Кредитование юридических лиц на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»

Автор работы: ***@rromik.ru, 28 Ноября 2011 в 05:28, дипломная работа

Описание

Целью моей дипломной является на примере одного из банков нашего города раскрыть основные положения по кредитованию юридических лиц, описать правовые аспекты которые применяются в сделках кредитования.
Задачами дипломной является описание важных тем: документы, необходимые для получения кредита, этапы выдачи кредита, обеспечение возврата кредита, порядок использования кредита.

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3
Основные положения по кредитованию юридических лиц
Основные требования и понятия кредитного договора……………………………5
2 Кредитование юридических лиц на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»
2.1 Правовое положение кредитных операций…………………………………………….….9
2.2 Документы, необходимые для получения кредита в ОАО «КОЛЫМА БАНК»…….11
2.3 Этапы выдачи кредита в ОАО «КОЛЫМА БАНК»………………………………….13
2.4 Факторы, влияющие на риск невозврата кредита на примере ОАО «КОЛЫМА
БАНК»…………………………………………………………………………………………….23
2.5 Обеспечение возврата ссуды……………………………………………………………….28
2.5.1. Залог………………………………………………………………………………………28
2.5.2 Поручительство…………………………………………………………………………..29
2.6 Порядок использования кредитов…………………………………………………………31
2.7 Проценты и неустойки применяемые в ОАО «КОЛЫМА БАНК»……………………….31
2.8 Погашение кредита…………………………………………………………………………...32
2.8.1 Погашение задолженности………………………………………………………………….32
2.9 Контроль за использованием кредита в ОАО «КОЛЫМА БАНК»…………………………34
2.10 Кредитный риск банка……………………………………………………………………….35
2.11Резерв на возможные потери по ссудам, открываемый в ОАО «КОЛЫМА БАНК»……..37
2.12Анализ финансовых отчетов………………………………………………………………….41
2.13Расчет процентов по кредиту и основной суммы долга на примере ОАО «КОЛЫМА
БАНК»……………………………………………………………………………………………….44
2.14Определение неустойки на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»………………………….....47
Заключение…………………………………………………………………………..48
Список литературы………

Работа состоит из  1 файл

я.doc

— 338.50 Кб (Скачать документ)
 

                                                                 Прибыль до уплаты налогов +

                                                                                      Процентные платежи

      Коэффициент процентных выплат = -----------------------------------------------------------------

                                                                                                     Процентные платежи

 

 

      Коэффициент показывает, во сколько раз прибыли  компании превышают сумму процентных платежей по займам.

      Показатель, естественно, не должен быть менее 1, иначе способность компании погашать свои обязательства будет поставлена под угрозу.

            4. Показатели деловой активности - позволяют оценить эффективность использования руководством компании ее активов.

         5. Показатели рентабельности - свидетельствуют об общей эффективности работы компании, об успешности политики ее руководства и отдельных служб. При расчете показателей рентабельности чистая прибыль сравнивается с такими параметрами, как сумма продаж, активы и акционерный капитал компании.

 

      2.13. Расчет процентов по кредиту и основной суммы долга на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»

     5 апреля 2005г. филиал ОАО «КОЛЫМА БАНК»в городе Магадане, рассмотрев документы, предоставленные ООО «Сфераком», принял решение о выдаче кредита в сумме 400000 руб. по ставке простых процентов 23% годовых на срок 7 месяцев. Проценты начисляются с 21-го числа этого месяца по 20-ое число следующего месяца. В качестве обеспечения кредита был предоставлен в залог оборудование предприятия на сумму 400000 руб.

     Задание:

          Рассчитать:

  • РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)
  • сумму процентов за каждый месяц

     Оформить  журнал бухгалтерских проводок.

     Решение:

     Первоначально кредит относился к первой группе риска, а это значит, что РВПС мы формировали в размере 1% от суммы  кредита, по формуле:

 

     РВПС = сумма кредита * Размер отчислений  в зависимости от группы риска

     РВПС = 400000 * 0,01 = 4000 руб.

     При расчете применяется формула  простых процентов, следовательно, сумма долга на будет находиться по следующей формуле:      

 

     S = P * (1 + i * n / 365дн.)

     S –  наращенная сумма долга

     P –  сумма выданного кредита –  400000руб.

     i –  ставка процентов – 23% годовых

     n –  срок ссуды в днях – 214 дней.

     S = 400000*(1+0,23*214/365) = 55036 руб.

     Сумма процентов на каждый месяц рассчитывается по формуле:

     I = P * (1 + i * n / 365дн.) – сумма кредита

     Пример  расчета процентов с 03.02. по 20.02.

     I = 400000 * (1+0,23*16/365) =5128,80 руб.

  1. с 05.04. по 20.04 – 5128,80 руб.
  2. с 21.04 по 20.05 –  8657,60 руб.
  3. с 21.05 по 20.06 – 8909,60 руб.
  4. с 21.06 по 20.07 – 8657,60 руб.
  5. с 21.07 по 20.08 – 8909,60 руб.
  6. с 21.08 по 20.09 – 8909,60 руб.
  7. с 21.09 по 20.10 – 8657,60 руб.
  8. с 21.10 по 05.11 – 5128,80 руб.

     Общая сумма процентов, подлежащих уплате, равна сумме процентов за каждый месяц и составляет 62959,20 руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

        Журнал  бухгалтерских проводок.*

 
            Дата

            Д-т

            К-т

            Сумма
            Краткая характеристика операции
            06.04.2005
            91303
            99999
            40000,00
      Учтено оборудование, принятое в залог от ООО «Сфераком»
       
            45206
            40702
            40000,00
      На р/с ООО  «Сфераком» перечислен кредит.
            20.04.2005
            70209
            45215
            4000,00
      Сформирован РВПС
            21.04.2005
            40702
            70101
            5128,80
      Проценты, полученные за период с 05.04.2005. по 20.04.2005.
            21.05.2005
            40702
            70101
            8657,60
      Проценты, полученные за период с 21.04.2005. по 20.05.2005.
            22.06.2005
            40702
            70101
            8909,60
      Проценты, полученные за период с 21.05.2005. по 20.06.2005.
            21.07.2005
            40702
            70101
            8657,60
      Проценты, полученные за период с 21.06.2005. по 20.07.2005.
            21.08.2005
            40702
            70101
            8909,60
      Проценты, полученные за период с 21.07.2005. по 20.08.2005.
            22.09.2005
            40702
            70101
            8909,60
      Проценты, полученные за период с 21.08.2005. по 20.09.2005.
            21.10.2005
            40702
            70101
            8657,60
      Проценты, полученные за период с 21.09.2005. по 20.10.2005.
            05.11.2005
            40702
            70101
            5128,80
      Проценты, полученные за период с 21.10.2005. по 05.11.2005.
            40702
            45207
            400000,00
      С р/с ООО  «Сфераком» был погашен кредит.
            45207
            45812
            400000,00
      Списали ссудную  задолженность
            99999
            91303
            500000,00
      Списано с учета  оборудование, принятое в залог от ООО «Сфераком»
 
 
 

      * Документы дня в ОАО «КОЛЫМА БАНК»

 
 

      2.14. Определение неустойки

      В случае если предприятие несвоевременно выплатило сумму по кредиту ОАО «КОЛЫМА БАНК» определяет сумму неустойки.

      Пример: Предприятие ООО «Ласточка» несвоевременно выплатило сумму по кредиту, при  условии:

      - сумма кредита 200000

      - дата выдачи кредита 15.09.2006 год.

      - первый платеж 05.11.2006 год.

      - процентная ставка 15% годовых.

      Решение:

      Сумма неустойки рассчитывается как:

      сумма кредита * %-ая ставка / 365 * срок кредитования

      Сумма неустойки = 20000 * 0,3 / 365 * 51 = 838,40 рублей.

      Процентная  ставка при этом берется – удвоенная.*

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      * Положение ЦБ РФ № 39-п «О  порядке начисления процентов по кредитным операциям

      Заключение

                   Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надёжны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется, возможно, допустимым максимальным размером риска на одного заёмщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

                  Важным направлением кредитной политики является выбор возможных клиентов-заёмщиков, предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заёмщика.

        При кредитовании не следует нарушать «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

        Кредитные отношения банка с юридическим  лицом оформляются договором.     Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка.

         Договор подписывается:

      1) с одной стороны - руководителем  банка и главным бухгалтером  банка либо лицами, которые уполномочены на заключение указанных договоров;

      2) с другой стороны - руководителем  и главным бухгалтером юридического  лица.

      Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых  вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

      – рассмотрение заявки на получение кредита  и интервью с будущим заемщиком;

      – изучение кредитоспособности клиента  и оценка риска по ссуде

      – подготовка и заключение кредитного соглашения;

      – контроль за выполнением условий соглашения и погашением кредита.

      Выдача  средств в счет предоставляемого кредита производится в форме:

      - единовременного перечисления всей  суммы предоставляемого кредита  на расчетный счет Заемщика;

      - периодического перечисления согласованных  с Банком сумм в пределах установленного лимита кредитования (открытая кредитная линия) на расчетный счет Заемщика.

      Процентные  ставки по кредитам устанавливаются  в соответствии с минимальным  их уровнем, утвержденным Кредитно - инвестиционным комитетом Сберегательного банка Российской Федерации.

      Банк  применяет, как правило, фиксированные  процентные ставки, уровень которых  оговаривается в кредитном договоре.

      Погашение (возврат) денежных средств в иностранной  валюте осуществляется только в безналичном  порядке.

      Банк  может предоставлять отсрочку погашения  кредита.

      Для рассмотрения вопроса об отсрочке погашения  Заемщик должен представить Банку, как правило, за 15 дней до срока погашения  кредита мотивированное заявление.

      Решение об отсрочке погашения кредита принимается кредитно-инвестиционным комитетом в порядке, определенном для выдачи кредита, и оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору с соответствующей пролонгацией гарантий.

      В процессе кредитования Банк осуществляет контроль за использованием кредита, финансовым состоянием Заемщика.

      Для осуществления контроля Банк использует права, оговоренные в кредитном  договоре:

      -требовать  от Заемщика все необходимые  первичные, бухгалтерские и отчетные  документы, подтверждающие направление  использования кредита;

      -направить  своих специалистов по местонахождению  Заемщика для проверки его  финансово-хозяйственной деятельности.

      При нарушении Заемщиком условий  кредитного договора или возникновении  обстоятельств, усиливающих уровень  кредитного риска, Банк имеет право:

      -требовать  изменения условий кредитного  договора;

      -предъявлять  Заемщику (или его гаранту) в  случае возникновения просроченной  задолженности требование о возврате  Банку соответствующих сумм и  / или производить безакцептное  списание со счетов Заемщика (или гаранта).

        Я считаю, что данная дипломная работа нашла бы свое практическое применение, так как в ней содержится много полезной и нужной информации, касающейся кредитования юридических лиц.

      Список  литературы

  1. ФЗ «О банках и банковской деятельности»
  2. Гражданский кодекс РФ
  3. Банковское дело: Учебник/под ред. О. И. Лаврушина, - М.: Финансы и статистика
  4. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков
  5. Инструкция ОАО «КОЛЫМА БАНК»
    1. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 N 1007-У «О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями»
    1. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»
    2. Положение ЦБ РФ № 39-п «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 24.12.1998г.
    3. Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам"
    4. Приказ ЦБ РФ от 18 июня 1997 г. N 61 «Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях российской федерации»
    5. Правовое регулирование банковской деятельности. Под ред. доктора юрид. наук, проф. Е. А. Суханова М., 1997. 448с.  
      ФЗ «О банках и банковской деятельности»
    6. Письмо ЦБР от 5 октября 1998 г. N 273-Т "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 года N 54-П"

Информация о работе Кредитование юридических лиц на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»