За  отчетный период план по выпуску продукции  перевыполнен на 2,17 %, а по реализации – на 5,37 %. Это свидетельствует о реализации остатков нереализованной продукции за предыдущие периоды. Такое опережение показывает, что производимых объемов продукции недостаточно для удовлетворения существующего на рынке спроса на пиломатериалы.

     Перевыполнение  плана по производству и по реализации наблюдается по всем видам продукции, это свидетельствует о хорошей  организации производственного  процесса. Перевыполнение плана по производству на 2,17% привело к увеличению стоимости товарной продукции на 830 880,6 руб., а перевыполнение плана по реализации на 5,37% привело к увеличению выручки на 1 920 452,1 руб. по сравнению с запланированной.

     Далее проанализируем выполнение договорных обязательств по поставке различных  видов пиломатериала потребителям.

     У предприятия нет никакой задолженности  по поставке продукции. Все договорные обязательства выполнены на 100%. Фактический  объем отгруженной продукции  превышает договорной на 481 м³, что на 2,88 % больше плана.

Таблица 2.5 – Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за третий квартал

      2.2.1.2. Анализ ассортимента и структуры продукции

     Большое влияние на результаты хозяйственной  деятельности оказывают ассортимент  и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование ресурсов.

     Так как структура товарной продукции  определяется балансом распиловки, который  значительно не может меняться, так как из одного бревна получается определенное процентное соотношение разных видов продукции. На рисунке 2.5 представлена общая структура производимой продукции.

Рисунок 2. 5 - Структура товарной продукции

     Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль и рентабельность.

Таблица 2.6 – Анализ структуры товарной продукции

     За  счет увеличения объемов выпуска  всех видов продукции при плановых ценах стоимость выпуска увеличивается  на 950 тыс. руб. (таблица 2.6). Хотя объемы реализации пиломатериала внутреннего ГОСТа и сопутствующей продукции возросли, их доля в общей структуре реализации снизилась, что послужило причиной снижения выручки по этим видам продукции.

     Перевыполнение  плана по производству и реализации продукции привело к изменению  структуры продукции. Изменение  структуры производства увеличило  стоимость товарной продукции в отчетном периоде в общем на 947 574,3 руб., хотя и послужило причиной снижения стоимости пиломатериала внутреннего ГОСТА и сопутствующей продукции на 101 773,8 руб. и 14 634,1 руб. соответственно.

     Аналогично  рассчитывается влияние структуры  производимой продукции на сумму выручки и на уровень цен

     В данной главе был проведен анализ производственной программы предприятия. Результаты анализа свидетельствуют  о тенденции увеличения производства пиломатериалов, а также об увеличении объемов реализации продукции. Темпы роста реализации опережают темпы роста производства, что говорит о необходимости увеличения объемов производства, так как в дальнейшем при сохранении заданных темпов может возникнуть дефицит готовой продукции и имеющиеся объемы производства не смогут удовлетворить спрос. Свои договорные обязательства предприятие выполняет более чем на 100 %. Изменение структуры выпускаемой продукции и соответственно реализованной привел к увеличению стоимости товарной продукции на 947,5 тыс.руб., увеличению выручки на 2 203 942,2 руб. и увеличению средней цены на 13,16 руб. В целом изменение структуры продукции положительно повлияло на размер прибыли и на рентабельность предприятия.

     2.2.2.  Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

     Одним из важнейших факторов увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства является достаточная обеспеченность предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, эффективность использования рабочего времени и высокий уровень производительности труда.

     2.2.2.1.  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

     Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

     Из  таблицы видно, что в последнем  периоде предприятие полностью  обеспечено необходимыми работниками. По всем категориям персонала фактическая  обеспеченность трудовыми ресурсами  более 100 %.

     2.2.2.2.  Анализ использования фонда рабочего времени

     Экономное и эффективное использование  рабочего времени является  одним  из важнейших условий рационального  использования трудовых ресурсов,  увеличения выработки продукции  на каждого работника и выполнения плана производства. От того, насколько  полно и рационально используется рабочее время, зависит эффективность работы всего предприятия.

      Фонд  рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за период и средней продолжительности рабочего дня:

Таблица 2.8 – Использование рабочего времени в четвертом периоде

     Фонд  рабочего времени уменьшился на 4 008 часов на весь персонал вследствие сокращения фактически отработанного  времени одним рабочим в среднем  за период. Это произошло вследствие увеличения внутрисменных простоев, прогулов и неявок на работу по причине болезни. Для увеличения фонда рабочего времени необходимо ввести более строгий контроль за посещаемостью. Это организационное мероприятие позволит сократить экономические потери.