Планирование бюджета затрат

 

Данные таблицы показывают, что  помимо собственной электроэнергии ООО «Тобольск-Нефтехим» пользуется покупной электроэнергией, которая  закупается в "Тюменьэнерго", на транспортировку  и переработку ШФЛУ  используется 519097 т.кВт.ч. собственной энергии, а также 490242 т.кВт.ч. покупной.  

Численность персонала на планируемый  период можно рассчитать по формуле:

Чпл=Чк-Чв,                                                               (2.3)

 

где Чк - численность персонала  на конец года, чел.

Чв -  количество человек, выбывающих в результате внедрения организационно-технических мероприятий.

Таблица 2.8

Численность персонала на планируемый  период

Наименование подразделений	ИТР	Рабочие
Цех переработки ШФЛУ	117	157
Цех № 1,2,3,4 по производству продукции	209	859
Отдел главного механика	4
Планово-экономический отдел	6
Бухгалтерия	16
Цех автоматизации производства	28	3
Цех поддержания давления	75	196
Цех подготовки и транспортировки  ШФЛУ	89	746
ИТОГО	538	2040

 

Используя вышеперечисленные формулы, таблицу исходных данных  можно рассчитать потребность в ресурсах подразделения на планируемый год (табл.2.9).

Таблица 2.9

Ресурсоемкость выполнения производственной программы на плановый период

Показатель	Ед.измере-ния	Величина
1	2	3
Численность, всего В том числе ИТР                       Руководители                       Специалисты                        Рабочие	человек	3265 538 342 345 2040
Потребность в материалах: Нефть Цена Сумма Газ попутный в т.ч. на устан.подготовки нефти           на устан.осушки газа           котельные Цена Сумма всего	тн руб. т.руб. т.куб.м.       руб. т.руб.	373 914,21 341 64979 57906 290 6783 436,3 28350
Потребность в сырье  и материалах	т.руб.	145572
Потребность в электроэнергии	т.руб	266683
Потребность в нефти на собственные нужды	т.руб	141004
Фонд оплаты труда	т.руб.	765608
Отчисления на соц.страх	т.руб.	272556

 

Данная таблица будет  основой для составления операционного  бюджета затрат ООО «Тобольск-нефтехим» на планируемый период.

 

3. Формирование планового бюджета подразделения

3.1. Расчет операционного бюджета затрат

 

Для расчета операционного бюджета  затрат требуется не только ресурсоемкость производственной программы, но и  стоимостные данные по прогнозируемым ценам, объемам договорной работы, а также показатели производственно-хозяйственной деятельности подразделения за отчетный период, представленные в табл.3.1

Таблица 3.1

Исходные данные для расчета  операционного бюджета затрат

 предприятия на планируемый  период

Показатель	Ед.изм	Величина
Стоимость топлива, 1литр дизельное топливо бензин АИ-76 бензин АИ-92	руб	28 27 31
Стоимость 1 тн товарной нефти	руб	672
Стоимость 1000 кВт*час	руб	273
Стоимость 1 ГКал	руб	657,5
Индекс удорожания по перерабатывающей промышленности		1,07
Остаточная стоимость ОПФ на конец года	тыс.руб	8500268
Планируемый средний оклад ИТР	Руб	8116,76
Планируемая средняя ставка рабочего	руб	12413,95

 

Расчет операционного бюджета  представляет собой несколько последовательных шагов. Первым из них является расчет бюджета продаж. Обычно, бюджет продаж является отправной точкой бюджетирования, потому что производственная программа и запасы зависят от объема продаж.

Таблица 3.2

Бюджет продаж

Показатель	Сумма, т. руб.
Стоимость запасов на начало планируемого года	8169140
Стоимость продукции сданной потребителям на начало планируемого года, но не оплаченной ввиду не наступления срока платежа	4112250
Стоимость товарной продукции по плану	9205420
Стоимость запасов, проектируемых  на конец планируемого периода	9780790
Стоимость продукции, сданной по состоянию на конец планируемого года, но подлежащей уплате в следующем году	7974330
Объем реализованной продукции	23293270

 

Следующим шагом по формированию бюджета является  формирование бюджета использования  сырья и материалов. Для этого используют формулы представленные в главе 2. Бюджет использования сырья и материалов можно представить в табл.3.3.

Таблица3.3

Бюджет потребности в материалах

Наименование материалов	Всего, тыс.руб
Материалы	145572
Топливо	28350
Энергия	266683
Попутный нефтяной газ на собственные нужды	141004
Итого	581609

 

Бюджет труда и заработной платы  складывается из заработной платы рабочих  и ИТР. В таблице 3.4 представлен  фонд заработной платы по ООО «Тобольск-Нефтехим»

Таблица 3.4

Состав фонда заработной платы

Название профессии	Отработано часов на 1 раб. в мес.	Среднесписочная численность	Среднемесячная з/плата	Фонд оплаты труда, руб	в том числе
					Оклад	за перевыполнение норм выработки	Премии	Районный коэффициент	Северная надбавка
Оператор ГФУ	1620	107	12481	16025146	868493		799738	1163983	742346
Оператор ПРС	1656	138	19510	32309163	1550911	204970	1629903	2525902	1694815
Оператор КРС	1685	82	19117	18811047	894656	167239	989346	1495661	997054
Оператор тов	1602	12	13995	2015277	107696		97955	137075	97458
Оператор ООУ	1685	53	12500	7949934	438808		393516	571548	356155
Машинист т/н	1727	22	13947	3682083	199190		180562	258546	177958

 

После определения состава фонда  заработной платы можно переходить к формированию бюджета труда и заработной платы (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Бюджет труда и заработной платы

Наименование	Оплата ИТР	Оплата рабочих	Оплата в целом по подразделению	Отчисления на соц. страх.
Цеха №1,2,3,4 по производству продукции	7960,4	12378,6
Цех подготовки и транспортировки ШФЛУ	8123,5	10578,3
Цех поддержания давления	8254,6	8392,4
Цех переработки ШФЛУ	5638,7	8403,4
Цех автоматизации производства	6745,8	10833,5
Всего	367230	398378	765608	272556

 

Таблица показывает, что наибольшая заработная плата у производственных рабочих рассчитывается в цехе автоматизации производства и составляет 10833,5 рублей.

Бюджет  накладных расходов должен учитывать  расходы, связанные с основным видом  деятельности предприятия не учтенных в предыдущих  бюджетах. Для бюджета накладных расходов необходимо рассчитать  амортизацию основных фондов (табл.3.6).

Таблица 3.6

Амортизация основных фондов

Наименование	Балансовая стоимость на начало периода	Балансовая стоимость  вводимых основных фондов	Балансовая стоимость выбытия основных фондов	Среднегодовая стоимость основных фондов	Сумма амортизации	Норма амортизации
Транспортные средства	6783474	1332012	28370	7465606	446243	5,98
Здания, сооружения	10135656	2816077	355848	11162985	688331	6,17
Машины и оборудование	719631	131184	4679	761802	32677	4,29
Прочие ОС	362519	83915	10911	382962	35419	9,25
Всего	11315105	3031176	380520	12404670	769059	6,20

 

Бюджет накладных расходов рассчитывается по формулам и сводится в таблицу 3.7.:

Таблица 3.7

Бюджет накладных расходов

Статья затрат	Сумма, тыс.руб
Амортизация	769,059
Услуги связи	429
Налоги, включаемые в себестоимость	475,8
Плата за землю	496
Подготовка кадров	968
Отчисления в ремонтный фонд	132617
Услуги охраны	90
Пуско-наладочные работы	18228
Другие расходы	8539,74
ИТОГО	162609,59

Далее формируется бюджет эксплуатационных затрат, который состоит из бюджета  потребности материалов, бюджета  труда и заработной платы и  бюджета накладных расходов (табл. 3.8).

Таблица 3.8

Бюджет эксплуатационных затрат

Показатель	Сумма затрат всего  по предприятию
Бюджет потребности материалов	581609
Бюджет труда и заработной платы	765608
Амортизация	769059
Бюджет накладных расходов	162609,59
Итого	2278885,59

 

Таким образом, после расчета всех статей общего бюджета затрат предприятия можно перейти к прогнозу тарифной выручки и оценки эффективности спланированных расходов.

3.2. Оценка сбалансированного бюджета

 

Только после утверждения бюджета  эксплуатационных затрат, который учитывает  все предыдущие затраты  в  ООО «Тобольск-Нефтехим» прогнозируется тарифная выручка (в холдинге она считается с наценкой в 35 %):

 

Вт=Зэ*1,35,                                                                 (3.1)

 

Где Вт – тарифная выручка.

Зэ – сумма эксплуатационных затрат.

 

Последним этапом расчета операционного бюджета является расчет бюджетного отчета о прибылях и убытках. Схему расчета можно представить в виде рис.3.1.