Магістерська програма «Фінансова аналітика та інжиніринг у банку»

Крім  вищезгаданих, широко розповсюджених у світовій банківській практиці рейтингових систем існує також  відносно, що рідко зустрічається  індексний метод побудови рейтингу. При його використанні виробляється розрахунок індексу кожного з  оціночних показників фінансового  стану банку. Розрахунки можуть проводитися  щодо базисних даних або середніх значень, розрахованих за ряд років. Головний критерій, по якому оцінюються банки, — якісні показники їхньої діяльності. Серед них: капітальна база, ефективність розміщення активів, прибутковість  і ліквідність. Враховується також  стан менеджменту, тобто раціональність методів керування.

Рейтингова  оцінка може бути здійсненна спеціальним рейтинговим агентством на основі угоди з банком. Вона покликана захистити інтереси як банку, так і його клієнтів. По банківському рейтингу можна судити про фінансове становище кредитного інституту, його положенні серед інших банків [14; с.214].

Учасникам ринку він дає можливість підвищити  якість менеджменту в банку, поліпшити  вибір ділової стратегії, а іноземним  інвесторам - вибрати надійний банк-партнер. У свою чергу рейтингова система, розроблена з урахуванням світового  досвіду, дозволить банкам установлювати  рівноправні партнерські відносини  з закордонними банками. У складанні рейтингів виділяються два основних підходи: експертний та бухгалтерський.

В Україні, незважаючи на вже визнані переваги рейтингового аналізу, нині ще не опрацьовано  єдиної методики, яка б давала змогу  достовірно аналізувати фінансовий стан банківських установ і одночасно  була б доступною та зрозумілою широкому колу користувачів. Заслуговує на увагу  методичний підхід до побудови рейтингу на базі системи САМЕLS із застосуванням  методів багатовимірного статистичного  аналізу, запропонований А. Мазаракі і Н. Шульгою [54, с. 26-29]. Певний інтерес становлять також інші підходи до оцінювання банків, які за методом побудови є індексними і ґрунтуються на визначенні інтегрального показника надійності. Зазначимо, що кожна з пропонованих методик рейтингового аналізу лише тоді здобуде визнання, коли її буде апробовано в процесі тривалого використання, а достовірність оцінок підтверджено практикою.

Для проведення аналізу банківської діяльності також використовують наступні методи:

1. Метод  порівняння. Передбачає зіставлення  невідомого (досліджуваного) явища,  предметів із відомими, вивченими  раніше, з метою визначення їх  спільних рис або відмінностей. За допомогою цього методу  визначаються загальне і специфічне  в економічних явищах, вивчаються  зміни досліджуваних об’єктів, тенденції  і закономірності їх розвитку.

2. Метод  приведення показників у порівняльний  вигляд. Наприклад, щоб згрупувати  усі видані банком кредити,  необхідно привести їх суми  до порівнянного вигляду (оскільки  банк видає кредити як у  національній, так і в іноземній  валюті); для цього суми кредитів  в іноземній валюті трансформуються  в гривневий еквівалент множенням  на відповідний валютно-обмінний  курс, і тільки після цього підсумовуються усі видані банком кредити (гривневі кредити і гривневі еквіваленти кредитів в іноземній валюті). Цей метод використовується також у разі порівняння фактичних показників із показниками попередніх періодів.

3. Метод  використання абсолютних і відносних  показників. Абсолютні

показники характеризують кількісні розміри  наданих  кредитів,  залучених коштів, капіталу банку  тощо, а відносні відображають співвідношення будь-яких абсолютних показників шляхом одного  на  інший.  Цей метод  є одним із ключових в аналізі  банківської стійкості. З його допомогою (через різні коефіцієнти) оцінюються показники ліквідності, платоспроможності, прибутковості банку.

4. Метод  групувань. Дозволяє шляхом систематизації  даних балансу розібратися в  сутності явищ і процесів, що  аналізуються

5. Балансовий  метод. Служить головним способом  для відображення співвідношень,  пропорцій двох груп взаємозалежних  і врівноважених економічних  показників, підсумки яких повинні  бути тотожними. Цей метод допомагає  зрозуміти економічний зміст  функціонування банку. 

6. Графічний  метод. Графіки є масштабним  зображенням показників за допомогою  геометричних знаків (ліній, прямокутників,  кіл) або умовних художніх фігур  і мають велике ілюстративне  значення. Завдяки їм досліджуваний  матеріал стає зрозумілішим.

7. Метод  табличного відображення аналітичних  даних. Це найбільш раціональна  і зручна для сприйняття форма  уявлення аналітичної інформації  про досліджувані явища за  допомогою цифр, розташованих у  певному порядку. Табличний матеріал  дає змогу охопити аналітичні  дані в цілому як єдину систему.  За допомогою таблиць легше  простежуються зв’язки між досліджуваними  показниками.

Оцінка  фінансового стану банку також базується на аналізі доходів і витрат з використанням таких методів фінансового аналізу:

а) горизонтальний (часовий) аналіз – порівняння кожного  напряму доходів або витрат з  попереднім періодом;

б) вертикальний (структурний) аналіз – визначення структури окремих видів, груп або  напрямів доходів і витрат з визначенням  впливу кожного чинника на результат  у цілому;

в) трендовий  аналіз – порівняння кожної позиції  доходів або витрат

комерційного  банку з сукупністю попередніх періодів та визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки обраного показника; аналіз здійснюється на основі фактичних  даних за минулі роки, у закордонній  практиці використовується період тривалістю не менше трьох років;

г) аналіз відносних коефіцієнтів – розрахунок співвідношення між окремими позиціями  активів, пасивів, доходів та витрат або напрямами різних форм звітності  з метою визначення взаємозв’язків між показниками [54; с.83].

Доцільно  використовувати для аналізу  доходів і витрат такі відносні показники:

• коефіцієнти розподілу, що визначають, яку частину від групи абсолютних показників становить той чи інший абсолютний показник фінансового стану;
• коефіцієнти кореляції, які визначають відношення між різними по суті абсолютними показниками фінансового стану або їх лінійними комбінаціями, що мають різну економічну значимість.

Сукупність  таких прийомів аналізу дає змогу  здійснити кількісне та якісне оцінювання фінансових результатів діяльності банку. Щоб дати оцінку фінансового стану комерційного банку і визначити перспективи його розвитку, необхідно проаналізувати не тільки баланс і інші звітні матеріали самого банку, але і дати характеристику економічного стану клієнтів банку (кредиторів і позичальників), оцінити конкурентів, провести маркетингове дослідження кон’юнктури ринку і т.д. В нашій країні далеко не вся така інформація використовується для оцінки фінансового стану банку. У більшості випадків аналіз фінансового стану банку будується на звітних (часто балансових) даних банку. При цьому слід мати на увазі, що аналіз фінансового стану банку, в основі якого лежать різні показники, важливий, але цього недостатньо.

То ж, оглянувши, методичну літературу з  аналізу банківської діяльності та ознайомившись з практикою  безпосередньо в банках, я можу сказати, що на сьогодні єдиної системи  показників, які в узагальнюючому вигляді характеризують їх фінансовий стан, остаточно ще не існує. Кожний банк використовує свої самостійно розроблені методики, що включають різні  показники, які часто суттєво різняться.

РОЗДІЛ 2. ПРАКТИЧНІ АСПЕКТИ ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ

2.1 Оцінка показників фінансової  стійкості банку

АТ «Райффайзен  Банк Аваль» є провідним українським  банком та найбільшим банком з іноземними інвестиціями в Україні. Протягом багатьох років банк утримує передові позиції  на ринку банківських послуг і, зокрема, кредитування юридичних та фізичних осіб, пропонуючи високу якість обслуговування, найкращі банківські технології, сучасні  знання та міжнародний досвід персоналу  і керівництва банку своїм  клієнтам через розгалужену мережу філій по всій країні [52; с.34]. По усіх фінансових показниках (капіталу, активах, кредитному портфелю, прибутковості) банк посідає одне із перших місць на ринку і, дотримуючись стратегії якісного зростання, прагне стати найкращим банком в Україні для своїх клієнтів, партнерів та акціонерів. Стратегія банку направлена на подальший розвиток банку у відповідності до стандартів групи Райффайзен Інтернешнл та найкращої світової практики банківської діяльності і утримання лідерських позицій у визначених сегментах банківського ринку в Україні [53; с.16].

Протягом  майже 15-річної історії діяльності «Райффайзен Банк Аваль» є визнаним лідером у багатьох сегментах  ринку банківських послуг, в тому числі в сфері кредитування українських  промислових та сільськогосподарських  підприємств, малого та середнього бізнесу. За останні роки банк суттєво розширив спектр фінансових послуг для населення  України, що дозволило банку зайняти  провідні позиції на ринку роздрібного  кредитування [53; с.35].

АТ «Райффайзен  банку Аваль» здійснює свою діяльність в межах наданих Національним банком ліцензій та дозволів і надає  клієнтам великий спектр банківських  послуг. Види діяльності, які здійснює банк відповідають Статуту банку. Досліджуваний АТ «Райффайзен банку Аваль» являється лідером ринку роздрібного бізнесу, займає досить стійку позицію на ринку, так як займає конкуренту позицію, що покращується.

Для відображення загальної економічної ситуації, в якій знаходиться банк, його стабільності, надійності в порівнянні з іншими банками, що є дуже важливим для вкладників, інвесторів та й самої банківської  установи.і є необхідним аналіз фінансового  стану банку.

Більшість методик оцінки поєднує чотири групи  показників, що дають можливість оцінити  фінансовий стан банку виходячи із:

1. аналізу і оцінки фінансової стійкості;
2. аналізу і оцінки ділової активності;
3. аналізу і оцінки ліквідності;
4. аналізу і оцінки ефективності управління.