Планирование сбытовой политики предприятия

Выполнение плана  по ассортименту аккумуляторов СКТБЭ  НПО «Электроаппарат»

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:

- по способу  наименьшего процента (в нашем  случае – 87,5%);

- по удельному  весу в общем перечне наименований  изделий, по которому выполнен  план выпуска продукции (33,3%);

по способу  среднего процента по формуле  

ВПа = ВПn : ВП0 х 100%, (2.1) 

где ВПа - выполнение плана по ассортименту, %;

ВПn – сумма  фактически выпускаемых изделий  каждого вида, но не более их планового  выпуска;

ВП0 - плановый выпуск продукции. 

ВПа = 77664 : 81600 х 100% = 95,2% 

При этом изделия, выпускаемые сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются. План по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий. План по ассортименту по рассматриваемом пример не выполнен.

Примеры недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние (изменение конъюнктуры  рынка, спроса на отдельные виды продукции, несвоевременный ввод производственных мощностей предприятия по независимым  от него причинам) и внутренние (недостатки в системе организации и управления производством, плохое техническое состояние оборудования и пр.).

Оценка выполнения плана по ассортименту может проводиться  такими способами:

- по наименьшему  проценту;

- по оценки  позиции ассортимента;

- по среднему  проценту.

Суть приема наименьшего процента состоит в  том, что во исполнение задачи по выпуску  продукции по ассортименту зачисляется  наиболее низкий процент среди определенных, но не выше 100.

Поскольку этот способ не учитывает, по скольким позициям изделий не выполнена задача, то характеристику выполнения по наинизшим процентом целесообразно дополнить данными об удельном весе ассортиментных позиций в их общем количестве, по которым задачи не выполнены.

Суть способа  оценки позиций ассортимента - в выявлении удельного веса в всей обязательной номенклатуре тех позиций, по которым задачи выполнены.

В практике анализа  чаще пользуются способом среднего процента.

Суть способа  среднего процента в том, что из каждой позиции во исполнение плана по ассортименту зачисляется фактически выпущенная продукция, но не выше предусмотренной плановой задачи. Объем продукции, зачисленный во исполнение плана, относят к плановому объему выпуска и вычисляют процент.

Структура продукции  – это соотношение отдельных  видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей[62, c.307].

Для расчета  влияния структурных сдвигов  с целью устранения их влияния  на экономические показатели используют метод прямого счета по всем изделиям, метод средних цен и пр.

Прямой счет по всем видам изделий производится по формуле 

, (2.2)

где – изменения объема выпуска продукции за счет структуры;

ВП1 – фактический  выпуск продукции при фактической  структуре;

ВП1,0 – фактический  выпуск продукции при плановой структуре.

Фактический выпуск продукции при плановой структуре рассчитывается путем умножения планового выпуска каждого изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции (табл. 2.2) или путем умножения общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес каждого изделия. 

Таблица 2.2

Анализ структуры  продукции СКТБЭ НПО «Электроаппарат»

 

Если коэффициент  перевыполнения плана равен 1,003474 (141520 : 141030), то фактический выпуск по изделию  СГГ-5, пересчитанный на плановую структуру, составит 28900 тыс. грн. (28800 : 1, 003474).

Как показывают данные табл. 2.2, отклонение за счет изменения  структуры составило 1553 грн. Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 100,3474% по всем видам продукции  и не нарушалась запланированная  структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 81884 тыс. грн., при фактической структуре он выше на 1553 тыс. грн.

При использовании  средних цен расчет производится по формуле 

, (2.3) 

где Ц1, Ц0 - средняя  оптовая цена группы изделий –  фактическая и плановая соответственно, VВП1 – фактическое количество изделий  в отчетном периоде, натуральные  измерители.

Таким образом, выполнить план по структуре —  значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Анализ реализации продукции проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. В процессе его проведения сравнивают фактические данные с  плановыми и предшествующим периодом. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста.

На изменение  объема реализации влияют многочисленные факторы (рис.2.1.).

Для анализа  выполнения плана по объему реализации продукции составляется баланс товарной продукции в двух оценках: по себестоимости и по отпускным ценам. Балансовое управление имеет вид 

РП = ГПзап.I + ВП - ГПзап.II , (2.4) 

где РП - объем  реализованной продукции;

ГПзап.I, ГПзап.II - запасы готовой продукции на начало и конец периода соответственно;

ВП - объем выпуска  продукции за период.

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. При этом определяется коэффициент выполнения договорных обязательств (Кд): 

Кд = (ВП0 - ВПн) / ВП0 , (2.5) 

где ВП0 - плановый объем продукции для заключения договоров;

ВПн - недопоставка продукции по договорам. 
 

Рис 2.1. Модель факторной системы анализа объема реализации продукции 

Изменение структуры  производства оказывает большое  влияние на все экономические  показатели: объем выпуска в стоимостной  оценке, материалоемкость, себестоимость  продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Анализ выполнения договорных обязательств ведется работниками  отдела сбыта предприятия. Он должен быть организован в разрезе отдельных  договоров, видов продукции, сроков поставки. При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года. 

2.2 Статистические  методы моделирования объемов  сбыта 

Для рассмотрения выделим следующие методы статистического  прогнозирования:

1. Экстраполяция  по скользящей средней - может  применяться для целей краткосрочного  прогнозирования.

Необходимость применения скользящей средней вызывается следующими обстоятельствами. Бывают случаи, когда имеющиеся данные динамического  ряда не позволяют обнаруживать какую-либо тенденцию развития (тренд) того или  иного процесса (из-за случайных  и периодических колебаний исходных данных). В таких случаях для лучшего выявления тенденции прибегают к методу скользящей средней.

Метод скользящей средней состоит в замене фактических  уровней динамического ряда расчетными, имеющими значительно меньшую колеблемость, чем исходные данные. При этом средняя  рассчитывается по группам данных за определенный интервал времени, причем каждая последующая группа образуется со сдвигом на один год (месяц). В результате подобной операции первоначальные колебания динамического ряда сглаживаются, поэтому и операция называется сглаживанием рядов динамики (основная тенденция развития выражается при этом уже в виде некоторой плавной линии).

Метод скользящей средней называется так потому, что  при вычислении средние как бы скользят от одного периода к другому; с каждым новым шагом средняя  как бы обновляется, впитывая в себя новую информацию о фактически реализуемом процессе.

2. Экспоненциальная  средняя. При рассмотрении скользящей  средней было отмечено, что чем  “старше” наблюдение, тем меньше  оно должно оказывать влияние  на величину скользящей средней.  То есть влияние прошлых наблюдений  должно затухать по мере удаления от момента, для которого определяется средняя.

Одним из простейших приемов сглаживания динамического  ряда с учетом “устаревания” является расчет специальных показателей, получивших название экспоненциальных средних, которые  широко применяются в краткосрочном прогнозировании. Основная идея метода состоит в использовании в качестве прогноза линейной комбинации прошлых и текущих наблюдений.

Экспоненциальная  средняя рассчитывается по формуле: 

Qt = α yt  )Qt-1a+ (1 -  (2.6) 

где Qt - экспоненциальная средняя (сглаженное значение уровня ряда) на момент t;