Оценка финансового состояния ООО "Раздолье"

Содержание

Введение                                                                                                                      4

1 Теоретические  аспекты характеристики финансового состояния 

организации                                                                                                                6

1.1 Сущность, значение и информационная база финансового анализа                6

1.2 Основные показатели, используемые при оценке финансового  состояния   9

2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Раздолье»         17

2.1 Организационная характеристика организации                                               17

2.2 Экономическая характеристика организации                                                   21

3 Оценка финансового состояния организации                                                30

3.1 Общая оценка финансового состояния организации                                       30

3.2 Оценка финансовых коэффициентов                                                                34

3.3 Оценка финансовой устойчивости организации, ликвидности и

платёжеспособности баланса                                                                                   40

3.4 Оценка обеспеченности организации основными и оборотными

Средствами                                                                                                                47

3.5 Оценка состояния расчетов                                                                                54

4 Мероприятия по улучшению финансового состояния организации         58

4.1 Мероприятия по улучшению производственной деятельности                      58

4.2 Улучшение финансового состояния организации за счёт эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью                                  72

Выводы и предложения                                                                                          80

Список использованной литературы                                                                  83

Приложения                                                                                                              86

ВВЕДЕНИЕ

В условиях перехода к рыночной экономике в значительной степени   усиливается   жесткость   финансовых   ограничений хозяйственной деятельности предприятий. Это проявляется, прежде всего, в ликвидности безвозмездной поддержки организаций. Меняется и кредитная система, в рамках которой теперь возможность   получения   организацией   кредита   однозначно обусловлена степенью его финансовой устойчивости. Отказ от государственного финансирования организаций с неизбежностью вызывает использование коммерческого кредита, неотъемлемой чертой которого является знание контрагентами финансового состояния организаций и уверенность в его устойчивости. Увеличивается  заинтересованность  в  качестве  финансового состояния предприятий со стороны поставщиков,   банков, акционеров, налоговых органов. Финансовая стабильность организации становится вопросом его выживания, поскольку банкротство предприятия в условиях рынка является вероятным результатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможностями. Устойчивое финансовое состояние является не счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства организации, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по со­ставу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные сред­ства. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвид­ность, платежеспособность, кредитоспособность организации, порог рентабельности, запас фи­нансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и дру­гие, а также методику их анализа. Поэтому тема выпускной квалификационной работы «Оценка финансового состояния и пути его улучшения в ОАО «Раздолье» Петуховского района» является актуальной.             

Объектом  исследования послужило ОАО «Раздолье», а предметом – его финансовое состояние за последние три года.

Целью работы является - разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-         изучить сущность, значение и информационную базу финансового анализа;

-         изучить основные показатели, характеризующие финансовое состояние;

-         изучить организационно-экономическую характеристику объекта исследования;                                                                                                          

-         произвести общую оценку финансового состояния организации;

-         рассчитать оценку  финансовой устойчивости и  финансовые коэффициенты;

-         рассчитать оценку ликвидности баланса;

-         оценить платёжеспособность организации;

-         оценить обеспеченность организации основными и оборотными средствами;

-         провести анализ состояния расчётов.

При проведении анализа использованы методы горизонтального и вертикального анализа, приемы сравнения, абсолютных, относительных и средних величин, графический метод.

Источниками для проведения оценки финансового состояния предприятия  послужили:  данные  баланса  организации  за 2005, 2006, 2007 гг. (приложение 1), отчет о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и научная литература.

1    ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ    АСПЕКТЫ    ХАРАКТЕРИСТИКИ

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность, значение и информационная база финансового анализа

Одним из важнейших условий успешного управления финансами организации является анализ его финансового состояния. Финансо­вое состояние характеризуется совокупностью пока­зателей, отражающих процесс формирования, и использования его финансовых средств. В  рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его дея­тельности. Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников (акционеров) предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы. Это предопределяет актуальность прове­дения анализа финансового состояния экономического субъекта и повышает роль такого анализа в экономическом процессе.

Оценка финансового состояния - непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономи­ческих взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

Цели финансового анализа: выявление изменений показателей финансового состояния; определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия; оценка количественных и качественных изменений финан­сового состояния; оценка финансового положения предприятия на определен­ную дату; определение тенденций изменения финансового состояния предприятия.

Результаты анализа финансового состояния необходимы сле­дующим группам потребителей:

1) Менеджерам предприятий и в первую очередь финансовым менеджерам. Невозможно руководить предприятием, принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важна оценка эффективности принимаемых ими решений используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и получении финансовых результатов.

          2) Собственникам (в том числе акционерам). Им важно знать отдачу от вложенных в предприятие средств, прибыльность предприятия, а также уровень экономического риска и вероятность потер своих капиталов.

3) Кредиторам и инвесторам. Их интересует оценка возможности возврата выданных кредитов и возможности предприятия, реализовать инвестиционную программу.

4) Поставщикам. Для них важна оценка оплаты поставляемой продукции, выполненных услуг и работ.

Для осуществления производственной и других видов деятельности каждый субъект хозяйствования располагает определенными финансовыми ресурсами: денежными средствами, поступающими за реализованную продукцию (товары, работы, услуги); кредитами банков и займами, временно привлеченными средствами - задолженностью поставщикам и другим кредитам, временно свободными средствами специальных фондов и др. Все эти средства необходимо рационально и эффективно использовать [7].

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот. Если платежеспособность - это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость- внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создание условий для нормального функционирования.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализаций продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние - итог грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами [14].

Информационной базой для проведения, анализа финансового состояния является главным образом бухгалтерская отчетность. В первую очередь - это баланс (ф. № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (ф. № 2), «Отчет о движении денежных средств» (ф. №4), приложение к балансу (ф. № 5).

Одна из важных функций финансового менеджера – консультирование руководства предприятия по финансовым вопросам. Однако такое консультирование немыслимо без тщательного анализа финансовых показателей. Только на основе финансового анализа, выявления сильных и слабых сторон в финансовом состоянии предприятия можно наметить меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации. Именно поэтому каждый финансовый менеджер должен знать технологию проведения финансового анализа предприятия, уметь делать на его основе необходимые выводы, разрабатывать и предлагать руководству предприятия меры по улучшению его финансового состояния [23].

При проведении аналитической работы финансовый менеджер, может воспользоваться программными средствами, что гораздо эффективнее, чем провести расчеты вручную. Алгоритм, заложен в основу проведения анализа финансового положения предприятия, как в том, так и в другом случае основан на взаимосвязях,  внутренне присущих балансу и другим формам отчетности.

В силу того, что большинство аналитических процедур формализованы, финансовый менеджер при их проведении может и применить специальное программное обеспечение для большего эф­фекта. В настоящее время разработкой специальных аналитиче­ских программ занимается ряд фирм. Анализ финансового состоя­ния предприятия включает этапы:

1 Предварительная (общая) оценка финансового состояния организации и изменение его финансовых показателей за отчетный период.