Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2012 в 19:10, курсовая работа
Цель бюджетного планирования – описать будущее состояние предприятия в экономических показателях таким образом, чтобы оптимально обеспечить достижение стоимостных или иных, выражающихся через финансово-экономические показатели, целей предприятия.
Задача планирования – разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде.
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 7
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 7
2.1 Бюджет продаж 7
2.2 Бюджет производства 11
2.3 Бюджет коммерческих расходов 13
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы 15
2.5 Бюджет производственных запасов 19
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда 22
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов 24
2.8 Бюджет управленческих расходов 26
2.9 Налоговый бюджет 27
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 32
3.1 Бюджет доходов и расходов 32
3.2 Бюджет движения денежных средств 34
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА 35
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НИЖНЕЙ ГРАНИЦЫ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 56
Для страховых отчислений, взносов и НДФЛ налогооблагаемой базой является заработная плата всех групп персонала. Для расчета страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принято, что для рассматриваемого предприятия характерен 1 класс профессионального риска.
Таблица 24 - Расчет страховых взносов и НДФЛ
В тыс. рублей
| Показатель | Месяцы бюджетного периода | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| Зарплата управленческого персонала | 959,7 | 959,7 | 959,7 | 959,7 | 959,7 | 959,7 |
| Расходы на оплату труда цехового управленческого персонала | 770,1 | 770,1 | 770,1 | 770,1 | 770,1 | 770,1 |
| Зарплата производственных рабочих | 7942,6 | 6914,0 | 7945,0 | 7942,6 | 8584,7 | 7804,1 |
| Зарплата обслуживающего персонала | 75,0 | 75,0 | 75,0 | 75,0 | 75,0 | 75,0 |
| Налогооблагаемая база | 9747,4 | 8718,7 | 9749,8 | 9747,4 | 10389,5 | 9608,8 |
| Страховые отчисления (34%) | 3314,1 | 2964,4 | 3314,9 | 3314,1 | 3532,4 | 3267,0 |
| Страховые взносы (0,2%) | 19,5 | 17,4 | 19,5 | 19,5 | 20,8 | 19,2 |
| НДФЛ (13%) | 1267,2 | 1133,4 | 1267,5 | 1267,2 | 1350,6 | 1249,1 |
При расчете налога на имущества организации налогооблагаемой базой является средняя арифметическая остаточная стоимость основных фондов.
Таблица 25 – Расчет налога на имущества организации
| Показатель | Месяцы бюджетного периода | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| Стоимость основных фондов на начало периода (остаточная), тыс. руб. | 1797400,0 | 1776430,3 | 1755460,7 | 1734491,0 | 1713521,3 | 1692551,7 |
| Амортизационные отчисления, тыс. руб. | 20969,7 | 20969,7 | 20969,7 | 20969,7 | 20969,7 | 20969,7 |
| Стоимость основных фондов на конец периода (остаточная), тыс. руб. | 1776430,3 | 1755460,7 | 1734491,0 | 1713521,3 | 1692551,7 | 1671582,0 |
| Средняя остаточная стоимость основных фондов, тыс. руб. | 1786915,2 | 1765945,5 | 1744975,8 | 1724006,2 | 1703036,5 | 1682066,8 |
| Ставка налога | 0,0018 | 0,0018 | 0,0018 | 0,0018 | 0,0018 | 0,0018 |
| Налог на имущество | 3276,0 | 3237,6 | 3199,1 | 3160,7 | 3122,2 | 3083,8 |
Для расчета налога на прибыль необходимо рассмотреть все статьи доходов и расходов организации и определить налогооблагаемую прибыль.
Таблица 26 – Расчет налога на прибыль организации
В тыс. рублей
| Показатель | Месяцы бюджетного периода | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| ДОХОДЫ | 335313,9 | 334308,6 | 334545,6 | 337352,2 | 335529,2 | 336530,0 |
| 1. Доходы от реализации | 335313,9 | 334308,6 | 334545,6 | 337352,2 | 335529,2 | 336530,0 |
| 2. Внереализационные доходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| РАСХОДЫ | 271269,1 | 260775,7 | 273242,9 | 275261,5 | 283230,0 | 276308,1 |
| 1.
Расходы, связанные с |
270149,1 | 259655,7 | 272122,9 | 274141,5 | 282110,0 | 275188,1 |
| Материальные расходы | 201256,0 | 192420,4 | 203654,7 | 205594,7 | 213040,9 | 207295,8 |
| Расходы на оплату труда | 9747,4 | 8718,7 | 9749,8 | 9747,4 | 10389,5 | 9608,8 |
| Начисленная амортизация | 20969,7 | 20969,7 | 20969,7 | 20969,7 | 20969,7 | 20969,7 |
| Прочие расходы | 38176,0 | 37546,9 | 37748,8 | 37829,8 | 37710,0 | 37313,8 |
| в том числе: | ||||||
| Таможенная пошлина | 17928,3 | 17776,7 | 17697,0 | 17776,5 | 17547,7 | 17497,7 |
| Налог на имущество | 3276,0 | 3237,6 | 3199,1 | 3160,7 | 3122,2 | 3083,8 |
| Страховые взносы | 19,5 | 17,4 | 19,5 | 19,5 | 20,8 | 19,2 |
| Страховые отчисления | 3314,1 | 2964,4 | 3314,9 | 3314,1 | 3532,4 | 3267,0 |
| Комиссионные вознаграждения сбытовым агентам | 6723,1 | 6666,3 | 6636,4 | 6666,2 | 6580,4 | 6561,6 |
| Транспортные расходы | 1250,9 | 1240,3 | 1234,8 | 1240,3 | 1224,4 | 1220,9 |
| Прочие переменные коммерческие расходы | 222,4 | 224,2 | 226,7 | 230,3 | 232,4 | 235,6 |
| Аренда склада | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 |
| Реклама | 111,2 | 112,1 | 113,3 | 115,1 | 116,2 | 117,8 |
| Прочие постоянные коммерческие расходы | 599,1 | 599,1 | 599,1 | 599,1 | 599,1 | 599,1 |
| Ремонтные услуги сторонних организаций | 1078,4 | 1078,4 | 1078,4 | 1078,4 | 1078,4 | 1078,4 |
Продолжение таблицы 26
| Показатель | Месяцы бюджетного периода | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| Прочие постоянные накладные расходы | 53,9 | 53,9 | 53,9 | 53,9 | 53,9 | 53,9 |
| Расходы на коммунальные платежи | 2896,9 | 2896,9 | 2896,9 | 2896,9 | 2896,9 | 2896,9 |
| Затраты на охрану труда и ТБ | 128,0 | 105,5 | 104,7 | 104,7 | 131,0 | 107,8 |
| Прочие переменные накладные расходы | 87,5 | 87,4 | 87,4 | 87,4 | 87,6 | 87,4 |
| Услуги связи | 22,8 | 22,8 | 22,8 | 22,8 | 22,8 | 22,8 |
| Расходы на вневедомственную охрану | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 |
| Прочие управленческие расходы | 383,9 | 383,9 | 383,9 | 383,9 | 383,9 | 383,9 |
| 2. Внереализационные расходы | 1120,0 | 1120,0 | 1120,0 | 1120,0 | 1120,0 | 1120,0 |
| ПРИБЫЛЬ ДО Н/О | 64044,9 | 73532,8 | 61302,7 | 62090,7 | 52299,2 | 60221,9 |
| Ставка налога, % | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 |
| Налог на прибыль | 12809,0 | 14706,6 | 12260,5 | 12418,1 | 10459,8 | 12044,4 |
Таблица 27 - Налоговый бюджет предприятия
В тыс. рублей
| Показатель | Месяцы бюджетного периода | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| 1. Выручка по внутреннему рынку | 111210,0 | 112099,7 | 113332,8 | 115146,1 | 116182,4 | 117809,0 |
| Выручка по внешнему рынку | 224103,9 | 222208,9 | 221212,8 | 222206,1 | 219346,8 | 218721,0 |
| 2. НДС, подлежащий возмещению из бюджета (внесению в бюджет) (2.1-2.2) | 22670,9 | 13615,1 | 19034,3 | 20710,8 | 21443,4 | 16140,5 |
| 2.1 Полученный от покупателей (18% по внутреннему рынку, 0% по экспорту) | 20017,8 | 20177,9 | 20399,9 | 20726,3 | 20912,8 | 21205,6 |
|
2.2 Уплаченный поставщикам и |
42688,7 | 33793,1 | 39434,2 | 41437,1 | 42356,2 | 37346,1 |
| 2. Страховые отчисления (34%) | 3314,1 | 2964,4 | 3314,9 | 3314,1 | 3532,4 | 3267,0 |
| 3.
Взносы на соц. страхование
от несчастных случаев на |
19,5 | 17,4 | 19,5 | 19,5 | 20,8 | 19,2 |
| 4. Налог на имущество (2,2%) | 3276,0 | 3237,6 | 3199,1 | 3160,7 | 3122,2 | 3083,8 |
| 5. Налог на прибыль (20%) | 12809,0 | 14706,6 | 12260,5 | 12418,1 | 10459,8 | 12044,4 |
| 6. Налог на доходы физических лиц (13%) | 1267,2 | 1133,4 | 1267,5 | 1267,2 | 1350,6 | 1249,1 |
| 7. Таможенная пошлина (8%) | 17928,3 | 17776,7 | 17697,0 | 17776,5 | 17547,7 | 17497,7 |