу. Обязательным является изучение финансового состояния заемщика в динамике. Для этого необходимо получение бухгалтерской отчетности заемщика не менее чем за 3 последних квартала (за исключением предприятий с иностранными инвестициями).

   Комплексный анализ финансового состояния заемщика целесообразно проводить в следующей последовательности:

1) анализ структуры активов и пассивов заемщика;

2) анализ денежных потоков заемщика;

3) анализ финансовой устойчивости заемщика;

4) анализ эффективности деятельности заемщика.

Все активные и пассивные статьи баланса заемщика целесообразно группировать по степени их соответствия определенным признакам. Так, активы заемщика могут группироваться по признаку их участия в производственном процессе (оборотные и внеоборотные активы), а также по уровню их ликвидности. Пассивы обычно группируют по источникам их возникновения (собственный и заемный капитал), а также по степени их срочности.

     Далее все заемные средства предприятия группируются по степени их «финансовой напряженности» для заемщика:

а) задолженность в бюджет и по другим обязательным платежам;

б) краткосрочные заемные средства;

в) задолженность кредиторам;

г) прочая краткосрочная задолженность;

д) долгосрочная задолженности.

    Активы заемщика группируются соответственно по скорости их обращения в денежные средства для выполнения текущих обязательств заемщика (по степени ликвидности):

а) высоколиквидные активы — остатки денежных средств всех видов;

б) активы средней ликвидности — дебиторская задолженность сроком до года , краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения;

в) активы низкой ликвидности — низколиквидные оборотные средства — запасы и затраты всех видов, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев, прочие оборотные средства  и другие низколиквидные средства — основные средства, незавершенное строительство.

После соответствующей группировки статей баланса необходимо оценить динамику относительного изменения различных групп активов и пассивов за несколько последних кварталов: произошло ли изменение удельного веса какого-либо из разделов баланса или группы статей более чем на 10%. При наличии таких изменений надо выяснить, чем это вызвано.

Особое внимание следует уделить изменению структуры оборотных средств, т.е. произошел ли рост дебиторской задолженности, является ли уровень запасов сырья достаточным для работы предприятия, не произошло ли затоваривание складов готовой продукции.

Анализ величины денежных потоков заемщика позволяет определить достаточность или чрезмерность разных видов активов и пассивов, установить уровень деятельности предприятия и выявить, достаточно ли у него денежных средств для погашения кредитов банков и процентов по ним.

Для анализа денежных потоков используются: данные периодической бухгалтерской отчетности, расшифровки оборотов заемщика по текущим (расчетным) счетам и выписки банков по указанным счетам клиента.

Выручка от реализации заемщика состоит как из денежных поступлений на его счета в банках, так и из взаимозачетов и других сумм, не сопровождаемых движением денежных средств, которыми реально располагает предприятие и которые оно может использовать для погашения предоставленных ему кредитов. Поэтому важным показателем является сумма фактических денежных поступлений на текущие и расчетные счета клиента в банках.