Особенности организации кассового обслуживания клиентов в коммерческом банке на современном этапе

       Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе.

      Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно - правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее по тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

      Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

      Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной  организацией по согласованию с учреждением  Банка России, исходя из:

• объема оборота наличных денег, проходящих через кассу,
• графика поступления денежной наличности от клиентов,
• порядка ее обработки
• и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

      По  мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

      При совершении кассовых операций кредитные  организации могут применять:

• программно-техническое оборудование;
• электронные кассиры;
• автоматические сейфы;
• банкоматы
• другие программно-технические комплексы.

      Электронный кассир – это автомат для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника.

      Автоматические сейфы – это терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

      Банкомат - электронный программно-технический  комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника банка операций выдачи (приема) наличных денежных средств, в том числе с использованием платежных карт, и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета клиента, а также для составления документов, подтверждающих соответствующие операции.

      Виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно-технических  комплексов определяются кредитной  организацией с соблюдением требований установленных законадательством.

      Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей  самой кредитной организации  и ее внутренних структурных подразделениях, программно - технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).

      Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а  также наличных денежных средств  и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации (далее по тексту - подразделение инкассации).

      Руководитель  подразделения инкассации обеспечивает организацию работы по доставке ценностей, создание условий, направленных на сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов, и несет ответственность в соответствии с законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

      Выдача  денежных знаков Банка России из касс кредитной организации производится в упаковке:

• предприятий - изготовителей банкнот и монеты Банка России,
• учреждений Банка России
• или кредитных организаций.

      Наличная  иностранная валюта выдается из касс кредитной организации в упаковке эмиссионного банка или кредитной  организации.

      Кредитная организация обязана принимать  от физических и юридических лиц  для зачисления на банковские счета, аккредитивы или обменивать платежеспособные (в т.ч. поврежденные) денежные знаки Банка России. Поврежденные денежные знаки в обращение не выпускаются и сдаются в учреждение Банка России.

      Для комплексного кассового обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банк создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно - расходных, вечерних касс, касс пересчета и других.

      Целесообразность  создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

      Кассовое  подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации (далее по тексту - заведующий кассой).

      Руководитель  кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и  ценностей, организацию кассового  обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

      Операции  с денежной наличностью и ценностями в хранилище ценностей осуществляются в соответствии с распорядительным документом кредитной организации руководителем (или его заместителем) кредитной организации, внутреннего структурного подразделения, руководителями (или их заместителями) иных подразделений кредитной организации, внутреннего структурного подразделения (за исключением главного бухгалтера, его заместителя) в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим.

      Непосредственное  выполнение операций с наличными  деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них письменным распорядительным документом руководителя кредитной организации.

      С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми  и инкассаторскими работниками  заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

      Кассовые  операции при обслуживании юридических  и физических лиц могут производиться  кассовым работником с возложением  на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.

      Кассовым  работникам запрещается:

• передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, закрепленных распорядительным документом кредитной организации;
• выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников при отсутствии вышеуказанной системы контроля;
• хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

      Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (далее по тексту - индивидуальное средство хранения).

      Оформление  приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного  чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми  работниками справок и других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.

      Книги учета денежной наличности и других ценностей, книги учета принятых и выданных денег (ценностей) также  могут вестись с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность изменения одним работником данных, ранее внесенных другими работниками в вышеуказанные книги в электронной форме. Листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело. По окончании календарного года (или по мере необходимости) листы книг брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов подписывается руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверяется печатью кредитной организации.

      Кассовые  работники приходных и расходных  касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерский работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

      Передача  приходных и расходных документов между кассовыми и бухгалтерскими работниками кредитной организации  производится внутренним порядком.

      Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный Положением 199-п порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается. Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований Положения 199-п не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.

      При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации в соответствии с законодательством РФ применяют контрольно-кассовую технику. Порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники регламентируется нормативными актами Банка России.

      Операции  с наличной иностранной валютой, денежной наличностью с использованием платежных карт, ценными бумагами, а также по предоставлению (возврату) кредитными организациями денежных средств осуществляются с соблюдением требований нормативных актов Банка России, регулирующих указанные вопросы.

      Операции  по банковским счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов.

      Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (далее по тексту - объявление на взнос наличными). Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этом банке. Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

     Работа  банка с денежной наличностью  по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется прежде всего для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуд и др.

    Выдача  денег по расходным кассовым ордерам  используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка  командировочных, при оплате представительских расходов и т. д.