Банковские риски и методы их оценки, на примере АО «Банк Центр Кредит»

              Информация, обеспечивающая прозрачность деятельности банка, обычно характеризуется следующими качественными характеристиками: всесторонний характер; существенность и своевременность; достоверность; сопоставимость, материальность.

              Можно выделить шесть категорий информации, которые должны быть легальными и сформулированными в целях обеспечения прозрачности банковской деятельности, а именно:

- финансовые результаты деятельности;

- финансовое положение (включая капитал, платежеспособность и ликвидность);

- стратегия и тактика управления рисками;

- «рискованные позиции» (кредитный, рыночный, процентный, потери ликвидности, операционный, правовой и другие виды рисков) и методы расчета риска;

- учетная политика;

- основные сведения  об операционной деятельности и корпоративном управлении.

              Информация о финансовом положении банка способствует заблаговременному выявлению его возможности выполнять свои обязательства в надлежащие сроки. Порядок раскрытия данных регулируется 30-м стандартом МСФО «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов.

              Информация о характере и величине активов, задолженности, обязательствах и финансовых вложениях, средствах акционеров (на определенные даты и усредненные величины за отчетные периоды), включая срок их погашения и структуру переоценки, необходима для определения ликвидности и платежеспособности банка, его финансового потенциала наряду с тенденциями динамики этих показателей. Сведения о создаваемых резервах под возможные потери и отчислениях, а также о порядке их формирования и использования важны для выявления способности банка компенсировать убытки.

              Ключевое значение в раскрываемой информации имеют стратегия и практика управления рисками, а также контроля за ними. Ведь управление рисками является ключевым фактором при прогнозировании результатов деятельности, финансового положения банка и эффективности управления им. Сопоставление предварительной оценки с фактически наступившими рисками должно создать впечатление о надежности и эффективности избранных методов управления рисками. В порядке раскрытия информации может проводится обсуждение подходов к управлению рисками, применяемой методологии, причин возникновения и форм рисков, способов управления им, а также возможности использования производных инструментов в этих целях. Целесообразно также обсуждение таких вопросов, как структура управления рисками, измерение и мониторинг рисков (построение моделей, выявление подверженной рискам стоимости, определение кредитоспособности заемщиков с помощью метода скоринга, изменение структуры капитала и т.д.), процесс мониторинга, проверка обоснованности используемых моделей, тестирование применяемых методов, ретроспективное тестирование применяемых методов, использование сглаживающих риски инструментов, соглашения о многосторонних зачетах по операциям с ценными бумагами с выведением нетто-позиций участников клиринговых расчетов, установление лимитов и периодические обзоры принятых банком рисков.

              Особые трудности связаны с сохранением прозрачности деятельности банков по мере совершенствования управления рисками. Банки должны стремиться обеспечивать содержательную информацию с тем, чтобы ее внешние пользователи могли понимать методы управления рисками.

              Помимо общей стратегии управления рисками в рамках проводимых обсуждений следует рассматривать и управление конкретными видами рисков.

              Участникам рынка требуется качественная и количественная информация о рисках банка и  его стратегии управления ими. Подобные сведения способствуют отражению финансового потенциала банка, его устойчивости и способности продолжать свою деятельность при значительном ухудшении рыночной конъюнктуры. Анализ структуры рисков банка по его балансовым и внебалансовым операциям дает возможность получать информацию о финансовой стабильности данного банка и чувствительности его доходности к изменениям рыночной конъюнктуры. Кроме того, понимание характера и предела принятия банком риска помогает выявить, насколько его прибыль соответствует уровню принятого риска.

              По традиции банки сосредотачивают внимание на раскрытии информации о кредитном риске и рыночном риске (включая процентный и валютный) и в меньшей степени  - риске ликвидности. Давая пояснение по каждому виду риска, банк должен представлять информацию, достаточную по качественным и количественным параметрам, чтобы облегчить пользователям понимание характера и важности рисковых позиций. Кроме того, следует привести соответствующие сравнительные данные по прошлым периодам, чтобы пользователь этой информации мог составить представление о будущих тенденциях изменения структуры основных рисков.

              Большое значение для оценки потенциальных доходов банка имеет раскрытие информации о качестве портфелей по ссудам и инвестициям и позиций по другим видам риска по операциям с крупными клиентами. Количественная информация предполагает раскрытие объема проблемных ссуд и других подобных активов, просроченной задолженности, данных о крупных кредитах и совокупных рисковых позициях с учетом кредитоспособности заемщиков. Кроме того, следует предоставлять информацию о формировании резервов на возможные потери по ссудам и об их динамике по отчетным периодам.

              Раскрытию информации подлежит также информация о чувствительности активов и обязательств банка к колебаниям процентных ставок. Например, полезным показателем потенциальных убытков служат данные об изменении стоимости акционерного капитала в результате изменения процентных  ставок.

              Оценка восприимчивости к инновациям, влияния их на устойчивость банка требует комплексного подхода. Анализ финансового состояния и устойчивости кредитной организации, как правило, концентрируется на конкретных разделах банковского менеджмента, таких как управление и контроль, профиль риска и управление риском, финансового отчетность, структура и качество кредитного и инвестиционного портфелей, политика и процедуры в области инновационной деятельности, человеческие ресурсы и информационный потенциал.

              Чтобы интерпретировать конкретные показатели, оценить будущий инновационный потенциал, диагностировать важнейшие проблемы и сформулировать эффективный и реализуемый курс действий, специалист, занимающийся инновационным планированием, должен хорошо знать рынок и экономические условия, в которых действует банк. Для выбора оптимального варианта инновационного развития этот специалист должен обладать целостным видением всего механизма данного развития и правильно сопоставлять отдельные этапы оценки эффективности функционирования этого механизма.

              Сегодня банки используют разные подходы для измерения своей инновационной деятельности, и лишь некоторые из них имеют целостную систему показателей, характеризующих динамику и эффективность процессов, связанных с инновациями. Наличие такой системы, гармонично сочетающейся со стратегическими интересами банка, чрезвычайно важно для сопоставления различных этапов деятельности кредитной организации банка и для оценки уровня ее менеджмента.

              Заключение

В заключении хотелось бы подвести итоги данной темы.

              Углубление экономических реформ, формирование рыночных отношений, обострение конкуренции, снижение предсказуемости результатов, увеличение тяжести экономических последствий, вызванных управленческими ошибками потребовали адекватных изменений в банковской сфере.

Возникновение и развитие коммерческих банков вызвало децентрализацию кредитных ресурсов, отделило эмиссионную деятельность от кредитной, что существенно преобразило облик кредитных институтов. Появление элементов рыночных отношений сделало деятельность банков сопряженной с рисками, которые они несут персонально. При этом риску подвержены практически все виды банковских операций.

Итак, управление банковскими рисками является необходимым компонентом успешной деятельности любой банковской организации. Это сложный процесс, многие составные части которого взаимосвязаны, и рассматривать их в изоляции не представляется возможным, потому что это ведет к принятию неправильных решений в управлении банком. Так, например, банки, сильно увлекающиеся "игрой на разнице" процентных ставок или ведущие неразумную кредитную политику, могут при неблагоприятном развитии событий столкнуться со снижением прибыли, оттоком привлеченных средств, в результате чего возникнут проблемы ликвидности. По мере развития банковского сектора, с появлением новых комплексных банковских продуктов, переходом на управление активами и пассивами возросла необходимость в продуманном и взвешенном банковском менеджменте, где немаловажную, если не ключевую, роль играет процесс определения, оценки и управления риском в контексте его взаимосвязи с другими рисками, которым подвержен банк, и влияния действий в данной сфере банковского менеджмента на другие сферы и деятельность банка в целом. Банк представляет собой единый организм, где сбой в работе какого-либо звена может вызвать необратимые последствия для всей структуры. Более того, в некоторых случаях коллапс одного банка, выступающего в роле ключевого или крупного игрока на рынке, может породить целую цепочку банкротств и даже привести к финансовому кризису.

В настоящее время руководство и сотрудники любого банка понимают, что банковской деятельности, как и любой другой, присущ риск.

Несмотря на быстрое распространение практики управления рисками в банках, до сих пор существуют различные определения рисков, что затрудняет разработку единых норм и правил управления ими. Поэтому возникает необходимость выбора наиболее оптимального по точности и полноте определения. И таковым, на мой взгляд, является следующее. Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризуется вероятностью негативного отклонения действительности от ожидаемого. В этом определении уделяется должное внимание всем ключевым понятиям, необходимым для осмысления банковских рисков - неопределенность ситуации и вероятность негативного отклонения от желаемого.

На деятельность банка оказывают воздействие внешние и внутренние факторы. При этом говорить о чисто банковских рисках можно лишь в последнем случае, так как именно они обусловлены деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов, Однако несмотря на то, что внешние риски непосредственно не связаны с деятельностью банка и его контактной аудитории, они тем не менее решающим образом влияют на финансовое положение банка.

Классификация банковских рисков может быть осуществлена на основе ряда признаков и подробно раскрыта в диссертации.

Кроме вышеперечисленных в числе банковских рисков следует отдельно выделить процентный риск и риск несбалансированной ликвидности.

Четкая формулировка определения банковских рисков и их классификация необходимы для осуществления целенаправленного воздействия на развитие деятельности и минимизацию потерь, т.е. для достижения качественного уровня управления рисками. Управление рисками является важнейшим процессом механизма сознательного использования теории вероятности и рисков, на базе которых и возникает теория управления рисками.

Существующие неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с недостаточно ответственным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике. Банкам необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий казахстанский опыт.

Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация ставят перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых рисков. Без выработки новых способов управления, банки могут оказаться в кризисе, что и происходит с некоторыми банками в Казахстане.

На конкурентном рынке банки нуждаются в автономии для определения своей роли и стратегии и независимости в своей кредитной и управленческой политике.

Управление часто определяют как искусство, не поддающееся определению и воплощенному в практике. Банковские аналитики часто принимают блестящие характеристики руководящего состава за признаки хорошего управления. Это важно, но вовсе не является надежным критерием лидерства и видения перспективы, качества управления, способности контролировать риск, качества персонала или финансовых перспектив.

Управленческие системы, в особенности степень их формализации и децентрализации, определяются множеством факторов, включая размеры и структуру банка, стиль управления, а также конкуренцию и экономическое регулирование. По мере расширения и диверсификации банка, больший упор следует делать на неличностные системы управления.

Хотя очень трудно дать точное определение хорошего управления, можно выделить несколько моментов, которые позволяют оценить качество управления. Для успеха в любом деле требуется лидерство и компетентность в стратегическом анализе, планировании, выработке политики и в управленческих функциях, внутренне присущих данному делу. Банки не являются исключением.

Цель управления рисками заключается в том, чтобы максимизировать стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью и степенью риска. Управление рисками часто связывают с управлением финансами. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми рисками, о на играет центральную роль в определении, установлении объема, отслеживании и планировании эффективного управления рисков. Решения, принимаемые в процессе планирования управления финансами существенно влияют на финансовые риски, в которых можно выделить несколько компонентов на которые необходимо обратить внимание: