Сущность и необходимость оценки кредитоспособности

Финансовый план предприятия состоит  из разделов: доходы и поступления  средств, расходы и отчисления, кредитные  взаимоотношения, взаимоотношения  с бюджетом.

 

108.Методы и  этапы финансового планирования

Методы финансового  цианирования — конкретные способы и приемы плановых расчетов.

1.Расчетно-аналитический  (метод экспертных оценок) – на  основе достигнутой величины  финансовых показателей прогнозируют  их величину на будущий период. Данным методом может быть  установлена плановая потребность  в оборотных средствах, величина  амортизационных отчислений

2.Нормативный – на  основе заранее установленных  нормативов определяют потребность  предприятия в финансовых ресурсах  и источниках их образования.

3.Балансовый – для  определения будущей потребности  в финансовых средствах основывается  на прогнозе поступления средств  и затрат по основным статьям  баланса на определенную дату  в перспективе. Достигается увязка  имеющихся в наличии финансовых  ресурсов и фактической потребности  в них.

4.Метод экономического  анализа – позволяет определить  основные закономерности, тенденции  в движении натуральных и стоимостных  показателей, внутренние резервы  предприятия.

5.Метод оптимизации плановых  решений – составление нескольких  вариантов плановых расчетов  с целью выбора наиболее оптимального.

7.Статистический – метод,  объединяющий анализ и синтез.

8.Метод денежных потоков  – инструмент для прогнозирования  размеров и сроков поступления  необходимых финн. ресурсов.

Этапы фин. планирования:Анализ финансовой ситуации - анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период Разработка общей финансовой стратегии предприятия. Составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается.Составление текущих финансовых планов.Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана. Сопоставление показателей финансовых планов с производственными, капитальными, инвестиционными и другими планами и программами, разрабатываемыми предприятием.

1. Осуществление оперативного финансового планирования.Выполнение финансового плана..
2. Анализ и контроль выполнения финансового плана.

 

109. Структура и  последовательность формирования  бизнес-плана предприятия

Бизнес-план – плановый документ, составляемый для потенциальных инвесторов и кредиторов по реальному инвестиционному проекту, в котором в сжатом виде и определенной последовательности разделов приводятся основные параметры проекта и финансово-экономические показатели, характеризующие эффективность.

 Структура  и содержание бизнес-плана:

1. Резюме – самостоятельный рекламный документ, содержащий основные положения всего бизнес-плана.
2. Описание предприятия и отрасли. В разделе описываются общие сведения о предприятии, финансово-экономические показатели, структура управления  и кадровый состав, направления деятельности, отрасль экономики и ее перспективы.
3. Описание продукции (услуг).Наименование продукта, назначение и область применения, краткое описание и основные характеристики,
4. Маркетинг и сбыт продукции. Описание требований потребителей, анализ конкурентов, описание рынка  и способов сбыта продукции, стратегия привлечения потребителей и т.п.
5. Производственный план. Расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, постоянные  и переменные затраты, калькуляция с/с, административные  издержки.
6. Организационный план. Объясняется каким образом организована руководящая группа, описывается роль каждого сотрудника.
7. Финансовый план. Отражены нормативы  для финансово-экономических расчетов , потребность и источники финансирования, делается прогнозный баланс и т.д.
8. Риски и гарантии. Характеризуются предпринимательские риски, приводятся гарантии возврата средств партнерам и инвесторам.
9. Приложения.

Последовательность  создания БП:

1.Разработка идеи. Производится  первичная оценка предложений  по разработке нового товара, выбор более эффективного.2.описание  идеи проекта3.анализ производственных  возможностей фирмы в реализации  проета4.оценка рынка сбыта5.разработка  плана маркетинга6.разработка плана  производства7.разработка организационного  плана8.расчет показателей  технико-экономического  обоснования9.расчет фин.плана

10.оценка риска

11.общие выводы и предложения  (резюме)

110.Понятие и  стадии бюджетирования на предприятии

Бюджет (экономическая  категория) –совокупность экономических отношений, которые возникают в связи с формированием,распределением,использованием бюджета.

Бюджет (правовая категория) – совокупность общеобязательных социальных норм, охраняемых силой государственного принуждения. Основной признак с  т.з. права- документальное представление.

Бюджет (как материальная категория) – обособленная совокупность ден. средств, распределенных по определенным группировкам имеющих свое целевое  назначении, порядок использования.

Бюджетирование – процесс формирования и исполнения бюджета предприятия, включающий стадии разработки и рассмотрения проектов бюджета, утверждение наиболее приемлемого из них в виде содержащего количественные показатели документа, в соответствии с которым осуществляется формирование и распределение фондов денежных средств и их эффективное использование для обеспечения решения задач и выполнения функций субъекта.

Стадии процесса бюджетирования:

1.Предварительный этап (проект бюджета)

-прогноз денежной выручки  от реализации продукции

-обобщенные данные по  постоянным издержкам производства  с распределением их по основным  видам продукции

-данные по переменным  издержкам по каждой товарной  группе 

-прогноз удельного веса  бартера и взаимозачетов в  объеме реализации продукции 

-прогноз налоговых выплат, банковских кредитов и т.п.

-данные по основным  производственным фондам

2.Корректировка проекта бюджета

-первая группа рисков: общеэкономические риски, связанные  с экономическим и политическим  состоянием страны

-вторая гр.рисков: коммерческие  риски, т.е. связанные непосредственно  с объектом.

3.Подготовка окончательного варианта бюджета

-разработка квот по  взаимозачетам на приобретение  ресурсов

-уточняются  источники  финансирования капитальных вложений

-утверждение основных  финансовых показателей для дочерних  организаций

 

 

111. Классификация  бюджетов и модели бюджетирования

• Классификация бюджетов по сферам деятельности- бюджеты по операционной, по инвестиционной, по финансовой деятельности и т.д. 
• Классификация бюджетов по центрам ответственности-бюджет реализации, бюджет складских запасов, бюджет выпуска готовой продукции 
• Классификация бюджетов по видам затрат. По видам затрат бюджеты делятся на текущий и капитальный 
• Классификация бюджетов по широте номенклатуры затрат. По данному признаку бюджеты бывают функциональные и комплексные.

• Классификация бюджетов по методам разработки. Различают  бюджеты фиксированные и гибкие.

• Классификация бюджетов по длительности планируемого периода. Существуют ежедневный, недельный, месячный, квартальный и годовой бюджеты. 
• Классификация бюджетов по периоду составления. По периоду составления бюджеты бывают оперативными, текущими, и перспективными.

• Классификация бюджетов по непрерывности планирования. По этому признаку различают самостоятельный  и скользящий бюджеты.

Модели бюджетирования:

1.Индивидуальная модель комплексного бюджетирования

-предварительное построение процессной модели деятельности предприятия, с последующей привязкой формируемых функциональных бюджетов к результатам (выходам бизнес-процессов)

2.Универсальная бюджетная модель-определение перечня статей бюджета доходов и расходов и бюджета движения ден.ср-в, также формирование финансовой структуры исходя из объема фин-х полномочий подразделений предприятия. Затем происходит составление статей сводных бюджетов и ЦФО.

3.Бюджетирование отдельных областей хозяйственной деятельности

Цель - предоставить руководству  предприятия информацию об актуальных для контроля областях деятельности предприятия.

Для коммерческих и производственных предприятий такими бюджетами яв-ся бюджеты продаж и производства.

4.Бюджетирование финансовых потоков – результирующим бюджетом данной модели является бюджет движения денежных средств, цель составления которого – управление платежеспособностью (ликвидностью) предприятия. Самая распространенная модель в России.

112. Финансовый  менеджмент  во внешнеэкономической  деятельности организаций

Содержание  менеджмента определяется:Во-первых, его сферой, т.е. тем объектом, об управлении которым идет язык. Такой  сферой может быть производство, транспорт, торговля, финансы, инвестиции, внешнеэкономическая  деятельность. Во-вторых, уровнем управления, т.е. тем уровнем, на котором осуществляется управление данным объектом, данной сферой. Таким уровнем может быть государственный  уровень, региональный, отраслевой, уровень  производственного предприятия  и др. Если сфера управления определяет конкретный вид менеджмента, то уровень  управления вносит свою специфику в  данный вид менеджмента.

Чтобы выяснить, что представляет собой менеджмент внешнеэкономической деятельности, в чем его суть и особенности, какое место он занимает в экономике  предприятия, конечно, сначала необходимо выяснить суть и содержание сферы  его управление, т.е. внешнеэкономической  деятельности.

По мнению ряда специалистов, понятие "внешнеэкономическая  деятельность" (ВЕД) появилось в  Украине с началом экономической  реформы, в 1987 г. Одним из центральных  направлений данной экономической  реформы была децентрализация внешней  торговли, предоставление предприятиям права непосредственного выхода на внешний рынок и стимулирование развития ВЕД на уровне хозяйственных  субъектов.

В результате проведения экономических реформ во внешней сфере сформировалось два  понятия: "внешнеэкономические связи" и "внешнеэкономическая деятельность" (ВЕД).

В отличие  от ВЕЗ, которые представляют собой  разные формы, средства и методы внешнеэкономического отношения между странами, ВЕД  освещает внешнеэкономическую деятельность на уровне производственных структур (фирм, организаций, предприятий, объединений  и т.д.). ВЕД можно определить как  совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и  оперативно-коммерческих функций предприятия, связанных с его выходом на внешний рынок и участием во внешнеэкономических 

113.Характеристика внешней коммерческой  и финансовой среды для организации

Финансовая среда предпринимательства представляет совокупность хозяйствующих субъектов, действующих вне данного предприятия и влияющих на возможности финансового менеджмента размещать денежные средства и получать доходы.

Финансовая среда  предпринимательства состоит из микросреды и макросреды. Микросреда характеризуется субъектами, имеющими непосредственное отношение к данному предприятию и к возможностям его руководства по извлечению доходов. В нее входят поставщики, посредники, покупатели (клиенты), конкуренты, контактные аудитории. Макросреда представлена более широким окружением, оказывающим влияние на конъюнктуру рынка в целом, и включает природный, технический, политический, экономический, демографический и культурный факторы.

Особенности среды внешнего окружения  заключаются  в  её  сложности  и подвижности, сюда также  можно включить  и  неопределённость.  можно  выделить несколько основных факторов:  высокие

налоги, правительственное  регулирование и бюрократия,  трудности  в  поисках источников  финансирования  и   нахождения   хороших   работников.        Но особо важной  проблемой  является  нахождение  хороших  работников,особенно менеджеров. У нас в России единицы  менеджеров-профессионалов.  Это  объясняется тем, что в связи  с переходом от плановой  экономики  к  рыночным

отношениям, не  было  специально  подготовленных  людей,  которые  бы  могли управлять  в  условиях  рыночной  экономики.  Только  сейчас,  понимая   эту проблему, осуществляют подготовку профессионалов-управленцев.

      Но не  только отечественные организации  сталкиваются с этими факторами,

но  и  зарубежные  предприниматели.  И  они,  предполагающие   начать   свою деятельность в  России,  должны  быть  готовы  столкнуться  с  проблемами  и препятствиями, которые  в сходной степени не существуют у них в  стране.  Эти факторы  могут  включать  надёжность  деловых   партнёров   и   поставщиков,банковское обслуживание, валютно-финансовые  операции,  преступность  против