Трудовые ресурсы промышленной организации: анализ состояния и эффективность использования

Показатель	Год			Отклонение 2010 г. от		Темп роста 2010 г. в % к
	2008	2009	2010	2009	2008	2009	2008
А	1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации продукции, млн.руб.:	3492	5401	5449	+48	+1957	100,9	156
Среднесписочная числен-ность работников, чел.	187	227	257	+30	+70	113	137
В том числе рабочих	160	188	203	+15	+43	107	126
Удельный вес рабочих в общей численности работников, %	85,6	82,8	78,9	-3,9	-6,7	95,3	92,2
Среднегодовая выработка на одного работника, исходя из выручка от реализации продукции, млн.руб.:	18,674	23,793	21,202	-2,591	+2,528	89,1	113,5
Среднегодовая выработка на одного рабочего, исходя из выручка от реализации продукции, млн.руб.:	21,825	28,728	26,842	-1,886	+5,017	93,4	123

    Произведем расчет влияния факторов на изменение производительности труда работников в 2008-2010 гг.таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Расчет влияния изменения удельного веса рабочих и их выработки на изменение производительности труда работников в СП «Вкус рыбы» за 2008-2010 гг.

Факторы	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2009 г.	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2008 г
	сумма, млн. руб.	сумма, млн. руб.
Изменение удельного  веса рабочих	-1,1	-1,46
Изменение удельного  веса на 1- го рабочего	-1,491	3,9584
Всего	-2,591	2,5

      Решение:

1. Изменение удельного веса рабочих

В 2009  (0,189-0,828)*28,728=-1,1;          в 2008г. (0,789-0,856)*21,825=-1,46

2. Изменение выработки на одного рабочего

В 2009г. (26,842-28,728)*0,789=-1,491; в 2008г. (26,842-21,825)*0,789=3,9584

Всего: в 2009г. -2,591; в 2008г. 2,5

Данные таблицы 2.6 показывают, что в результате изменения удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала производительность труда одного  работника в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 1,1 млн.руб., а по сравнению с 2008 г. – на 1,46 млн.руб. В результате снижения производительности труда рабочих производительность труда работников в 2010 г. снизилась по сравнению с 2009 г. на 1,491млн. руб., а по сравнению с 2008 г. увеличилась – на 3,9584 млн. руб.

На анализируемом предприятии  фактический фонд рабочего времени увеличился на  9 865 ч, в том числе за счёт изменения:

а) численности торговых работников

DФРВ_ЧР=(ЧР₁₀ – ЧР₀₉)*Д₀₉*П₀₉=(203-188)*242*8,5= +30 855 ч;

б) количества отработанных дней одним  работником

DФРВ_Д=ЧР₁₀*(Д₁₀ – Д₀₉)*П₀₉=203*(222-242)*8,5= -34 510 ч;

в) продолжительности рабочего дня

DФРВ_П=ЧР₁₀*Д₁₀*(П₁₀ – П₀₉)=203*222*(8,8-8,5) =+ 13520 ч.

Балансовая увязка +30855-34510+13520=+9865 человека-часов.

 

Таблица 2.7  - Использование трудовых ресурсов предприятия СП «Вкус рыбы» за 2009-2010 гг.

 

Показатель	годы		Отклонение
	2009 год	2010 год
Среднегодовая численность работников.	227	257	+30
Удельный вес рабочих в общей  численности персонала	0,828	0,789	-0,04
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	188	203		+15
Отработано дней 1 рабочим за год (Д)	242	222		-20
Отработано часов 1 рабочим за год (Ч)	2061	1960		-101
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8,5	8,8		+0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	386 716	396 581		+9 865

        Как видно из приведённых данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 222 дней вместо 242 за аналогичный период прошлого года, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 20 дней, а на всех – 4060 дней, или 35 728 ч (4060*8,8), но за счет увеличения общего количества рабочих на предприятие увеличилось общее количество отработанных человеко-часов на 30 855 ч и за счет увеличение продолжительности рабочего дня на 0,3 часа общее количество рабочего времени увеличилось на 13 520 ч.

Важнейшим показателем  эффективности использования труда  является производительность труда.

Таким образом, роста производительности труда можно добиться прежде всего  за счет улучшения состава работников, который оказывает наибольшее существенное влияние на повышение эффективности труда.

Применив прием абсолютных разниц , можно количественно измерить влияние изменения среднесписочной численности рабочих и выработки рабочих на изменение производительности в динамике. Для этого изменение в динамике по численности работников или рабочих умножают на их выработку прошлого года, а изменение выработки в динамике – на фактическую среднесписочную численность работников или рабочих отчетного года.

Для изучения влияния трудовых факторов на развитие производительности СП «Вкус рыбы» составим таблицу 2.8 и таблицу 2.9.

 

Таблица 2.8 -  Алгоритм расчета влияния изменения численности работников и их выработки на развитие производительности по СП «Вкус рыбы» в 2008-2010 гг.

Факторы	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2009 г.	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2008 г.
	сумма, млн.руб.	сумма, млн.руб
Изменение численности работников	713,79	1307,18
Изменение производительности труда  работников	-665,8	649,7
Всего	+47,99	1956,78

     3.Определим изменение численности работников

В 2009   30*23,793=713,79

В 2008   70*18,674=1307,18

3. Определим изменение производительности труда работников

В 2009    (-2,591*257)=-665,8

В 2008    257*2,528=649,7

Таблица 2.9 -  Алгоритм расчета влияния изменения численности рабочих и их выработки на развитие производительности по СП «Вкус рыбы» в 2008-2010 гг.

 

Факторы	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2009 г.	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2008 г.
	сумма, млн.руб.	сумма, млн.руб
Изменение численности рабочих	+430,92	938,475
Изменение производительности труда рабочих	-382,86	1018,45
Всего	+48	1956,9

     Данные таблицы 2.8 показывают, что в результате увеличения численности работников выпуск продукции увеличился в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 713,79 млн.руб., а по сравнению с 2008 г. – на 1307,18 млн.руб. Однако, в результате изменения производительности труда работников выпуск продукции в 2010 г. уменьшился по сравнению с 2009 г. на 665,8 млн. руб., а по сравнению с 2008 г. увеличился – на 649,7 млн. руб.

Данные таблицы 2.9 показывают, что в результате увеличения  численности рабочих выпуск продукции увеличился в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 430,92 млн. руб., а по сравнению с 2008 г. – на 938,475 млн. руб. В результате изменения производительности труда рабочих выпуск продукции в 2010 г. уменьшился  по сравнению с 2009 г. на 382,86 млн.руб., а по сравнению с 2008 г. увеличился – на 1018,45 млн. руб.

Для оценки эффективности работы предприятия в целом используют показатели рентабельности, которые характеризуют доходность различных направлений его деятельности. Можно выделить несколько групп показателей рентабельности:

• показатели, используемые для оценки окупаемости издержек производства;
• показатели рентабельности продаж (оборота);
• показатели рентабельности капитала.

Эффективность использования  трудовых ресурсов зависит от рентабельности персонала предприятия. Рентабельность персонала (Rп) определяется отношением прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала. Для проведения аналитического исследования используют следующую формулу:

Rп= Rрп * Ув * В,          

где Rрп – рентабельность продаж;

Ув – доля выручки в общей стоимости выпущенной продукции;

В – среднегодовая выработка продукции одним работником.

На основании вышеописанной  модели можно изучить влияние  рентабельности продаж, удельного веса выручки в объеме произведенной  продукции и производительности труда на изменение прибыли на одного работника. Исходная информация представлена в табл. 2.11.

 

Таблица 2.11 -  Исходная информация для анализа эффективности использования трудовых ресурсов  

 

Показатели	Период		Отклонение (+,-)
	2009	2010
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	164	642	+478
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	5401	5449	+48
Выручка от реализации продукции, работ  и услуг без НДС, млн. руб.	4409	4557	+148
Среднесписочная численность персонала, чел.	227	257	+30
Рентабельность продаж, %	3,72	14,09	+10,37
Удельный вес выручки в  товарообороте  продукции	0,82	0,84	+0,02
Среднегодовая выработка на одного работника, млн. руб.	23,7	21,2	-2,5
Удельный вес рабочих в общей  численности персонала	0,828	0,789	-0,039
Среднее количество дней, отработанных работником за год	242	222	-20
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8,5	8,8	+0,3
Среднечасовая выработка, тыс. руб.	13,96	13,74	-0,22
Прибыль на одного работника, млн. руб.	0,7	2,49	+1,79

     Данные табл. 2.11 свидетельствуют о росте прибыли на одного работника в среднем на 1,79 млн. руб., что произошло за счет следующих факторов:

1. изменение рентабельности продаж привело к росту прибыли на одного работника на 2,03 млн. руб. ((+10,37) * 0,828 * 23,7 / 100);
2. изменение удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске уменьшила прибыль на одного работника на 0,0668 млн. руб. (14,09 * 0,02 * 23,7 / 100);
3. снижение производительности труда привело к уменьшению прибыли на одного работника на 0,4337 млн. руб. ((-0,039) * 14,09 х0,789).