Кредитование юридических лиц на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»

  - с просроченной выплатой по  основному долгу от 6 до 30 дней  включительно;

  - переоформленные два раза без  изменения условий договора;

  - переоформленные один раз с  изменениями условий договора;

  б) недостаточно обеспеченные ссуды:

  - текущие ссуды при наличии  просроченной выплаты процентов  по ним до 5 дней включительно;

  - с просроченной выплатой по  основному долгу до 5 дней включительно;

  - переоформленные один раз без  изменений условий договора;

  в) льготные текущие ссуды  и ссуды инсайдерам

  К "сомнительным ссудам" могут быть отнесены:

  а) следующие обеспеченные ссуды:

  - текущие ссуды при наличии  просроченной выплаты процентов  по ним от 31 до 180 дней включительно;

  - с просроченной выплатой по  основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

  - переоформленные два раза с  изменением условий договора;

  - переоформленные более двух раз  независимо от наличия изменений  условий договора;

  б) недостаточно обеспеченные ссуды:

  - текущие ссуды при наличии  просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;

  - с просроченной выплатой по  основному долгу от 6 до 30 дней  включительно;

  - переоформленные два раза без  изменений условий договора;

  - переоформленные один раз с  изменениями условий договора;

  в) необеспеченные ссуды:

  - текущие ссуды при наличии  просроченной выплаты процентов  по ним до 5 дней включительно;

  - с просроченной выплатой по  основному долгу до 5 дней включительно;

  - переоформленные один раз без  изменений условий договора;

  г) льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно.

  Все прочие ссуды, по своим признакам  не попадающие в число указанных  выше, относятся к "безнадежным".

  К безнадежным ссудам следует также  относить ссудную задолженность, образовавшуюся в результате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица.

  Поддающиеся обобщению формализованные критерии оценки кредитных рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков.

  При наличии по данному ссудозаемщику  ссуды, отнесенной ко 2, 3 или 4 группе риска, каждая вновь выданная данному ссудозаемщику ссуда сразу же должна быть отнесена к той же группе кредитного риска (ко 2, 3 или 4 группе риска соответственно).

  При регулировании величины созданного резерва на возможные потери по ссудам в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким кредитным договорам, всю числящуюся за данным заёмщиком задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из предоставленных кредитов.

  При возврате заемщиком ссуды, отнесенной ранее к максимальной группе риска по данному заемщику, оставшаяся за заемщиком непогашенная ссудная задолженность классифицируется вновь и определяется соответствующая величина резерва на возможные потери по ссудам.

  2.12. Анализ финансовых отчетов.

     Важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного заемщика служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках.

  Банк  использует эти материалы не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде.

        При сравнительном  анализе баланса фирмы за три  года отмечаются  следующие особенности  в динамике операций компании: 

  1. Основные статьи актива – дебиторы, товарные запасы и основные средства.

    Высокий удельный вес этих  статей обычно характерен для  промышленных компаний, и в этом  отношении баланс фирмы не  является необычным.

  2. Дебиторская задолженность. Увеличилась ли она за три года? В чем причина такого роста? Сосредоточены ли эти неоплаченные счета у какого-то одного покупателя и не является ли эта задолженность безнадежно просроченной?

    Растет ли дебиторская задолженность  более быстрыми темпами, чем  сумма продаж и если да, то  связано это с изменением условий кредита или с ухудшением качества клиентуры компании?

  3. Товарные запасы фирмы. Если  они возросли. Почему? Каков состав  запасов? Это сырье, которое  может послужить обеспечением  займа в банке, или готовая  продукция, которая не продана и поэтому не представляет интереса?

  4. Основные средства. Если они возросли. В чем причина? Каков состав  средств – здания, оборудование? Какое оборудование было куплено?  Если оно приобретено для расширения  производства, то какова вероятность,  что спрос на продукцию компании будет расти? Если оборудование нужно для обеспечения одного проекта, почему компания не взяла его в аренду?  

        Работник банка  сопоставит сильные стороны компании (широкое использование коммерческого  кредита, рост краткосрочных активов темпом, соответствующим росту краткосрочных обязательств) с ее слабостями (быстрое увеличение задолженности) и поставит вопрос о качестве ее активов. Эту проблему он решит с помощью анализа коэффициентов.

        Но прежде этого  необходимо оценить также данные отчета о доходах и расходах компании.

        Они тоже будут подвергнуты  тщательному разбору, прежде чем  банк примет решение о предоставлении кредита компании.

  При изучении кредитоспособности фирмы  важное значение придается анализу  коэффициентов, характеризующих соотношение различных статей баланса, и динамике этих показателей. Это важные источники информации и прогнозов по поводу состояния дел фирмы и риска, связанного с выдачей ей кредита. 

  Коэффициенты, применяемые в  практике кредитного анализа

  Их  можно разделить на пять групп:

        - показатели ликвидности;

        - показатели задолженности;

        - показатели погашения  долга;

        - показатели деловой  активности;

     - показатели рентабельности.

        1. Показатели ликвидности - применяются для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса фирмы, ее оборотный капитал (кассовая наличность, дебиторы, запасы товарно-материальных ценностей) и краткосрочные обязательства (выданные векселя, краткосрочные долговые обязательства и т. д.).

    Чем выше покрытие этих обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем надежнее положение фирмы, тем больше у нее шансов на получение кредита у банка.

        К числу наиболее важных и широко используемых показателей  указанной группы относится коэффициент ликвидности:

                                Краткосрочные активы

  К-т  ликвидности =   ----------------------------------------

                                   Краткосрочные обязательства

        Ранее считалось, что  числовое значение этого показателя должно быть равно 2 или выше. Ныне не менее важным, чем величина показателя, считается состав и качество активов, используемых при расчете коэффициента. Если при высокой числовой величине показателя (скажем, 3,5) в активах высока доля нереализуемых товарных запасов, коэффициент не свидетельствует о благополучии компании.

    И напротив, коэффициент может  быть меньше 2, но если в активах  преобладает наличность, ценные  бумаги и другие ликвидные  статьи, можно говорить о прочном  финансовом положении.

  2. Показатели задолженности - показывают, как распределяется риск между владельцами компании (акционерами) и ее кредиторами.

  Активы  могут быть профинансированы либо за счет собственных средств (акционерный  капитал), либо за счет позаимствований (долг).

  Чем выше отношение заемных средств  к собственности акционеров, тем  выше риск кредиторов и тем осторожнее должен относиться банк к выдаче новых кредитов. В случае банкротства компании с высокой задолженностью шансы на возврат кредиторам вложенных ими средств будут весьма низки.

  Для оценки задолженности рассчитывается, прежде всего, коэффициент покрытия основных средств, который выражается следующей формулой:

                                                                  Основные средства

  К-т  покрытия основных средств = --------------------------------------

                                                                  Собственный капитал

  Он  показывает, какая часть основных средств профинансирована за счет собственного капитала. В принципе здания, оборудование и другие долгосрочные активы должны покрываться либо за счет средств  акционеров, либо с помощью долгосрочных займов. Нормальным считается отношение 0,75 – 1, так как более высокая цифра может означать, что в основные средства вложена часть оборотного капитала, и это может негативно сказаться на производственной деятельности фирмы. 

        Еще один показатель в указанной группе – коэффициент покрытия общей задолженности:

                                                                                           Общая сумма обязательств        

                       Коэффициент покрытия = --------------------------------------------------------------

                                                                                                  Собственный капитал

  Он  показывает, какая часть всех активов  компании покрыта за счет средств кредиторов, а какая за счет акционеров.

    Если показатель превышает 1, доля  кредиторов выше. Практика показывает, что оптимальная величина коэффициента  не должна превышать 2.

        3. Показатели погашения долга позволяют оценить способность компании оплатить текущую задолженность путем генерирования наличных денежных средств в процессе операционной деятельности. Главный показатель финансовой устойчивости предприятия – его способность выплатить проценты и основной долг по полученным кредитам.

        Показатель –  коэффициент процентных выплат: