Теории идеальных рынков капитала и структуры капитала

 

На предприятии применяется  повременно – премиальная оплата труда.

Средняя заработная плата составляет 18 тыс. руб.

Полнота использования  трудовых ресурсов предприятия представлена в таблице 2.8.

 

 

 

Таблица 2.8

Показатели	Прошлый год	Отчётный год		Отклонения
		План	факт	От прошлого года	От плана
Среднесписочная численность работников ( ЧР)	65	64	64	+1	0
Отработано за год  одним работником: дней (Д) часов (Ч)	220	222	222	2	0
Средняя продолжительность  рабочего дня (П)	7,85	7,95	7,95	0.1	0
Фонд рабочего времени (ФРВ), ч	110528	111189	111189	+961	0
В том числе сверхурочно  отработанное время, ч	0	0	0	0	0

 

 Фонд рабочего времени  определяется по формуле:

Ф_рв = 63 * 222 * 7,95 = 111189 час

Таким образом, фонд рабочего времени плановый и фактический  равны. Можно сделать вывод о  том, что трудовые ресурсы используются рационально и без отклонений от плановых показателей.

 

 

2.7. Анализ затрат

 

Деятельность торгового  предприятия с момента создания связана с разнообразными затратами  трудовых, материальных, финансовых ресурсов. Значительную роль в  деятельности предприятий торговой сети играют издержки обращения. Они оказывают влияние на прибыль, т.е. являются инструментом, с помощью которого предприятие может регулировать процесс формирования прибыли, устанавливать размер торговой наценки к цене товара.

В данном разделе определим резервы снижения затрат.

Анализ структуры и  динамики затрат можно представить  в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2010	2011	прирост	2010	2011	прирост
Заработная плата	2916	3204	288	63	62	1
ЕСН	875	961,2	86,4	18	19	-1
Транспортные	132	135	3	2,8	2,6	-0,2
Расходы на рекламу	128	129	1	27	2,5	-0,2
Амортизационные отчисления	125	132	7	2,7	2,6	-0,1
Расходные материалы	241	342	101	5,2	6,7	1,5
Прочие расходы	246	235	-11	5,3	4,9	-0,4
Полная себестоимость	4663	5138	475	-	-	-
Переменные расходы	4164	4642	478	89	90,3	1,3
Постоянные расходы	499	496	-3	11	9,7	-1,3

Из данных таблицы  можно сделать следующие выводы, что себестоимость в 2011 году увеличилась  за счет заработной платы. Переменные расходы составили 90,3% от общей суммы издержек. Постоянные расходы по сравнению с 2010 годом уменьшились на 3000 рублей за счет роста основных фондов и увеличения амортизационных отчислений. Общая сумма затрат может уменьшиться из-за объёма реализации товаров,  цен на товары и суммы постоянных издержек.

Факторный анализ изменения  затрат

Таблица 2.10

Затраты	Величина затрат	Факторы изменения затрат
		Объем реализации тыс. руб.	Переменные затраты	Постоянные затраты
По плану на плановую реализацию	4770	101200	4210	560
По плану, перечисленному на фактический объем реализации при сохранении планового количества услуг	9840	115800	9210	630
Фактически при плановом уровне постоянных затрат	5272	115800	4542	630
Фактические	5138	115800	4642	496

 

Факторный анализ изменения затрат показал:

1. В связи с увеличением фактического объёма реализации сумма затрат    увеличилась 368 тыс. руб. по сравнению с планом.

2. Из-за повышения уровня переменных затрат перерасход издержек на реализацию составил 4568 тыс. руб.

3. Постоянные расходы уменьшились на 64 тыс. руб. по сравнению с планом. Общая сумма затрат, выше чем в 2010 году и выше чем в плановых реализаций, в следствии увеличения объёма реализации и роста переменных затрат.

 

2.8. Анализ прибыльности и рентабельности

 

В ОАО «Постройка» применяется общая система налогообложения.

Прибыль характеризует  финансовое положение предприятия. Объективно прибыль это основа развития предприятия, основной финансовый ресурс. Финансовые ресурсы деятельности предприятия  характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой  отрасли экономики.

Основным источником информации для анализа являются данные бухгалтерского учета по счетам результатов.

Анализ структуры и  динамики финансовых результатов предприятия  ОАО «Постройка» проводим по данным таблицы 2.11.

 

 

 

 

 

Динамика влияния факторов на рентабельность предприятия (тыс. руб.)

Таблица 2.11

Показатели		2010г.	2011г.	Отклонение
				абс.	%
1	Выручка от реализации	10136	11580	1444	1,14
2	Себестоимость реализации товаров	4663	5138	475	10,2
3	Коммерческие расходы	180	204	24	1,13
4	Управленческие расходы	183	197	14	1,08
5	Прибыль от реализации (1-2-3-4)	5110	6041	931	1,18
6	Проценты к получению	0	0	0	0
7	Проценты к уплате	128	110	-18	86
8	Доходы от участия  в других организациях	0	0	0	0
9	Прочие операционные доходы	10	18	-8	80
10	Прочие операционные расходы	19	12	-7	63
11	Прибыль от  финансово  – хозяйственной де      деятельности (5+6-7+8+9-10)	4973	5937	964	1,19
12	Прибыль отчетного года	4973	5937	964	1,19
13	Налог на прибыль	994,6	1187,4	192,8	1,19
14	Нераспределённая прибыль  руб.	3978,4	4749,6	771,2	1,19

 

Из данных таблицы  видим, что выручка от реализации за анализируемый период выросла 1444 тыс. руб. то есть на 1,14%. Себестоимость проданных товаров составляет 46%  выручки в 2010 году и  44,4% в 2011 году. На 24 тыс. руб. выросла сумма коммерческих расходов. В 2011году  балансовая прибыль выросла в 1,2 раза по сравнению с 2010 годом.

    Расчет коэффициентов  рентабельности предприятия приводится  в таблице 2.12.

Таблица 2.12

п/п	Наименование коэффициента	Расчет	Значения,%		Отклонения
			2010	2011
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность основной деятельности	Чистая прибыль/ сумму затрат	85,3	92,64	7,1
2	Рентабельность оборота	Чистая прибыль/ сумму  выручки	39,3	41,0	1,7
3	Рентабельность продаж	Прибыль от реализации/ сумму  выручки	50,4	52,2	1,8

 

Рентабельность основной деятельности показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Коэффициенты рентабельности показывают в динамике, что за 2011 год рентабельность в целом повысилась с 1,7 – 7,1. Это  тенденция положительная, так  как рентабельность основной деятельности в 2011 году составила 92,4 % увеличение показателей рентабельности в 2011 году связано с ростом объёма продажи и снижением материальных затрат.

 

2.9. Анализ экономической безопасности предприятия

 

Безопасность экономическая  бизнеса обусловлена способностью предпринимателя постоянно анализировать состояние и перспективы надежности существующих у него компонентов бизнеса. Компонентные элементы бизнеса могут быть подвержены риску утраты и привести к убыткам.

Материальные активы: основные средства, оборудование, машины, недвижимость, полуфабрикаты, готовая продукция, наличные средства и средства  на банковских счетах, дебиторская задолженность. Они могут бать похищены, испорчены, разрушены, заражены вредными веществами. В АОА «Постройка» все имущество застраховано и находится под охраной.