Магістерська програма «Фінансова аналітика та інжиніринг у банку»

ЗМІСТ

ВСТУП ……………………………………………………………………….….3

РОЗДІЛ 1. ФІНАНСОВИЙ СТАН БАНКУ: СУТНІСТЬ, ПОКАЗНИКИ ТА МЕТОДИ ОЦІНЮВАННЯ

1.1.Соціально-економічна сутність  поняття «фінансовий стан 

банку»………………………………………………………………….….6

1.2. Фактори, що впливають на фінансовий стан банку та аналітичні показники його оцінки…………………………………………………..11

1.3.Інформаційно-аналітичне забезпечення  визначення фінансового

стану банків………………………………………………………………..27

РОЗДІЛ 2. ПРАКТИЧНІ АСПЕКТИ ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ

2.1. Оцінка показників фінансової стійкості банку…………...…….....41

2.2.Аналіз ділової активності  банку……………………………………..47

2.3.Аналіз ліквідності банку……………………………………………...58

2.4.Аналіз ефективності управління  банком………………..…………..63

РОЗДІЛ 3. НАПРЯМИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКІВ

3.1. Порівняння фінансового стану АТ «Райффайзен банк Аваль» з іншими банками до і після кризи ………………………………..…….…..…70

3.2. Основні напрями розширення діяльності банку в Україні…….....80

3.3. Напрями покращення фінансового  стану банків в умовах фінансової  кризи…………..………………………………………..…………..93

ВИСНОВКИ………………………………………………………………...…..104

СПИСОК  ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ………….……………………...…...109

ДОДАТКИ………………………………………………………………………114

 

 

 

 

 

ВСТУП

В умовах ринкової економіки банки забезпечують ведення розрахунків та здійснення платежів, приймають і зберігають вклади населення, компаній та державних  органів і використовують ці кошти  для кредитування та інвестицій. При  цьому, здійснюючи розподіл грошових коштів, залучених у вигляді внесків  і позичок, банки відіграють важливу  роль у забезпеченні стійкості всієї  фінансової системи країни. Виконуючи функцію фінансового посередництва, банки мають багато партнерів, клієнтів, позичальників, фінансовий стан котрих безпосередньо впливає на їхнє становище. Це зумовлює високу ризиковість банківської діяльності порівняно з іншими видами бізнесу. Поруч із цим, саме банки покликані уособлювати надійність та безпеку, оскільки працюють здебільшого з чужими грошима. Щоб знизити ризиковість банківської діяльності, менеджери та фінансові аналітики вдаються до оцынювання фінансового стану банків.

Банківська  сиcтема - одна з найважливіших і невід’ємних структур ринкової економіки. Сьогодні, в умовах розвинутих фінансових, товарних ринків, структура банківської системи різко ускладнюється.  Українські банки змушені працювати в умовах підвищеного ризику, тому вони частіше, ніж їх закордонні колеги, бувають в кризових ситуаціях.

Оцінка  фінансового стану банку —  тема мого дослідження, є досить актуальною для сьогодення, так як більшість  випадків банківського банкрутства  та зниження прибутковості діяльності пов’язані з неадекватною оцінкою  банками власного фінансового стану, а також надійності і стійкості  їх основних клієнтів і партнерів  по бізнесу

Оцінити ефективність діяльності банку  допомагає кваліфіковано проведений аналіз, який є джерелом цінної інформації для самого банку, потенційних клієнтів та НБУ. Для банку він дає змогу  оцінити ефективність управління, зясувати обєктивну оцінку результатів діяльності і перспектив розвитку, а також  визначити надійність банків-партнерів, клієнтів та кореспондентів. Клієнти, проаналізувавши опубліковані баланси  і звіти про прибутки та збитки, приймають рішення щодо доцільності співробітництва з банком. НБУ на основі аналізу діяльності банку прогнозує ситуацію на кредитних ринках країни, робить висновки щодо стійкості та надійності банківської системи в цілому, контролює виконання банками встановлених економічних нормативів.

Метою даної роботи є удосконалення  методичних засад оцінки фінансового  стану банку, обґрунтування напрямів його покращення та їх застосування для  аналізу діяльності АТ «Райффайзен  банк Аваль» .

Об'єктом дослідження є фінансова діяльність банку АТ «Райффайзен Банк Аваль» та її результати.

Предмет дослідження – інструменти  та методики оцінювання фінансового  стану банків та напрями його підвищення.

Теоретичною та інформаційною основою  дипломної роботи стали законодавчі  та нормативні акти Верховної Ради України, постанови Правління Національного  Банку України, статистичні матеріали  НБУ, матеріали Асоціації українських  банків, матеріали статистичної і  бухгалтерської звітності АТ «Райффайзен  банк Аваль», а також наукові праці  зарубіжних та українських учених з  аналізу фінансового стану банків, фінансового аналізу і менеджменту, оцінки сучасного стану банківської  системи України.

У роботі застосовувалися сучасні  загальнонаукові методи: зокрема  метод аналізу та синтезу, структурно-функціональний метод та метод аналізу і порівняння, логічний підхід, метод експертних оцінок та математичної статистики, метод  математичного аналізу.

Важливість теми полягає, у вивченні банківської системи через призму оцінки фінансового стану банку, аналізуючи його діяльність. Адже тепер  надійність і фінансова стійкість - основні фактори, які впливають  на свідомість клієнта при виборі банку.

У ході реалізації поставленої мети  було сформульовано і вирішено такі завдання:

-  розглянути сутність поняття  фінансового стану банку;

- дослідити чинники впливу на  фінансовий стан  та аналітичні  показники, які  його характеризують;

- ознайомитися з інформаційним  та методичним забезпеченням  визначення фінансового стану  банків;

-  представити  загальну економічну характеристику  банку;

- провести оцінку фінансового  стану банку та банківської  системи України;

-  визначити шляхи підвищення  фінансового стану банків за  сучасних умов.

Сьогодні  на Україні  склались специфічні умови  як в економічній сфері в цілому, так і в банківській системі  зокрема. Це пов’язано насамперед із нестабільністю законодавства, втратою довіри населення до держави і до банків зокрема. Саме тому зберегти добрий фінансовий стан банку і забезпечити його ефективну діяльність досить складно. Це вимагає особливих  зусиль як з боку керівництва, так і з кожного працівника зокрема.

Тож оцінка фінансового стану є потрібною  як для керівництва банку, щоб  знати результати своєї роботи, так  і для клієнта чи партнера, щоб  знати свого контрагента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1. ФІНАНСОВИЙ СТАН БАНКУ: СУТНІСТЬ, ПОКАЗНИКИ ТА МЕТОДИ ОЦІНЮВАННЯ

 

 

1. Соціально-економічна сутність поняття «фінансовий стан банку»

В економіці  будь-якої країни ключову роль у  забезпеченні базових передумов  суспільного відтворення відіграє фінансово-кредитна система. Провідною  ланкою цієї системи виступає банківська система, яка є не лише важливим елементом  інфраструктури фінансового ринку, а й забезпечує регулювання економіки  країни через інструменти грошово-кредитної  політики Національного банку України. Від ефективності виконання банківською  системою покладених на неї функцій  залежить успішність економічного розвитку країни в цілому.

В сучасних умовах банки забезпечують ведення  розрахунків та здійснення платежів, приймають і зберігають вклади населення, компаній та державних органів і  використовують ці кошти для кредитування та інвестицій. При цьому, здійснюючи розподіл грошових коштів, залучених  у вигляді внесків і позичок, банки відіграють важливу роль у  забезпеченні стійкості всієї фінансової системи країни. Виконуючи функцію  фінансового посередництва, банки  мають багато партнерів, клієнтів, позичальників, фінансовий стан котрих безпосередньо  впливає на їхнє становище. Це зумовлює високу ризиковість банківської  діяльності порівняно з іншими видами бізнесу. Поруч із цим, саме банки  покликані уособлювати надійність та безпеку, оскільки працюють здебільшого  з чужими грошима. Щоб знизити  ризиковість банківської діяльності, менеджери та фінансові аналітики  вдаються до прогнозування фінансового  стану банків.

Сучасний  банк – це автономне, економічно самостійне, незалежне підприємство, яке функціонує за умови повної економічної самостійності, партнерських взаємовідносин з клієнтами  в межах державного контролю за його діяльністю з боку органів банківського нагляду.

Згідно  з Законом України “Про банки  і банківську діяльність”, банк – це юридична особа, яка має виключне право на підставі ліцензії Національного банку України здійснювати банківську діяльність; банківська система України – це Національний банк України й інші банки, що створені й діють на території України згідно з положеннями цього Закону [46; с.2].

Фінансово-економічний  стан банку характеризується ступенем його прибутковості та оборотності  капіталу, фінансової стійкості та динаміки структури джерел фінансування, здатності розраховуватися за борговими  зобов'язаннями. Правильна оцінка фінансових результатів діяльності та фінансово-економічного стану банку за сучасних умов господарювання конче потрібна як для його керівництва  і власників, так і для інвесторів, партнерів, кредиторів, державних органів. Фінансово-економічний стан банку цікавить і його конкурентів, але вже в іншому аспекті – негативному, бо вони заінтересовані в ослабленні позицій конкурентів на ринку.

 В економічній літературі існує багато підходів до визначення фінансового стану і велика кількість понять, пов’язаних та ідентифікованих з ним.

Дослідженню проблем аналізу фінансового  стану різних суб'єктів господарювання присвячена велика кількість наукових праць як вітчизняних, так і зарубіжних вчених. Значний внесок у розвиток цього питання в сфері банківського бізнесу зробили вітчизняні науковці А. М. Герасимович, Г. Т. Карчева, В. І. Міщенко, А. М. Мороз, І.М. Парасій-Вергуненко, Л. О. Примостка, М.І. Савлук, Р. І. Тиркало, Н. М. Шелудько, Н. П. Шульга, 3.І.Щибиволок, а також зарубіжні вчені В. В. Іванов, В. Кромонов, Ю. С. Маслєнченков,  Г. С. Панова, П. Роуз, Дж. Сінкі, С.Хьюс, В. Шарп, О. Ширінська, Г. М. Щербакова.