Кредитование юридических лиц на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»

  - обязательства Заемщика, обеспечивающие  гарантии своевременного возврата  кредита, уплату процентов по  кредиту, другие формы ответственности  по долгам;

  - способ и формы проверки обеспеченности  и целевого использования кредита;

  - порядок рассмотрения споров по договору;

  - другие условия по соглашению  сторон.

  Кредиты в валюте выдаются коммерческими  банками, имеющими лицензии на совершение указанных выше операций.

  Условия и порядок предоставления кредита  в валюте во многом аналогичны условиям и порядку предоставления кредита в рублях.

  В качестве обеспечения кредитов в  валюте кроме традиционных форм обеспечения, часто используются принадлежащие  предприятию активы в валюте.

  В некоторых случаях банк может  предоставить кредит под гарантии. Гарантами могут выступать иностранные фирмы и банки.

  Подобно кредитам в рублях кредиты в валюте могут предоставляться на срок не более одного года при временной  потребности в валютных средствах  на закупку за рубежом сырья, материалов, комплектующих (краткосрочный) и на срок более одного года на оплату импортного оборудования, необходимого для замены физически и морально устаревшего, расширения объема производства продукции (работ, услуг), модернизации и технического перевооружения.

  Для обобщения информации о кредитах в валюте, полученных в банке. Планом счетов и инструкцией по его применению предусматриваются те же счета, что и для отражения кредитов в рублях, а именно 90 и 92 для учета соответственно краткосрочных и долгосрочных кредитов в валюте. Суммы кредитов в валюте отражаются на счетах бухгалтерского учета в валюте и в рублях по курсу Центробанка РФ на день совершения операции. 
 

  Проценты  за пользование кредитом в валюте, как и в случае рублевого кредита в соответствии с Положением о составе затрат относят на себестоимость продукции (работ, услуг) (за исключением процентов по валютным кредитами связанным с приобретением основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов).

  Начисление  процентов за полученный валютный кредит производится в валюте и в рублях по курсу ЦБРФ на день начисления.

  Для целей налогообложения затраты  на оплату процентов по просроченным кредитам в валюте не принимаются, а  на оплату процентов по срочным кредитам в валюте принимаются только на уровне ставки ЛИБОР (LIBOR), увеличенной на 3 пункта. 
 
 

                  2.1. Правовое положение кредитных операций коммерческих банков

  Кредитные отношения банка с юридическим  лицом оформляются договором. Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка.

        Как правило, предприятие  пользуется кредитом, предоставляемым  банком, в котором открыт его расчетный  счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке: переход на договорные кредитные отношения явился важным фактором демократизации хозяйственных связей, позволил наиболее полно использовать экономические методы во взаимоотношениях банка и предприятия с учетом их прав и интересов.

       Однако сфера применения кредитного договора ограничена. Во-первых, кредиторами по такому договору могут выступать только банки и другие кредитные организации и, во-вторых, кредитный договор может устанавливать лишь сугубо денежное обязательство*.

  К договорам, содержащим обязанность  предоставить в кредит вещи иные, чем  деньги, применяются специальные  правила о товарном кредите, имеющем свои особенности, в том числе специальную область применения.

  Отличаясь от займа как договор, обязывающий  кредитора предоставить деньги взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого заемного обязательства условия. 

  После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются  обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее.

  Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы  правилами о займе. Исходя из этого определено, что к отношениям по кредитному договору применяются правила о займе, если иное не предусмотрено правилами о кредитном договоре или не вытекает из его существа*.

  К обязанностям заемщика по кредитному договору подлежат применению, в частности, следующие правила о займе:

  - о процентах по договору займа *; 

  * ГК РФ   ч.2  ст.819 п.1.

 

 
  - об обязанностях заемщика возвратить сумму займа *;

  - о последствиях нарушения заемщиком договора займа *;

  Статья 820 придает особое значение требованиям к форме кредитного договора. Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора.

  Для характеристики кредитного договора существенным является вопрос о том, насколько  юридически связаны, с одной стороны, кредитор своим обязательством предоставить кредит, а с другой стороны, заемщик своим обязательством принять предоставленное кредитором. Обязанность предоставить кредит подлежит исполнению кредитором на условиях, предусмотренных договором, и в случае нарушения этой обязанности он несет перед должником ответственность, установленную законом и договором. Отказ кредитора от исполнения этой обязанности допускается, однако, при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

  К таким обстоятельствам можно  отнести, например, наличие у заемщика неудовлетворительной структуры платежного баланса (неплатежеспособность). Основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика является и нарушение последним предусмотренной договором обязанности целевого использования кредита *.

  Очевидно, что отказ кредитора от предоставления кредита либо расторжение договора до такого предоставления возможны также  при наличии соответствующих обстоятельств, предусмотренных общими положениями ГК об обязательствах *.

  В отличие от кредитора заемщик  менее жестко связан своими обязанностями, возникающими из кредитного договора, до получения суммы займа.

  По  общему правилу заемщик вправе отказаться от получения кредита, предварительно уведомив об этом кредитора до установленного договором срока предоставления кредита *. Из этого правила законом, иными правовыми актами или договором могут быть сделаны исключения.

  В настоящее время отсутствует  какое-либо законодательство, кроме ГК, о кредитных договорах. Поэтому основная роль в установлении специальных условий получения кредита заемщиком принадлежит договору.

 
 
  * ГК РФ  ч.2 ст. 819 п.2.

  * ГК РФ ст. 809 пп. 1 и 2

  * ГК РФ ст. 810

  * ГК РФ ст. 811

  * ГК РФ ст. 821 п. 3

  В соответствии с действующим законодательством  денежные средства по договору банковской ссуды могут быть предоставлены  предприятию-заемщику только путем  безналичного перечисления.

 

  По  кредитному договору банк обязуется  предоставить предприятию определенную сумму денежных средств в сроки, в размере и под обеспечение, согласованное сторонами. Предприятие  обязуется использовать полученные средства на предусмотренные в договоре цели, своевременно погашать полученную ссуду вместе с процентами и предоставлять банку возможность контроля за ее целевым использованием и обеспеченностью.

  В случаях, предусмотренных кредитным  договором, банку может быть предоставлено  право бесспорного списания задолженности по ссуде с расчетного счета предприятия-заемщика. Размер платы за пользование кредитом устанавливается в договоре по соглашению сторон.

 

  2.2. Документы необходимые для получения кредита в ОАО «КОЛЫМА БАНК»

  Для получения кредита Заемщик представляет в Банк кредитную заявку.

  Заявка  на получение кредита с указанием  его целевого направления, суммы, сроков использования и формы обеспечения  подписывается руководителем и  главным бухгалтером и скрепляется  печатью Заемщика.

 
  В заявке указываются юридический и почтовый адрес Заемщика, его банковские реквизиты и телефоны.

  Кредитная заявка регистрируется в Банке в  специальном журнале.

    Кроме кредитной заявки, представляются  следующие документы:

  По  межбанковскому кредиту:

  - нотариально удостоверенные копии Устава, лицензии на совершение банковских операций;

  - список учредителей, их доля  в уставном фонде, если в  тексте Устава не указаны учредители;

  - карточка с образцами подписей  и оттиска печати (ф. 0401026), заверенная  нотариально;

  - расчет нормативов ликвидности по балансу в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации;

  - аудиторское заключение по проверке  достоверности годового баланса.

  По  кредиту, предоставляемому прочим Заемщикам предоставляются следующие учредительные и регистрационные документы, нотариально заверенные:

  - копия учредительного договора;

  - копия Устава (Положения), утвержденного  учредителем (учредителями) и зарегистрированного  в установленном законодательством  Российской Федерации порядке;

  - документ о государственной регистрации;

  - разрешение на занятие хозяйственной  деятельностью с указанием срока  функционирования (от предпринимателей, осуществляющих свою деятельность  без образования юридического  лица);

  - карточка с образцами подписей  и оттиска печати (форма 0401026), заверенная нотариально;

  - годовой отчет, бухгалтерский  баланс с приложениями на последнюю  отчетную дату, заверенный налоговой  инспекцией, с указанием внебалансового  счета по гарантийным обязательствам  либо заменяющие его бухгалтерские  документы;

  - список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности, указанием даты ее возникновения;

  - выписка по расчетному счету  на последнюю дату с отметкой  банка о сальдо счета и наличии  претензий к счету;

  - бизнес-план с указанием планируемых на квартал (месяц) доходов и расходов;

  - технико-экономическое обоснование  кредита (ТЭО), отражающее экономическую  эффективность и окупаемость  затрат в течение периода, на  который испрашивается кредит.