Оценка кредитоспособности заемщика банка на основе анализа финансового состояния (на примере ООО «Петросоюз-Континент»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2013 в 13:07, дипломная работа

Описание

Предмет исследования – показатели финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является компания ООО «Петросоюз–Континент», осуществляющая оптовую и розничную торговлю пивом и безалкогольными напитками.
В процессе исследования применялись различные методы и приемы:

Работа состоит из  1 файл

ДИПЛОМ - готовый.docx

— 303.91 Кб (Скачать документ)

–Оптовая торговля пивом;

–Розничная торговля пивом;

–Оптовая торговля безалкогольными напитками;

–Осуществление других видов экономической деятельности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

Высшим органом управления ООО «Петросоюз–Континент» является общее собрание участников Общества. Руководство текущей деятельности Общества осуществляется Генеральным Директором.

Имущество ООО «Петросоюз–Континент»  принадлежит ему на праве собственности и образуется  из:

–вклада участника ООО «Петросоюз–Континент»  в уставный капитал;

–продукции, произведенной ООО «Петросоюз–Континент»  в процессе его деятельности;

–полученных доходов;

–иного имущества, приобретенного ООО «Петросоюз–Континент»  по иным основаниям, допускаемым законодательством.

Имущество, принадлежащее ООО «Петросоюз–Континент», учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и иными правовыми актами.

Финансовый год ООО «Петросоюз–Континент»  устанавливается в соответствии с правовыми актами о бухгалтерском учете и отчетности.

В ООО «Петросоюз–Континент» проводится обязательная аудиторская проверка. Обязательный аудит – ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации (ст. 7 ФЗ № 119 «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 г.).

Система управления в ООО  «Петросоюз–Континент» административная, включающая в себя полный и всеобъемлющий контроль со стороны высшего руководства за деятельностью предприятия.

Организационная структура ООО  «Петросоюз–Континент» имеет линейно–функциональную структуру управления. В целом она достаточно гибкая и постоянно совершенствуется с учётом изменения конъюнктуры рынка (рисунок 1).

 

Генеральный директор

 
 

Финансовый  директор

 

Исполнительный  директор

     

Директор  по развитию

 

Главный бухгалтер

 

Начальник склада

 

Руководитель ТЭС

 

Руководитель  группы торговых представителей

       
 

– бухгалтер

 

Старший кладовщик

 

– водитель–экспедитор;

 

– торговые представители

 

Старший техник по обслуживанию оборудования

 

Специалист по учету торгового  оборудования

– бухгалтер –кассир

 

– экспедитор;

– операционист–бухгалтер

– работник склада

– главный механик:

   

– товаровед

   

– автослесарь

 

– старший оператор

   

– офис–менеджер;

– уборщица.

   
 

– оператор

     

– техник

 

 

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Петросоюз–Континент»

Система управления финансами включает в себя следующие элементы:

  1. Финансовые методы – финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль.
  2. Информационно–методическое обеспечение – заключается в составлении бухгалтерской, финансовой, статистической отчетности.
  3. Правовое обеспечение – получение достоверной и точной информации по принятым правовым нормам, законам, законодательным актам и т.д.
  4. Финансовые инструменты – представляют любой контракт, из которого возникает финансовый актив для одного предприятия и финансовое обязательство – для другого.

В ООО «Петросоюз–Континент» финансовая служба представлена специальной финансовой группой – финансовым директором и бухгалтерией. За каждым работником, входящим в бухгалтерию, закреплен отдельный участок финансовой работы. Бухгалтерия ООО «Петросоюз–Континент» подчиняется главному бухгалтеру. Финансовый директор и главный бухгалтер подчиняются непосредственно генеральному директору. Структура финансовой службы предприятия представлена на рисунке 2.

 

 

   

Генеральный директор

   

 

   

Финансовый  директор

 

Главный бухгалтер

Заместитель главного бухгалтера

 

   

Бухгалтер (расчетная группа)

 

Бухгалтер (материальная группа и учет готовой продукции)

 

Бухгалтер–кассир


 

Рисунок 2 – Структура финансовой службы ООО «Петросоюз–Континент»

 

Функции финансового директора  и бухгалтерии тесно переплетаются  и могут совпадать. Тем не менее, между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовый директор анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает  и реализует финансовую политику, отвечает за принятие решений в области управления финансов, за анализ финансовых проблем.

Организация эффективной финансовой службы  является одной из главных  задач, стоящих перед  финансовым директором. Организация финансовой службы начинается с определения функций и задач, присущих финансовой службе. Функции и задачи финансовой службы стандартны и универсальны, но при этом должны учитывать  специфику деятельности предприятия и требования собственников.

Ключевой целью разработки финансовой политики ООО «Петросоюз–Континент» является создание рациональной системы управления финансовыми ресурсами, направленной на обеспечение стратегических и тактических задач ее деятельности.

Для ООО «Петросоюз–Континент»  характерна форма управления финансами на основе анализа финансового состояния, постановки стратегических целей деятельности организации, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения в рамках принятой финансовой политики.

Финансовая политика представляет собой целенаправленное использование  финансов для достижения долгосрочных и краткосрочных задач, определенных учредительными документами (уставом) организации. Это усиление позиций  на рынке товаров, достижение приемлемого  объема продаж, прибыли, доходности (рентабельности) активов и собственного капитала, сохранение платежеспособности и ликвидности  баланса.

В процессе формирования и использования  денежных источников средств предприятия (капиталы, доходы, резервы и т.д.) возникает широкий спектр денежных отношений, которые выражают содержание сферы финансов предприятия, финансовых отношений.

Финансовые отношения между организацией и Банками возникают по поводу расчетно–кассового и кредитного обслуживания. Для расчетного обслуживания предприятие заключило с Банком договор банковского счета, что является необходимым для организации безналичных расчетов. Банки, обслуживающие ООО «Петросоюз–Континент»: Инкахран, Сбербанк России.

ООО «Петросоюз–Континент» в полном объеме ведет бухгалтерский учет, и уплачивает все общие налоги (НДС – 18%, налог на прибыль организаций – 20%, налог на имущество организаций – 2,2%, страховые взносы – 26%).

Поставщиками продукции ООО  «Петросоюз–Континент» являются предприятия ООО «САН ИнБев» и ООО «САНФРУТ–Трейд» (в 2009 году общество заключило договора по новым проектам на продажу соков).

Исходя из договоров, заключенных  ООО «ПСК» с поставщиками, компания не имеет права приобретать продукцию  у других поставщиков. Также поставщики поставляют продукцию в городе Красноярске  только ООО «Петросоюз–Континент».

Плюсами данных договоров являются: ООО «Петросоюз–Континент» не имеет конкурентов в городе на свои виды продукции, что позволяет охватить максимально возможную потребительскую аудиторию; стабильный ассортимент.

Финансовые отношения предприятия  с сотрудниками осуществляются в  процессе начисления и выплаты заработной платы. Основными формами для  отражения учета рабочего времени  и расчетов с персоналом по оплате труда являются формы N Т–49 "Расчетно–платежная ведомость", N Т–51 "Расчетная ведомость", N Т–53 "Платежная ведомость".

Далее представлена краткая экономическая  характеристика деятельности ООО «Петросоюз–Континент» за три последних года работы предприятия торговли. Информационной базой для анализа является бухгалтерская отчетность организации, представленная в приложениях к данной работе, а именно Отчет о прибылях и убытках и Бухгалтерский баланс (таблицы 1, 2).

 

Таблица 1 – Относительные показатели финансово–хозяйственной деятельности за отчетный период

Показатели

За 2009 г.

За 2010 г.

За 2011 г.

1 Выручка от  продаж,  тыс. руб.

874 326

1 004 783

1 461 877

2 Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.

766 333

943 883

1 358 527

3 Прибыль от продаж, тыс. руб.

65 525

14 046

38 968

4 Чистая прибыль, тыс. руб.

67 748

24 871

41 631

5 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

2 885

2 581

6 576

6 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

111 923

156 344

184 985

7 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр.1/стр.6), в оборотах

7,8

6,4

7,9

8 Среднесписочная численность работников, чел.

95

97

98

9 Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб.

13 096

13 488

13907

10 Среднемесячная заработная плата (стр.9/стр.8/12), тыс. руб.

11,5

11,6

11,8

11 Рентабельность продаж по чистой прибыли (стр.4/стр.1*100), %

7,8

2,5

2,9


 

Из данных таблиц 1 и 2 можно сделать вывод о том, что в 2009 – 2011 гг. в ООО « Петросоюз–Континент» наблюдается улучшение по некоторым показателям. Годовая выручка за анализируемый период увеличилась на 60% до 1 461 877 тыс. рублей.

Себестоимость проданной продукции  также увеличилась на 592 194 тыс. руб. до 1 358 527 тыс. рублей. Рост себестоимости в основном обусловлен увеличением объемов реализованной продукции, увеличением окладов и тарифов работников предприятия.

На конец 2011г. значение прибыли от продаж составило 38 968 тыс. рублей. Финансовый результат от продаж явно снизился практически в два раза.

Таблица 2 – Абсолютные показатели финансово–хозяйственной деятельности за отчетный период

Показатели

Отклонение (2009/2010)

Темп роста (2009/2010), %

Отклонение (2010/2011)

Темп роста (2010/2011), %

1 Выручка от  продаж,  тыс. руб.

130 457

114,9

457 094

145,5

2 Себестоимость проданной продукции,  тыс. руб.

177 550

123,2

414 644

143,9

3 Прибыль от продаж,  тыс. руб.

–51 479

21,4

24 922

277,4

4 Чистая прибыль, тыс. руб.

–42 877

36,7

16 760

167,4

5 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

–304

89,5

3 995

254,8

6 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

44 421

139,7

28 641

118,3

7 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр.1/стр.6), в оборотах

–1,4

82,3

1,5

122,9

8 Среднесписочная численность работников, чел.

2

102,1

1

101,0

9 Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб.

392

103,0

419

103,1

10 Среднемесячная заработная плата (стр.9/стр.8/12), тыс. руб.

0,1

100,9

0,2

102,0

11 Рентабельность продаж по чистой прибыли (стр.4/стр.1*100), %

–5,3

32,1

0,4

114,8

Информация о работе Оценка кредитоспособности заемщика банка на основе анализа финансового состояния (на примере ООО «Петросоюз-Континент»)