Магістерська програма «Фінансова аналітика та інжиніринг у банку»

Загальні  витрати за той самий період зросли на 61,98% , однією з причин збільшення витрат є велика чисельність працівників—17 368 чоловік штату в 2008 році.

З тих самих позицій виходячи із рівня досягнутої рентабельності за чистим прибутком і оцінюється ефективність управління банком. Дані подані в табл. 2.14. Рентабельність активів за період 2007/2008 рр. зменшилась з 1,47% до 0,81%, відповідно на 0,66%.

Рентабельність за чистим прибутком, передусім дохідних активів, яка характеризує рівень окупності ним, за два роки змінилась з 1,71 % за результатами 2007 р. до 0,98 % за результатами 2008 р. Одним із факторів зниження рентабельності дохідних активів є різке зростання їх середньорічного обсягу з 44 526 540 тис.грн. до 65 425 247 тис.грн. тоді як чистий прибуток зменшився на 18,97 %. Значне зростання дохідних активів — позитивне явище і свідчить про перспективність їх менеджменту на зростання чистого прибутку в наступні періоди.

Рентабельність загального капіталу, характеризує діяльність банку з погляду ефективності управління щодо розміщення активів, тобто їх можливості приносити дохід. Дані (табл. 2.14) свідчать, що вона за 2007—2008 рр. перебувала на рівні від 12,39% у 2007 році та знизилась до рівня 7,14 % у 2008 році. Динаміка рентабельності статутного капіталу носить також спадний характер, і знизилась з 17,71% у 2007 році до 10,41% у 2008 році, тобто загальна динаміка дорівнює (-7,3%).

Варто звернути увагу, що випадки різкого  зростання цього показника можуть свідчити про наявність операцій з високим рівнем кредитного ризику, різкі зміни в зменшенні можуть відображати високий рівень іммобілізації  активів і, як наслідок, ризик втрат  оперативного мобільного управління активами. Водночас плавні зміни при виникненні будь-якого тренду (зміни) можуть свідчити про кваліфіковано сформовану структуру  активів банку.

Рентабельність діяльності банку за витратами є головним показником, узагальнює його діяльність, бо тільки рівень витрат і доходів формують як рівень балансового, так і чистого прибутку. Усі інші показники рентабельності є похідними, і їх визначення можливе лише тоді, коли на основі доходів і витрат одержаний прибуток.

Продуктивність праці — обсяг доходу і чистого прибутку на одного середньорічного працівника, порівняно з іншими розглянутими вище показниками, що характеризують ефективність управління банком, застосовується в практиці банківської діяльності меншою мірою, бо її рівень не відображає, так як в інших галузях економіки, досягнутий рівень, а тільки додатково розкриває роль персоналу в результатах діяльності. Дані (табл. 2.14) свідчать про те, що продуктивність праці за останні два роки зменшилась на 6,3%, тоді як цей показник досяг рівня 36,89 у 2007 році ,а на 2008 рік цей же показник становив уже 30,59.

У цілому за осані роки відбулася досить різка зміна в рівнях усіх, обраних для аналізу показників, що характеризують спочатку зниження окупності доходами і чистим прибутком активів, витрат, загального капіталу і статутного фонду, з подальшою зміною їх динаміки на відновлювану поступово зростаючу. . Це є ознакою стабільної роботи банку, в непередбачуваних умовах і незалежних від банку змін на фінансовому ринку України в останні роки.

РОЗДІЛ 3. НАПРЯМИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКІВ

3.1. Порівняння фінансового стану АТ «Райффайзен банк Аваль» з іншими банками до і після кризи

Для більш  повного розіміння фінансового  стану АТ «Райффайзен Банк Аваль» буде доцільно провести порівняння фінансових показників діяльності з іншими країнськими  банками.

Таблиця 3.1

Рейтинг основних конкурентів за окремими показниками  фінансової звітності станом на 2010, млн. грн.

Із таблиці  видно, що за розміром активів на першому  місці знаходиться Приватбанк, на другому - Укрексімбанк, на третьому - Ощадбанк та на четвертому – Райффайзен Банк Аваль, а «Укрсоцбанк» - на п’ятому. Щодо зобов’язань, то місця між банками  розподіляються наступним чином: на першому місці – Приватбанк, на другому – Укрексім, на третьому - Райффайзен Банк Аваль, на четвертому – Ощад і на п’ятому – «Укрсоцбанк». А ось згідно розміру капіталу перше та друге місця відведено  Укрексімбанку та Ощадбанку. Це пояснюється  тим, що обидва банки є державними. «Укрсоцбанк» серед п’ятірки знаходиться  на четвертому місці.

Щодо  фінансових результатів, то всі банки, окрім Райффайзен Банк Аваль закінчили  рік з прибутком.

Проаналізуємо показники рентабельності діяльності банків.

Найважливішими  показниками які рекомендується розраховувати, є:

• рентабельність (прибутковість) активів (ROA);
• рентабельність (прибутковість) капіталу (ROE).

Прибутковість активів, яка розраховується співвідношенням  чистого прибутку та активів банку, повинна становити не менше 1%.

Для коефіцієнта ROЕ (співвідношення чистого прибутку і капіталу банку) оптимальним значенням  є 15% і більше.

Щодо показника рентабельності капіталу, то жоден банк за умов фінансової кризи його не дотримується. Можна відмітити знову ж таки Приватбанк, показник якого найближчий до оптимального значення. Показники інших банків залишаються дуже низькими. Такі результати зумовлені низьким рівнем прибутку, який отримують банки, у зв’язку з останньою фінансовою кризою та недовірою населення до банківської системи загалом. Тому ми й спостерігаємо низькі показники рентабельності.

Зовнішні  резерви для збільшення ресурсного потенціалу банку при забезпеченні прийнятного рівня ризиків можливо  залучати від міжнародних організацій. Так, «Укрсоцбанку»вже доводилось залучати кредит на умовах субординованого боргу  від ЄБРР 100 млн.доларів США під 10,88% річних.

За даними НБУ сальдируваний чистий збиток банків України у 2011 році становив 7,708 млрд грн, що на 40,8% меньше, ніж у 2010 році (13,027 млрд грн). У грудні 2011 року становив 2,865 млрд грн, тоді як у листопаді було зафіксованоа чистий прибуток у розмірі 311 млн грн.

Зведені доходи кредитно-фінансових установ країни у 2011 році виросли порівняно з 2010  на 4,3% — до 142,778 млрд грн, а загальні витрати — на 0,4%, до 150,486 млрд грн. За даними НБУ, рентабельність активів в банківській системі в 2011 році була від’ємною на рівні «мінус» 0,76 % (в 2010 році — «мінус» 1,45 %), а рентабельність капіталу — на рівні «мінус» 5,27 % («мінус» 10,19 %). З 1 жовтня 2008 р. до 1 чернвя 2010 р. загальні активи українських банків виросли з 722 до 844 млрд. грн., а сума пасивів досягла 731,3 млрд. грн. Лідером за часткою активів серед банків України є ПриватБанк - 11,51%. Питома вага Укрексімбанку складає 8,11%, Ощадбанку - 7,23%,  Райффайзен банку Аваль - 6,36%, УкрСиббанку - 5,34%, Укрсоцбанку - 5,07%.

Проаналізуємо структуру фінансового балансу  найбільших українських банків до і  після кризи.

Для порівняння візьмемо такі відомі банки як Приватбанк, Ощадбанк, Укрексімбанк та Укрсиббанк,які  разом з Райффайзен Банк Аваль  входять до п’ятірки найбільших та найважливіших банків нашої країни.