Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2012 в 19:10, курсовая работа
Цель бюджетного планирования – описать будущее состояние предприятия в экономических показателях таким образом, чтобы оптимально обеспечить достижение стоимостных или иных, выражающихся через финансово-экономические показатели, целей предприятия.
Задача планирования – разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде.
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 7
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 7
2.1 Бюджет продаж 7
2.2 Бюджет производства 11
2.3 Бюджет коммерческих расходов 13
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы 15
2.5 Бюджет производственных запасов 19
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда 22
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов 24
2.8 Бюджет управленческих расходов 26
2.9 Налоговый бюджет 27
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 32
3.1 Бюджет доходов и расходов 32
3.2 Бюджет движения денежных средств 34
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА 35
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НИЖНЕЙ ГРАНИЦЫ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 56
Как видим из таблицы 3, общий объем продаж составляет за 6 месяцев 2013579,4 тыс.руб.
Наибольший объем продаж по внутреннему рынку планируется по продукции В (268614,1 тыс.руб.), а наименьший – по продукции С (172971,2 тыс.руб.). Всего по внутреннему рынку планируется реализовать 741384,9 тыс.руб.
Наибольший объем продаж по внешнему рынку планируется по продукции С (916626,9 тыс.руб.), а наименьший – по продукции А (65473,3 тыс.руб.). Всего по внешнему рынку планируется реализовать 1327799,5 тыс.руб.
Таким
образом, можно сказать о том,
что объем реализации на экспорт
в стоимостном выражении
График поступлений денежных средств от продажи продукции необходим для более точного составления бюджета движения денежных средств, поскольку окончательное решение о том, какую дебиторскую задолженность может позволить себе предприятие, будет принято только после составления этого бюджета.
График поступлений выручки от реализации продукции предприятия на внешний рынок первоначально составляется в валюте контракта, а затем переводится в валюту РФ согласно срокам отгрузки, получения выручки и динамике курса валюты.
В
графике отдельно показывается состояние
дебиторской задолженности на конец каждого
периода, вычисляемой следующим образом:
Остаток дебиторской задолженности на конец года представлен с учетом переходящих остатков предыдущего периода. Безнадежные долги отсутствуют. Денежные поступления от продаж, запланированные в бюджете продаж, включаются в притоки по операционной деятельности бюджета движения денежных средств. Данные о состоянии дебиторской задолженности автоматически попадают в прогноз баланса.
Между итоговыми показателями бюджета продаж и данными из общего графика получения выручки возникают различия. Эти расхождения вызваны различиями в курсах валют на момент отгрузки (предоплата) и на момент получения денежных средств (отсрочка, аккредитив).
Сначала составим план отгрузки и оплаты продукции по внутреннему и внешнему рынкам. Отгрузка продукции на внутреннем рынке осуществляется 1 раз в 10 дней. Отсрочка платежа по внутреннему рынку – 21 день.
Далее
составляются графики поступления
выручки за реализованную продукцию.
График поступлений выручки на внешний
рынок первоначально
В
табл. 4-8 приведены графики поступлений
выручки от продажи продукции предприятия.
Таблица 4 - График получения выручки на внутреннем рынке
| дата отгрузки | первоначальный взнос | отсрочка по оплате (21 день) до | последний взнос | ||||
| А | В | С | А | В | С | ||
| 05.01.2012 | 9 240,00 | 1 452,00 | 3 740,00 | 26.01.2012 | 3 960,00 | 13 068,00 | 5 610,00 |
| 15.01.2012 | 9 240,00 | 1 452,00 | 3 740,00 | 05.02.2012 | 3 960,00 | 13 068,00 | 5 610,00 |
| 25.01.2012 | 9 240,00 | 1 452,00 | 3 740,00 | 15.02.2012 | 3 960,00 | 13 068,00 | 5 610,00 |
| 04.02.2012 | 9 313,92 | 1 463,62 | 3 769,92 | 25.02.2012 | 3 991,68 | 13 172,54 | 5 654,88 |
| 14.02.2012 | 9 313,92 | 1 463,62 | 3 769,92 | 07.03.2012 | 3 991,68 | 13 172,54 | 5 654,88 |
| 24.02.2012 | 9 313,92 | 1 463,62 | 3 769,92 | 17.03.2012 | 3 991,68 | 13 172,54 | 5 654,88 |
| 06.03.2012 | 9 416,37 | 1 479,72 | 3 811,39 | 27.03.2012 | 4 035,59 | 13 317,44 | 5 717,08 |
| 16.03.2012 | 9 416,37 | 1 479,72 | 3 811,39 | 06.04.2012 | 4 035,59 | 13 317,44 | 5 717,08 |
| 26.03.2012 | 9 416,37 | 1 479,72 | 3 811,39 | 16.04.2012 | 4 035,59 | 13 317,44 | 5 717,08 |
| 05.04.2012 | 9 567,04 | 1 503,39 | 3 872,37 | 26.04.2012 | 4 100,16 | 13 530,52 | 5 808,56 |
| 15.04.2012 | 9 567,04 | 1 503,39 | 3 872,37 | 06.05.2012 | 4 100,16 | 13 530,52 | 5 808,56 |
| 25.04.2012 | 9 567,04 | 1 503,39 | 3 872,37 | 16.05.2012 | 4 100,16 | 13 530,52 | 5 808,56 |
| 05.05.2012 | 9 653,14 | 1 516,92 | 3 907,22 | 26.05.2012 | 4 137,06 | 13 652,30 | 5 860,83 |
| 15.05.2012 | 9 653,14 | 1 516,92 | 3 907,22 | 05.06.2012 | 4 137,06 | 13 652,30 | 5 860,83 |
| 25.05.2012 | 9 653,14 | 1 516,92 | 3 907,22 | 15.06.2012 | 4 137,06 | 13 652,30 | 5 860,83 |
| 04.06.2012 | 9 788,28 | 1 538,16 | 3 961,92 | 25.06.2012 | 4 194,98 | 13 843,43 | 5 942,89 |
| 14.06.2012 | 9 788,28 | 1 538,16 | 3 961,92 | 05.07.2012 | 4 194,98 | 13 843,43 | 5 942,89 |
| 24.06.2012 | 9 788,28 | 1 538,16 | 3 961,92 | 15.07.2012 | 4 194,98 | 13 843,43 | 5 942,89 |
Таблица 5 - График поступления выручки от продажи на внутреннем рынке
В тыс. рублей
| Показатели | Значение показателя по периодам | ||||||
| на нач БП | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| 1. ДЗ на конец периода | 55605,0 | 73078,5 | 45638,2 | 46140,2 | 46878,5 | 47300,4 | 47962,6 |
| 2. График гашения ДЗ | 27802,5 | 73078,5 | 45638,2 | 46140,2 | 46878,5 | 47300,4 | |
| 3. Оплата текущего периода | |||||||
| январь | 65934,0 | 45276,0 | |||||
| февраль | 66461,5 | 45638,2 | |||||
| март | 67192,5 | 46140,2 | |||||
| апрель | 68267,6 | 46878,5 | |||||
| май | 68882,0 | 47300,4 | |||||
| июнь | 69846,4 | ||||||
| 4. Поступление денежных средств в текущем периоде | 93736,5 | 139540,0 | 112830,8 | 114407,9 | 115760,5 | 117146,8 | |
Таблица 6 – График получения выручки на внешнем рынке
|
Таблица 7 - График поступления выручки от продажи на внешнем рынке
В тыс. евро
| Показатели | Значение показателя по периодам | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| 1. ДЗ на конец периода | 3346,2 | 5019,3 | 5019,3 | 5019,3 | 6692,4 | 5019,3 |
| 2. График гашения ДЗ | 1673,1 | 3346,2 | 3346,2 | 1673,1 | 5019,3 | |
| 3. Оплата текущего периода | ||||||
| январь | 2230,8 | 1673,1 | 1673,1 | |||
| февраль | 2230,8 | 1673,1 | 1673,1 | |||
| март | 2230,8 | 1673,1 | 1673,1 | |||
| апрель | 2230,8 | 3346,2 | ||||
| май | 2230,8 | 1673,1 | ||||
| июнь | 2230,8 | |||||
| 4. Поступление денежных средств в текущем периоде | 2230,8 | 3903,9 | 5577,0 | 5577,0 | 3903,9 | 7250,1 |
Таблица 8 - График поступления выручки от продажи на внешнем рынке
В тыс. рублей
| Показатели | Значение показателя по периодам | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| 1. ДЗ на конец периода | 134462,4 | 199988,0 | 199091,5 | 199985,5 | 263216,1 | 196848,9 |
| 2. График гашения ДЗ | 66662,7 | 132727,7 | 133323,7 | 65804,0 | 196848,9 | |
| 3. Оплата текущего периода | ||||||
| январь | 89641,6 | 66662,7 | 66363,8 | |||
| февраль | 88883,5 | 66363,8 | 66661,8 | |||
| март | 88485,1 | 66661,8 | 65804,0 | |||
| апрель | 88882,4 | 131232,6 | ||||
| май | 87738,7 | 65616,3 | ||||
| июнь | 87488,4 | |||||
| 4. Поступление денежных средств в текущем периоде | 89641,6 | 155546,2 | 221212,8 | 222206,1 | 153542,7 | 284337,3 |
Представленные графики позволяют видеть, сколько всего денег от продаж получит предприятие, а также сколько денег будет получено от продаж, произведенных в конкретном периоде.