Оценка финансового состояния ООО "Раздолье"

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. В данном случае соотношение статей актива и пассива баланса имеет следующий вид.

Анализируя данные таблиц  можно сделать вывод, что во всех трех случаях неравенство не выполняется (А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4), а значит, баланс организации является неликвидным.

Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвид­ности и платежеспособности организации рассчитывают следующие относительные показатели: коэффициент теку­щей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и ко­эффициент абсолютной ликвидности. Данные показатели представляют интерес не только для ру­ководства организации, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности - для банков, коэффициент текущей ликвидно­сти - для инвесторов.

Таблица 17- Показатели ликвидности баланса

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть кратко­срочных обязательств может быть погашена за счет имеющей­ся денежной наличности. В данном случае  ни рубля, так как наиболее ликвидные активы на предприятии отсутствуют. Поэтому на предприятии нет гарантии погашения долгов. Так же как коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности далек от нормативного ограничения. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает неблагоприятные прогнозируемые платежные возможности предприятии на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Его величина в 2007 году составила 0,052, что на 0,045 выше уровня 2005 года.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, предприятие будет неплатежеспособным. Данный показатель сократился с 0,627 в  2005 году до 0,237  в 2007 году. В следующем налоговом периоде предприятие  вряд ли сможет восстановить  свою платежеспособность.

Таким образом, из расчета и анализа показателей ликвидности следует вывод, что каждый из коэффициентов отражает определенную сторону финансового состояния предприятия.

Проводя анализ финансовой устойчивости предприятия, ликвидности баланса, необходимо провести анализ платежеспособности, т.е. сопоставить наличие и поступление средств с платежами первой необходимости.

Значение платежеспособности состоит в том, что она позволяет бесперебойно осуществлять кругооборот средств предприятия. Платежеспособность предприятия обеспечивает выполнение программы по денежной выручке, снижением себестоимости продукции, рациональным использованием оборотных средств, недопущением излишних расходов и потерь, соблюдением режима экономии, финансовой и кредитной дисциплины. Оценка платежеспособности производится на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т.е. времени, которое необходимо для превращения их в денежную наличность. При расчете платежеспособности следует учитывать, что в разделе актива запасы берутся лишь в части возможной продажи, а дебиторская задолженность только не просроченная.

Оценка платежеспособности предприятия является одним из основных показателей, по которым можно делать выводы о финансовом положении исследуемого объекта. Своевременное погашение возникающих обязательств и четкое, выверенное поступление финансовых средств осуществляет функцию искусственного движения средств на предприятии. Важно само понимание понятия платежеспособности, которое можно представить как отношение имеющихся платежных средств предприятия к сумме платежных обязательств.

Коэффициент платежеспособности рассчитан в таблице 18.

Анализ таблицы  18 показывает, что за анализируемый период общая сумма платёжных средств сократилась на 537 тыс. р. или 44,6% и составила 668 тыс. р. в 2007 году. Это произошло главным за счёт сокращения запасов и дебиторской задолженности соответственно на 458 тыс. р. и 79 тыс. р.

Общая сумма платёжных обязательств за анализируемый период возросла на 896 тыс. р. или 46,6% и составила в 2007 году 2817 тыс. р.  Это произошло в основном за счёт увеличения  задолженности перед бюджетом и перед участниками по выплате доходов соответственно на 283 тыс. р. и 457 тыс. р.

Таблица 18 – Расчет платежеспособности организации, тыс. р.

Это привело к тому, что коэффициент платёжеспособности организации сократился в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 0,39 и  составил 0,23. Таким образом, предприятие в 2007 году сможет покрыть все свои обязательства своими платёжными средствами только на 23%.

3.4 Оценка обеспеченности организации основными и оборотными

средствами

Анализ финансового состояния любого предприятия будет не полным без оценки состава структуры основных и оборотных средств. Основные средства представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, действующих в неизменной натуральной форме в течение длительного периода времени и по частям переносящих свою стоимость на выпускаемую продукцию.

Анализ обеспеченности предприятия основными средствами целесообразно начинать с анализа структуры и динамики основных средств. В ходе этого анализа будет дана оценка размеров, динамики и структуры вложений капитала предприятия в основные средства, выявлены главные функциональные обособленности производственной деятельности предприятия. Для этого необходимо провести сопоставление данных на начало и конец отчетного периода.

Обеспеченность предприятия основными средствами характеризуется показателями их наличия. Данные о наличии и движении основных средств приведены в таблице 19.

Таблица 19 – Оценка наличия и движение основных средств предприятия за 2007 год, тыс. р.

Как видно из таблицы 19  сумма основных средств изменилась за отчетный период незначительно, прирост за год составил 7 тыс. р. Это произошло главным образом за счет увеличения остаточной стоимости продуктивного скота на 23 тыс. р.  В 2007 году  выбыло имущество на сумму 36 тыс. р. В результате приобретения за истёкший период основных средств на сумму 43 тыс. р. коэффициент обновления составил 0,015. Основные средства организации вполне пригодны для дальнейшей эксплуатации, коэффициент годности на начало 2007 года составляет 0,75, а на конец года 0,74.

Эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, повышением объема продукции, повышением производительности труда, снижением себестоимости продукции и затрат на производство основных фондов, увеличением сроков службы средств труда. Рост фондоотдачи ведет к относительной экономии производственных основных фондов и к увеличению объема выпускаемой продукции.

Относительная экономия основных фондов определяется как разность между величиной среднегодовой стоимости основных фондов отчетного года и среднегодовой стоимости основных фондов базового года, скорректированной на рост объема производства продукции.

Доля прироста продукции за счет роста фондоотдачи определяется по методу цепных подстановок: прирост фондоотдачи за анализируемый период умножается на среднегодовую фактическую стоимость основных производственных фондов.

Расчет показателей использования основных производственных фондов показан в таблице 20.

Проанализировав показатели таблицы 20 использования основных фондов предприятия, мы можем сказать следующее: большинство показателей эффективности имеют тенденцию к росту. Фондоотдача в 2007 году по сравнению с 2006 годом сократилась на 29,60%, это произошло за счёт сокращения выручки от реализации продукции на 30,50%. Увеличение фондоотдачи ведет к экономии предприятием в основных фондах на сумму 863,7 тыс. р. Прирост продукции за счёт роста фондооотдачи в 2007 году составил 100,8 рублей.

Рост фондоотдачи, снижение фондоемкости является  фактором, свидетельствующим об улучшении финансовых результатов деятельности предприятия и финансового состояния в целом.

Таблица 20 – Показатели использования основных производственных фондов