Планирование бюджета затрат

 

 

Система норм и нормативов предусматривает  охват нормированием всех направлений  расходования материально-энергетических ресурсов. К ним относятся: основное производство, вспомогательное производство, ремонтно-эксплуатационные нужды, капитальное строительство.

Кроме норм расхода, разрабатываются  нормативы и показатели использования материальных ресурсов. Охват нормированием всех направлений расходования материально-энергетических ресурсов обеспечивает комплексный контроль и расчет этих ресурсов, не допускает неоправданного перераспределения ресурсов.

Основной производственной деятельностью  «Тобольск-Нефтехима» является прием  и переработка широкой фракции  легких углеводородов, поставки которой на предприятие осуществляют газоперерабатывающие заводы СИБУРа в Западной Сибири. Продукцией производства предприятий «Тобольск-Нефтехима» являются сжиженные газы (пропан, изобутан, н-бутан), легковоспламеняющиеся жидкости (изопентан, н-пентан, гексан), мономеры (бутадиен и изобутилен), а также метил-трет-бутиловый эфир.

Углеводородное сырьё используется в качестве сырья нефтехимическими предприятиями, из которого производят каучук, моющие средства, автомобильные шины и многое другое.

Бутадиен и изобутилен являются исходными мономерами производства синтетических каучуков и пластиков. Изобутилен также служит сырьем для производства метил-трет-бутилового эфира.

Метил-трет-бутиловый эфир - кислородосодержащая добавка к автобензинам, применяется в качестве высокооктанового компонента для получения высокооктановых неэтилированных, экологически чистых бензинов.

Нормы расхода материально-энергетических ресурсов в основном производстве рассчитываются на единицу продукции или работ. Нормы расхода на планируемый период разрабатываются технологическим отделом ООО “Тобольск-Нефтехим”, а все виды используемых материалов и энергетических ресурсов и на все виды изделий и работ.

Нормирование расхода электроэнергии осуществляется на основе технических данных характеристик электроустановок, времени работы.

Для нормирования затрат труда используются следующие нормы и нормативы:

• норма выработки;
• норма численности;
• норма времени.

К исходной информации для расчета  затрат труда относятся сдельные расценки, тарифы и ставки, тарифные коэффициенты, должностные оклады и др.

Кроме указанных источников используются нормативные документы  по бухгалтерскому учету, оплате труда, премирования работников и так далее. При планировании себестоимости продукции необходимо использовать информацию, отвечающую следующим требованиям: достаточность, доступность, точность.

В таблице 2.2 приведены проектные  производственные параметры, характеризующие производство продукции.

Таблица 2.2

Производственные параметры ООО  “Тобольск-Нефтехим”

Наименование	Ед. изм.	Объем в год
Переработка
Широкая фракция легких углеводородов (ШФЛУ)	млн. тонн	3,8
Расход ресурсов:
Кабель	М	1500
Провода	М	956
Топливо	Тыс. л	112,0
Электроэнергия	КВт/ч	14016,43
Теплоэнергия	КВт/ч	203238,00

 

Для учета затрат по основным производственным фондам на ООО “Тобольск-Нефтехим” рассчитывается амортизационные отчисления. Планируемая сумма амортизационных отчислений по оборудованию определяется на основе наличия основных фондов на конец года и действующих норм амортизационных отчислений от стоимости промышленного оборудования (табл.2.3.).

Таблица 2.3

Расчёт амортизационных  отчислений

Показатель	Значение
1. Наличие основных  фондов на начало года, тыс.р.	9231200
2. Ввод в действие  основных фондов, тыс.р.	254000
3. Выбыло основных  фондов, тыс.р.	984932
4. Наличие основных фондов на конец года	8500268
5. Норма амортизации, %	5,8
6. Сумма амортизации,  тыс.р.	1305

 

Потребность в трудовых ресурсах определяется с помощью  норматива численности, который  отражает необходимое количество персонала  для выполнения того или иного вида работ при прокладке одного км газопровода.

Нормативы численности, действующие в ООО “Тобольск-Нефтехим”, приведены в таблице 2.4. По данным нормативам рассчитывается численность отделов и в целом по предприятию.

Таблица 2.4

Нормативы численности, действующие в ООО “Тобольск-Нефтехим”

Наименование	РСС чел	Рабочие чел	Всего, чел
Отдел главного технолога	5	-	5
Отдел главного конструктора	7	-	7
Отдел подготовки производства	1	3	4
Отдел главного энергетика	1	-	1
Отдел технического контроля	2	-	2
Цех основного производства	15	55	70
Участок по выпуску мономеров	14	32	46
Участок по выпуску легковоспл.жидкостей	12	46	58
Отдел МТС	2	-	2
Отдел сбыта	3	3	6
Транспортный участок	9	16	25
Отдел капит. строительства	6	8	14
Административно-хозяйственный отдел	9	6	15
ВСЕГО	86	169	255

 

Таким образом, по рассмотренной  информационной базе для планирования бюджета затрат на ООО “Тобольск-Нефтехим” рассчитывается ресурсоёмкость выполнения производственной программы и формируется смета затрат.

2.2. Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана

 

Оценка ресурсоемкости выполнения производственной программы заключается в определении необходимого объема трудовых и материальных ресурсов для выполнения плана по производству продукции [12].

Производственная программа представляет собой производственный план на предстоящий  год:

Таблица 2.5.

Производственная программа

Показатель	Ед.изм.	Значение
Углеводородное сырье	Тыс. тонн	180,0
Бутадиен	Тыс. тонн	196,0
Изобутилен	Тыс. тонн	83,0
Метил-трет-бутиловый эфир	Тыс. тонн	150,0

 

Планирование начинают с определения  потребности в МТР для выполнения производственной программы, которая представляет собой план на предстоящий год (табл.2.6).

Таблица 2.6

Потребность в основных и вспомогательных  материалах

Материалы	Наименование	Ед.  изм.	2010 год	2011 год	Темпы роста, снижения,%
Основные материалы	Удельный расход соли	руб./т.куб.м.	5,9	6,3	105,9
	Объем переработки попутного нефтяного газа	т.тн.	4396,962	4912,3	111,7
	Удельный расход хим.реагентов	руб./тн	1463	1753	119,9
	Потери попутного нефтяного газа	тн.	10,0095	11,2038	111,9
	Объем подготовки	т.тн.	4368,1662	4881,081	111,7
	Удельная норма расхода  деэмульгатора	гр./тн.	35,7	38,6	108,1
	Расход деэмульгатора	тн.	156,05	188,545	120,8
	Стоимость деэмульгатора	т.руб.	7080	6374	90,0
	Прочие материалы	т.руб.	530	793	149,6
	Потери нефти	тн.	10,0095	11,2038	111,9
Вспомогательные	Вода сеноманская	т.куб.м	8172,7	10914,6	133,5
	Вода пресная	т.куб.м	2599	1437,2	55,3

 

Данные таблицы позволяют видеть, что кроме основных материалов большую роль играют и вспомогательные материалы. Сюда же включают стоимость нефтяного газа и нефти, потребляемой на собственные технологические нужды.

Электрическую и тепловую энергию  планируют на производственные нужды, в соответствии с объемом работ по прогрессивной удельной норме расхода. 

Пэл=А*q,                                                  (2.1)

 

Где А - грузооборот в  расчетный период, тыс.т/км;

q -удельный расход электроэнергии (прогрессивная удельная норма);

Планирование потребления  тепловой энергии:

 

Птеп=А*qтеп,                                                (2.2)

Где qтеп - Удельная норма расхода.

Расчет потребности в тепловой и электроэнергии представлен в  таблице 2.7.

Таблица 2.7

Определение потребности в электроэнергии

Наименование	Ед.изм.	2010год	2011год	Темпы роста, снижения,%
Количество электроэнергии для переработки и транспортировки ШФЛУ собственной	т.кВт.ч.	479289	519097	108,3
Цена за 1 кВт.ч.	руб.	0,123	0,189	153,9
Количество электроэнергии покупной от ОАО "Тюменьэнерго"			490242
Цена 1 кВт в месяц	руб.	2,10	2,60	123,4
Количество электроэнергии на закачку воды	т.кВт.ч.	34706	39781	114,6
Количество эл.эн. "Тюменьэнерго"			38962
Удел. расход на 1Гкал	кВт.ч.	45,6	53,4	117,2
Количество электроэнергии	т.кВт.ч.	5616	7349	130,9
Количество эл.энер. на комунально-бытовое потребление	т.кВт.ч.	1767	2072	117,3
Количество эл.энер. потребляемое УТТ	т.кВт.ч.	1095	1337	121,1
Количество эл.энер. потребляемое УЭСХ	т.кВт.ч.	667	436	65,4