Финансовая отчётность, денежные потоки и налоги на примере ООО «Л-Базис»

2. Не допущение расходования средств свыше утвержденных. Платежный календарь позволяет контролировать, находится платеж в рамках бюджета или нет.

3. Управление ликвидностью компании. Одним из основных критериев правильности управленческих решений, принимаемых в финансовой сфере, является положительность совокупного потока денежных средств в любой момент времени.

4. Предоставление достоверной информации в on-line режиме. Платежный календарь будет интегрирован в систему оперативного учета ООО «Л-Базис» так, чтобы быстро обеспечить пользователя достоверными данными, избежав при этом двойного ввода.

5. Возможность финансовым менеджерам технически оптимизировать выплаты. Увидев кассовые разрывы заблаговременно, компания ООО «Л-Базис» сможет начать работу с покупателями и поставщиками, сдвинув какие-то выплаты или поступления.

6. Обеспечение надлежащего соблюдения процедур согласования оплаты расходов, то есть определенного делегирования ответственности, в зависимости от важности того или иного платежа.

7. Максимальное исключение человеческого фактора. Человек может забыть. Один сотрудник забыл передать заявку, другой человек забыл заявку вовремя ввести в компьютер и так далее. Кроме «забыл» есть еще «ошибся» - например, внося какие-то реквизиты, указал не ту статью.

Что даст ООО «Л-Базис» правильно работающий платежный календарь:

- повышение финансовой дисциплины;

- контроль над деятельностью;

- уменьшение времени прохождения платежей от инициации до оплаты;

- повышение прозрачности бизнеса для руководителя и собственника;

- отсутствие штрафов за несвоевременное выполнение обязательств;

- сохранение партнерских отношений с поставщиками;

- снижение кредитной нагрузки на компанию вследствие более продуманной политики привлечения заемных средств;

- высвобождение времени ТОП-менеджмента.

 

Благодаря программному обеспечению «Инталев: документооборот», каждый сотрудник компании ООО «Л-Базис», имеющий право инициировать заявку, будет знать, как это сделать в программе, в какой последовательности будет проходить утверждение его заявка,  в любой момент он сможет зайти в программу и посмотреть на какой стадии утверждения заявка находится, сколько еще времени по регламенту осталось у исполнителя задачи для того, чтобы утвердить заявку.

В свою очередь руководство всегда сможет проанализировать количество поданных заявок за период, средние сроки исполнения заявки, оценить нагрузку на финансовую службу.

Программа «Инталев: документооборот» позволит сотрудникам ООО «Л-Базис» планировать свою деятельность и автоматически контролировать выплаты по утвержденным плановым лимитам. Такой функционал позволит не искать по табличкам «Excel» и листочкам бумаги утвержденные планы руководства для очередной просьбы сотрудника проплатить какой-то счет. Программа автоматически проверит, есть ли заявка в утвержденном плане и в случае превышения лимита - предупредит  об этом (или вообще не даст провести заявку).

Внедрение в ООО «Л-Базис» механизма автоматизированного платежного календаря должно устроить всех: руководители подразделений будут уверены, что если выплата была утверждена, то никаких загвоздок с ее реализацией не должно возникнуть, финансовая служба будет планировать и распределять движение денег, выполняя свою прямую функцию обеспечения ликвидности компании.

Платежный календарь компании ООО «Л-Базис», с методически правильно построенной финансовой моделью, с четко распределенными центрами финансовой ответственности, их правами и обязанностями закрепят достигнутые результаты и создадут условия для дальнейшего роста экономических показателей предприятия.

 

В заключение данного раздела дипломной работы необходимо отметить, что в целом управление денежными средствами сводится к выявлению причин их недостатка или избытка, а также определению источников их поступления и направлений использования.

Целью управления денежными средствами компании является следующее:

- обеспечение возможности гибкого  реагирования на изменения рыночной  ситуации;

- повышение эффективности деятельности  путем принятия взаимоувязанных  решений во всех областях управления, затрагивающих финансовые потоки;

- осуществление целенаправленных  организационных изменений в  компании путем оценки деятельности  подразделений, формального анализа  возможных альтернативных вариантов  действий, принятия и реализации  соответствующих управленческих  решений; 

- демонстрация возможностей роста и прибыльности потенциальным инвесторам;

- осознанный выбор адекватной  финансовой стратегии путем оценки  сопоставления уровней прибыли  и риска.

В конечном счете все сводится к  оптимизации денежной наличности и  поддержанию финансового равновесия с наименьшими затратами, что является одной из главных задач любой компании. Важнейшим при этом является анализ достаточности средств и скоординированности поступлений и выплат с целью обеспечения ликвидности компании.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В заключение данной дипломной работы следует отметить, что финансовая отчетность предприятия является логическим продолжением процедур финансового учета и представляет собой систему показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату.

На базе данных финансовой отчетности определяют возможные варианты решения коммерческих, производственных и организационных вопросов; возможные объемы производства и реализации продукции, установление уровня цен на продукцию, возможные скидки с цены при условии досрочной оплаты продукции и т.д.

В первой части дипломной работы были рассмотрены теоретические основы изучения финансовой отчетности, денежных потоков и налогообложения предприятия, на основании чего был сделан вывод о том, что изучение информации финансового характера, содержащейся в финансовой отчетности предприятия, контроль его денежных потоков и выбор варианта налогообложения является тем набором инструментов управления, которые в современных условиях необходимы каждой компании, желающей удержаться на рынке в условиях постоянного роста конкуренции.

Объектом исследования в дипломной  работе выступило предприятие  ООО «Л-Базис», основным направлением деятельности которого является решение всех вопросов, связанных с производством, продажей, ремонтом и установкой пластиковых окон и дверей.

Во второй главе работы был проведен анализ финансовой отчетности, денежных потоков и налогообложения предприятия ООО «Л-Базис», в результате чего были сделаны следующие выводы:

ООО «Л-Базис» имеет благоприятную экономическую ситуацию в деятельности, а основные показатели прибыли имеют тенденцию к повышению. Однако существенным фактором дальнейшего увеличения показателей прибыльности предприятия служит поиск путей снижения себестоимости продукции, то есть дальнейшее сокращение затрат на производство и реализацию продукции.

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия  позволяет говорить о том, что:

- общая сумма активов предприятия увеличилась на 4556 тыс. руб. в 2007г. и 2841 тыс. руб. в 2008г., при одновременном увеличении обязательств на 3642 тыс. руб. и 2603 тыс. руб.;

- сумма оборотных средств предприятия за 2007г. возросла на 4646 тыс. руб. (106,7%), а за тот же период 2008г. увеличилась на 2755 тыс. руб. (30,6%). Доля оборотных средств компании ООО «Л-Базис» составляет больше половины всех ее активов, причем в течение 2007-2008гг. она возрастает и к концу 2008г. составляет 95,9%;

- стоимость внеоборотных активов снизилась за 2007г. на 90 тыс. руб., а в 2008г. возросла на 86 тыс. руб. Доля внеоборотных средств уменьшается, несмотря на приобретение нового оборудования;

- величина собственного капитала предприятия имеет тенденцию к повышению в сумме 914 тыс. руб. и 238 тыс. руб. за 2007-2008г. соответственно в основном за счет роста суммы нераспределенной прибыли. Собственный капитал компании изменялся неоднозначно и находился на уровне 14,3% на начало 2007г., 17,1% на начало 2008г. и 15,1% на начало 2009г. от общей суммы ее пассивов, что говорит о высоком уровне рискованности компании стать банкротом;

- доля краткосрочных обязательств находится на уровне примерно 85,0% от величины активов предприятия и не претерпевает существенных изменений.

Финансовые коэффициенты платежеспособности ООО «Л-Базис» на протяжении 2007-2008гг. имели значения гораздо ниже нормативно рекомендуемых.

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Л-Базис» на протяжении 2007-2008гг. имели невысокие значения, что говорит о сильной зависимости предприятия от заемных источников финансовых ресурсов.

Оценивая рентабельность деятельности предприятия, следует отметить рост всех показателей, особенно рентабельности собственного капитала на 9,2% к прошлому году.

Деловая активность ООО «Л-Базис» к концу 2008 года ухудшились, так как  коэффициенты оборачиваемости снизились по всем показателям.

Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия означает, что предприятие неоперативно получает наличные денежные средства, «замораживая» их в расчетах (т.е. неоправданное кредитование своих дебиторов), что отражает отрицательную динамику.

В ходе анализа денежных потоков  ООО «Л-Базис» по видам деятельности и расчета чистого денежного  потока было определено, что у предприятия  за счет изменения денежных потоков  возникли источники денежных средств  на сумму 100 тыс. руб. и 289 тыс. руб. соответственно в 2007г. и 2008г.

В результате того, что прибыль  от реализации и в базисном периоде  и в отчетном имела положительную  величину – был получен положительный  эффект операционного рычага +8,0, обозначающий, что при росте объемов продаж ООО «Л-Базис» на 1% прибыль увеличится на 8,0%.

С момента образования в 2003 году, ООО «Л-Базис» как юридическое  лицо является налогоплательщиком, и  в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими законодательными актами платит следующие виды налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций.   В 2008г. наблюдается рост величины всех налогов, уплаченных организацией ООО «Л-Базис» по сравнению с 2007г.

На основании полученных результатов в третьей главе дипломной работы были предложены рекомендации по совершенствованию управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия ООО «Л-Базис», основными из которых выступили следующие:

- пути улучшения деловой активности, финансовой устойчивости и платежеспособности организации в целом, а также пути укрепления имущественного и финансового состояния предприятия (рациональное управление заемным капиталом, дебиторской и кредиторской задолженностями; регулирование величины запасов; направления снижения себестоимости);

- прогнозирование и оптимизация денежных потоков предприятия ООО «Л-Базис» на основе формирования автоматизированного платежного календаря в программе «Инталев: документооборот» вместо составленного вручную в таблице «Excel».

Платежный календарь компании ООО «Л-Базис», с методически правильно построенной финансовой моделью, с четко распределенными центрами финансовой ответственности, их правами и обязанностями закрепят достигнутые результаты и создадут условия для дальнейшего роста экономических показателей предприятия.

Подводя итоги дипломной работы, следует отметить, что одним из важнейших условий функционирования экономики, ее элементов в виде хозяйствующих субъектов, инфраструктуры и органов исполнительной власти является наличие определенной информации, удовлетворяющей ряду требований, позволяющей принимать ими обоснованные решения. Исторически и теоретически доказано, что такую информацию может давать только бухгалтерский учет в виде финансовой отчетности.

Для удовлетворения общих потребностей заинтересованных пользователей в  бухгалтерском учете формируется  информация о финансовом положении  хозяйствующего субъекта, финансовых результатах его деятельности, изменениях в его финансовом положении или движении денежных средств. Как известно, информация о финансовом положении формируется главным образом в виде бухгалтерского баланса, информация о финансовых результатах деятельности организации - отчета о прибылях и убытках, а информация об изменениях в финансовом положении организации - отчета о движении денежных средств. Полнота информации о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении обеспечивается единством указанных отчетов, а также рядом дополнительных показателей и соответствующими пояснениями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый Кодекс РФ (часть 1, 2 с последующими изм. и доп.).
2. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.98г.
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 29. 11. 1996г. (в редакции Федеральных законов от 23.07.98 г. № 123-ФЗ, от 28.03.2002 г. № 32-ФЗ, от 03.11.2006г. №183-ФЗ).
4. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в редакции Приказов Минфина РФ от 18.09.2006г. № 115н и 116н).
5. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утверждено Приказ<span class="dash0432_044b_0440_0430_04