Пути повышения конкурентоспособности предприятий торговли по материалам ООО «Миллениум»

Для наглядности  на рисунке 2.11 приведена динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов в 2010-2012 годах.

Рисунок 2.11. Динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов 2010-2012 годах

В целом  по результатам анализа трудовых ресурсов можно сделать вывод  о том, что данный аспект хозяйственно-финансовой деятельности организации нуждается  в дальнейшем совершенствовании, поскольку  персонал ООО «Миллениум» и средства на оплату его труда используются недостаточно эффективно. 

Первым этапом анализа себестоимости  услуг ООО «Миллениум» является анализ структуры затрат на производство торговых услуг.

На основе группировки затрат по экономическим элементам можно  охарактеризовать структуру себестоимости  продукции. Проведем анализ структуры затрат на производство услуг в 2010-2012 гг.  (таблица 2.12).

 

Таблица 2.12

Динамика структуры затрат на производство в 2010-2012 годах, тыс.руб.

Элементы затрат	Затраты			Отклонение за 3 года
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолют, тыс.руб.	Относит, %
1	2	3	4	5	6
Основные материалы	394183	444823	558084	163901	141,58
Заработная плата	43 459,64	53 067,68	55 399,84	33940,2	127,47
Отчисления на социальные нужды	11 300	13 798	14 404	8 824	127,47
Эксплуатационные расходы	14221	15817	16694	2473	117,39
Амортизация	14639	18348	22444	7805	153,32
Вспомогательные материалы	3981	4990	6104	2123	153,33
Прочие расходы	152 864,85	152 803,72	180 795,20	210	118,27
Полная себестоимость	634 648	703 647	853 925	219 277	134,55
Внереализационные расходы	25 370	35 998	55 685	30 315	219,49
Итого	660018	739645	909610	249592	137,82

В соответствии с данными таблицы 2.12, общая сумма затрат на производство услуг возросла за 3 года на 138% в относительных показателях или на 249592 тыс.руб. в абсолютных.

Уменьшение  суммы затрат в абсолютных показателях  не было зафиксировано ни по  одной  статье.

Причинами роста себестоимости услуг в  ООО «Миллениум» являются:

• высокая доля ручного труда торгово-оперативного персонала,
• высокая материалоемкость.

В таблице  2.13 представлена структура затрат на производство в ООО «Миллениум» в процентном соотношении.

 

Таблица 2.13

Динамика затрат на производство в 2010-2012 годах, %

Элементы затрат	Затраты			Отклонение за 3 года
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Основные материалы	59,72	60,14	61,35	1,63
Заработная плата	24,77	23,40	21,70	-    3,06
Отчисления на социальные нужды	6,44	6,08	5,64	-    0,80
Эксплуатационные  расходы	2,15	2,14	1,84	-    0,32
Амортизация	2,22	2,48	2,47	0,25
Вспомогательные материалы	0,60	0,67	0,67	0,07
Прочие расходы	0,25	0,22	0,21	-    0,05
Полная себестоимость	96,16	95,13	93,88	-    2,28
Внереализационные расходы	3,84	4,87	6,12	2,28
Итого	100,00	100,00	100,00	-

 

Как видно из данных таблицы 2.13, наибольший удельный вес в структуре себестоимости услуг составляют материальные затраты и затраты на оплату труда и социальные отчисления, что является объяснимым для торгового процесса, причем за три анализируемых периода доля затрат на сырье и материалы увеличилась на 1,63% и составили в 2012 году 61,35 % от полной себестоимости.

Третье  место по удельному весу в структуре  себестоимости предприятия занимают затраты на амортизацию оборудования: за период с 2010 по 2012 гг. они выросли на 0,25 % и составили в 2012 году 2,47%.

Значимыми статьями затрат также являются затраты  на вспомогательные материалы, эксплуатационные расходы, общие расходы и внепроизводственные  расходы.

Судя  по вышеприведенным данным, структура  издержек на производство в ООО «Миллениум» характеризуется высоким уровнем стабильности: отклонения удельного веса за три года составили в среднем 1-1,5%.

Первым  этапом анализа финансового состояния  предприятия является анализ его  баланса, который для удобства чтения  приводят в агрегированные формы.

Горизонтальный  анализ баланса ООО «Миллениум» за 2010-2012 гг. представлен в таблице 2.14.

Таблица 2.14

Горизонтальный  анализ баланса, тыс.руб.

Статья баланса	2010 год, тыс.руб.	2011 год, тыс.руб.	2012 год, тыс.руб.	Абсолют. отклонение за 3 года, тыс.руб.	Темп роста за 3 года, %
АКТИВ
Внеоборотные активы
1	2	3	4	5	6
Нематериальные активы	454	454	454	0	100,00
Основные средства	319375	291429	350614	31239	109,78
Незавершенное строит-во	118656	115936	15536	-103120	13,09
Отложенные налоговые активы	19824	20792	21430	1606	108,10
Итого по разделу 1	458309	428611	388034	-70275	84,67
Оборотные активы

 

Продолжение таблицы

1	2	3	4	5	6
Запасы	167399	201074	252559	85160	150,87
НДС	55130	34145	34444	-20686	62,48
Дебиторская задолжен.	230278	147489	169090	-61188	73,43
Краткосрочные финансовые вложения	170	70	70	-100	41,18
Денежные средства	7167	22473	5150	-2017	71,86
Прочие оборотные активы	0	0	1880	1880	100,00
Итого по разделу 2	460144	404951	463193	3049	100,66
Баланс	918453	833562	851227	-67226	92,68
ПАССИВ
Собственные средства
Уставный капитал	248071	248071	248071	0	100,00
Нераспределенная прибыль	160307	192190	211747	51440	132,09
Итого по разделу 3	408378	440261	459818	51440	112,60
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	12578	270550	249473	236895	1 983,41
Краткосрочные кредиты и займы	311752	46120	59000	-252752	18,93
Кредиторская задолжен.	185745	76631	82936	-102809	44,65
Итого по разделу 4	497497	122751	141936	-355561	28,53
Баланс	918453	833562	851227	-67226	92,68

 

На основе горизонтального анализа баланса ООО «Миллениум» можно сделать следующие выводы:

- общая  величина имущества компании  за три года снизилась на 70275 тыс.руб. или на 15,33%, что свидетельствует о снижении ее производственно-финансового потенциала;

- снижение  величины имущества произошел  в первую очередь за счет  уменьшения статьи «незавершенное  строительство» на 86,91%;

- рост  капитала компании был обеспечен  в основном за счет увеличения  долгосрочных заемных средств  + 236895 тыс.руб., в то время как оборотные активы выросли лишь на 0,66%;

- в абсолютном  и относительном выражении наибольший  рост продемонстрировала статья  «Долгосрочные кредиты и займы» -  за анализируемый период  она увеличилась на 236895 тыс.руб. или на   1 983,41%;

- еще  одним отрицательным моментом  является серьезное снижение  суммы денежных средств в активах  предприятия на 28,14%, вторая составляющая  наиболее ликвидных активов предприятия  – краткосрочные финансовые вложения  – снизилась за три года  на 100 тыс.руб. или на 58,82%;

- обращает  на себя значительное снижение дебиторской задолженности в оборотных активах компании;

- обязательства  предприятия на 29,31% являются долгосрочными.

Далее перейдем к горизонтальному анализу баланса ООО «Миллениум» с целью определить структуру активов и пассивов предприятия.

Вертикальный  анализ баланса представлен в таблице 2.15.

 

Таблица 2.15

Вертикальный  анализ баланса ООО «Миллениум», тыс.руб.

Статья баланса	2010 год, %	2011 год, %	2012 год, %	Отклонение за 3 года,%
АКТИВ
Внеоборотные активы
1	2	3	4	5
Нематериальные активы	0,05	0,05	0,05	0,00
Основные средства	34,77	34,96	41,19	6,42
Незавершенное строит-во	12,92	13,91	1,83	-11,09
Отложенные налоговые активы	2,16	2,49	2,52	0,36
Итого по разделу 1	49,90	51,42	45,59	-4,31
Оборотные активы