Диагностика финансового состояния организации

    Оглавление

    Введение             4

    1 Диагностика финансового состояния организации       6

    1.1 Анализ финансовой структуры  и эффективности использования 

активов и капитала предприятия          6

    1.2 Анализ ликвидности и платежеспособности  предприятия   23

    1.3 Анализ финансовой устойчивости  и состояния 

дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия    28

    1.4 Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия   39

    1.5 Ретроспективный анализ движения  финансовых потоков   47

    2 Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии  51

    2.1 Расчет планово-финансовых показателей      51

    2.2 Разработка основных разделов  финансового плана    55

    Заключение           61

    Библиографический список         64 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Актуальность  курсовой работы заключается в том, что данная работа является неотъемлемой частью обучения в сфере экономики, так как она включает в себя основные методики анализа, которые конкретно раскрываются на определённой аналитической ситуации, то есть на этой организации.

    Цель  курсовой работы – получение навыков  практического использования методов  анализа финансового состояния  для оценки эффективности формирования и размещения финансовых ресурсов предприятия, а также методов финансового  планирования и прогнозирования  для поиска направлений оптимизации активов и капитала фирмы.

    Данная  курсовая работа состоит из двух частей. В первом разделе производится диагностика  реального финансового состояния  предприятия на основе оценки показателей  эффективности использования основного  и оборотного капитала, анализа ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности деятельности. Также проводится ретроспективный анализ движения финансовых потоков.

    Цель  второго раздела курсовой работы – составление финансового плана предприятия по форме баланса доходов и расходов. При составлении баланса доходов и расходов необходимо: исчислить и распределить амортизационные отчисления; рассчитать смету затрат на производство и реализацию продукции; определить объем реализованной продукции и прибыли; составить проект отчета о прибылях и убытках; рассчитать потребность в оборотных средствах на конец планового периода, их прирост и источники его финансирования; произвести плановое распределение прибыли.

    При анализе используется метод сравнительной оценки финансовых показателей, как наиболее эффективный.  При представлении данных отчета в виде относительных величин все его статьи приводятся в отношении к выручке от продажи, то есть, осуществляется расчет уровня каждого показателя, выраженного в процентах, который исчисляется за прошлый и отчетный периоды. Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществляя расширенное воспроизводство. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Таким образом, прибыль становится важнейшей для анализа и финансового состояния предприятия. Она характеризует сметы его деловой активности и финансовое благополучие. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1 Диагностика финансового состояния организации

    1.1 Анализ финансовой структуры и эффективности использования активов и капитала предприятия 

    Анализ  финансовой структуры активов и  капиталов предприятия производится по данным сравнительного аналитического баланса предприятия.

    Непосредственно из аналитического баланса можно  получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации, а именно:

    -общая  стоимость имущества организации,  равная сумме первого и второго  разделов баланса (строка 190 + строка 290);

    -стоимость  иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 баланса (строка 190);

    - стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела 2 баланса (строка 290);

    - стоимость материальных оборотных  средств (строка 210  + строка220);

    - величина собственного капитала организации, равная итогу раздела 3 баланса (строка 490);

    - величина заемного капитала, равная  сумме итогов разделов 4 и 5 баланса  (строка 590 + строка 690);

    - величина собственных средств  в обороте, равная разности  итогов разделов 3 и 1 баланса (строка  490 - строка 190);

    - рабочий капитал, равный разности  между оборотными активами и  текущими обязательствами (строка 290 - строка 690).

    Таблица 1.1 - Аналитический баланс предприятия (актив) 

 

Таблица 1.2 – Аналитический баланс предприятия (пассив)

    Исходя  из баланса, можно сделать вывод, что удельный вес собственного капитала в общей стоимости имущества снижается, что в свою очередь указывает на нестабильное финансовое положение. Однако, темп роста собственного капитала выше темпа роста заемного капитала, что является положительной тенденцией в деятельности предприятия. Темп роста дебиторской задолженности превосходит темп роста кредиторской задолженности, что является негативным фактором для развития предприятия, т.к. для стабильного финансового состояния темпы роста кредиторской и дебиторской задолженностей должны быть уравновешены. 

    Структуру активов (капитала) предприятия также  можно охарактеризовать посредством  расчета таких показателей, как

    -  доля основных средств в имуществе  предприятия;

    -  доля оборотных средств в активах  предприятия;

    -  уровень перманентного капитала, то есть капитала, вложенного в активы предприятия на длительный срок;

    -  уровень капитала, отвлеченного  из оборота предприятия.

    Доля  основных (оборотных) средств в имуществе  предприятия рассчитывается как  отношение основных (оборотных) средств  к сумме всего имущества предприятия. Уровень перманентного капитала рассчитывается как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств предприятия к валюте баланса. Уровень отвлеченного капитала, то есть капитала, не участвующего в производстве, рассчитывается как отношение суммы долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений к валюте баланса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 1.3 – Оценка структуры активов (капитала) предприятия