Разработка мероприятий по совершенствованию системы обслуживания клиентов ТЛК

 

Себестоимость услуг представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства услуг материально-технической базы, оборотных средств, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на их производство и реализацию. Приведенное определение себестоимости относится к производственным затратам и в принятой классификации составляет производственную, а с учетом затрат по реализации продукции – полную себестоимость предоставляемых услуг. В соответствии с назначением все затраты группируются по экономическим элементам и калькуляционным статьям.

Рентабельность оказанных услуг может рассчитываться следующим способом: 
как отношение выручки от оказания услуг (балансовая прибыль  +НДС) к общим затратам:

R₂₀₀₈ = 9925/6125*100% = 162%

R₂₀₀₉ = 9310/7522*100 = 124%

R₂₀₁₀ = 14236/9441*100% = 151%

R₂₀₁₁ = 21455/16799*100 = 128%

Динамика себестоимости, оказанных услуг, влияющая на рентабельность работы фирмы показана на диаграмме 1.

 

Диаграмма 1. Динамика себестоимости услуг за период с 2008 – 2011 г.г.

Анализ затрат на услуги показывает, что затраты  связанные с международными перевозками, приносят фирме как наибольший доход, так и значительные расходы. Это и командировочные расходы, дорожные сборы, услуги сторонних организаций (аренда подвижного состава), особенно вначале деятельности фирмы, а также телефонные разговоры и прочие расходы.

Выросли затраты на топливо, запасные  части в связи с их удорожанием вследствие инфляции в 2010 г.

 

2.2.2. Материально-техническая база ООО «ИНТЕРАЛ»

В состав материально  технической базы входят гаражи для автотранспорта предприятия и зоны, производственные участки, а также помещения технических служб и устройств (компрессорные, трансформаторные, насосные, вентиляционные камеры).

ООО «ИНТЕРАЛ» выполняет перевозки грузов на автомобилях марок: для штучных грузов используются бортовые автомобили марки ГАЗ, МАЗ для перевозки грузов большей грузоподъемности используются тягачи марки КаМАЗ и дополнительно полуприцепы марки МАЗ и ОдАЗ. Перевозка сыпучих грузов осуществляется на самосвалах марок КрАЗ. Состав и структура подвижного состава в натуральном и стоимостном выражении, определяется возрастной состав. Характеристика подвижного состава сводятся в Приложение 5 и 6.

Количество  технических обслуживаний определено из расчета годового пробега и  утвержденных нормативов и корректирующих коэффициентов, согласно Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.

На основе данных ООО «ИНТЕРАЛ» определяется динамика состава и структуры материально-технической базы предприятия. Стоимость собственного подвижного состава приведена в Приложении 6.  Фирма пользуется услугами сторонних организаций – берет в аренду подвижной состав (Приложение 5 и 7).

По результатам  обследования производственно-хозяйственной деятельности фирмы, можно сказать, что ООО «ИНТЕРАЛ» с каждым годом все больше использует услуги сторонних организаций в привлечении арендованной техники. Стоимость арендованного подвижного состава приведена в Приложении 7.

Состав и  структура всей материально –  технической базы ООО «ИНТЕРАЛ» приведена в Приложении 5.

Соотношения различных элементов основных фондов в их общей стоимости характеризуют структуру основных фондов. Она зависит от многих факторов и в том числе от состава автомобильного парка, уровня концентрации и специализации производства, развития производственно-технической базы.

Особенностью  структуры основных производственных фондов автомобильного транспорта ООО «ИНТЕРАЛ» является высокий удельный вес машин и оборудования, которые в основном задействованы в оказании основных услуг. Транспортные средства составляют 48.3% . 

Движение стоимости  материально-технической базы предприятия  в течение года приведены в  таблице 4.

Таблица 4

Движение стоимости  материально-технической базы  предприятия  в течение 2011 года.

 

Наименование	Амортиза-ционная группа	Стоимость на начало года, тыс. руб.	Поступ-ление, тыс. руб.	Выбы-тие, тыс. руб.	Стоимость на конец года, тыс. руб.
Транспортные  средства	12	6874	1112	1704	6095
Производственные  и административные здания	5	654	-	-	623
Машины и  оборудование	42	121	346	375	310
Прочие	5	543	215	462	296
Итого	-	8192	1673	2541	7324

 

 

В результате выполнения производственной программы состояние  материально-технической базы предприятия постоянно меняется. На нее оказывают влияние различные виды износа, необходимо дать характеристику имеющимся видам износа. При оценке состояния материально-технической базы, используются стоимостные показатели: первоначальная стоимость, восстановительная стоимость, остаточная стоимость и среднегодовая стоимость.

2.2.3. Анализ технического состояния

материально-технической базы

 

Изучение технического состояния материально-технической  базы оценивается рядом показателей, характеризующих техническую готовность подвижного состава к выполнению производственной программы.

К таким показателям  относятся: коэффициент износа, коэффициент обновления, коэффициент выбытия и коэффициент годности. Расчет этих показателей проведены по инвентарным объектам, которые были включены в материально-техническую базу предприятия.

В связи с  длительностью функционирования, постепенным  изнашиванием основных фондов существует несколько методов их денежной оценки:

• По первоначальной стоимости, т.е. по фактической, включающей полную стоимость введенного в эксплуатацию объекта или прейскурантную цену покупаемых машин, других средств труда, а также стоимость их к месту использования;
• По восстановительной стоимости;
• По остаточной стоимости.

Коэффициент обновления характеризует интенсивность  ввода в действие новых производственных мощностей:

                                                                                     (1)

Где — стоимость  основных фондов вновь поступивших  в эксплуатацию за отчетный период, тыс. руб.

С_п по балансу составляет 8192 тыс. руб.

С_к — стоимость основных фондов на конец отчетного периода, тыс. руб.

С_к =7324 тыс. руб.

R_об = 8192/7324=1,1

Коэффициент выбытия (изношенности):

                                                                                      (2)

где А — сумма  начислений амортизации за весь период эксплуатации, тыс. руб.

А = 781 тыс. руб.

K_и = 781/7324=0,11

Коэффициент годности:

k_г = 1 – k_и                                                                                                                                 (3)

1 – 0,11 = 0,89

Коэффициент выбытия определяет необходимость пополнения основных фондов:

                                                                                       (4)

где С_н — стоимость основных производственных фондов на начало отчетного периода, 8192 тыс. руб.

С_в — стоимость выбывших основных фондов за отчетный период, тыс. руб.

С_в по балансу составляет 2541 тыс. руб.

K_в = 2541/8192=0,31

 

Данные полученных расчетов представлены в таблице 4.

Таблица 4

Показатели  технического состояния МТБ фирмы за 2011 г.

Наименование	Стоимость, тыс. руб.	Сумма износа, тыс. руб.	Износ %	Обновление %	За  год %
Транспортные  средства	6095	779	12,8	29,6	+16,8
Производственные  и административные здания	623	31	5,0	-	-5,0
Машины и  оборудование	310	89	28,7	36,0	+7,3
Прочие	296	47	15,9	16,2	+0,3
Всего	7324	946	62,4	81,8	+19,4

 

Приведенные данные позволяют сделать вывод, что основные производственные фонды изношены на 11 %. При том, что транспортных средств и оборудования за отчетный период поступило меньше, чем выбыло из использования, замену  предприятие на сегодня не планирует.

 

2.2.4. Анализ основных показателей эффективности организации

 

Производительность  труда характеризуется показателями выработки и трудоемкости.

1. Рассчитываем  показатели выработки:

а) выработка  на одного производственного (основного) рабочего

П_Тр =                                       (5)

 

  Анализ эффективности использования ОС

Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов.

Обобщающим показателем эффективности использования ОС является фондоотдача (Ф_О):

Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости.

 

                                                                                                               (6)

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции (услуг) на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (см. табл.1 и 2).

Мо =                       (7)

Общая рентабельность 

Прибыль – экономическая  категория, характеризующая эффект (финансовый результат) хозяйственной деятельности предприятия, которая характеризует превышение доходов предприятия над его расходами.

Общая рентабельность (рентабельность производства) рассчитывается как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств:

R_общ. = (П_бал./ С_сг) *100%,                                                               (8)

Где П_бал. – прибыль от реализации услуг минус налоги;

С_сг – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

 

Результаты по расчету основных показателей эффективности деятельности  ООО «ИНТЕРАЛ» приведены в таблице 5.

Таблица 5

Основные показатели эффективности деятельности  ООО «ИНТЕРАЛ»

Наименование показателей:	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Производительность труда (среднегодовая выработка продукции на одного работающего), в тыс. руб.:	992,5	620,7	949,1	1021,7
Фондоотдача, в тыс.руб.	1,6	1,2	1,5	1,3
Материалоотдача: (в тыс. руб.):	3,2	2,9	4,0	2,9
Общая рентабельность, %	62	23	51	28