Особенности организации кассового обслуживания клиентов в коммерческом банке на современном этапе

      Кассовые  работники обязаны принимать  для зачисления на счета, во вклады, во все виды платежей и к обмену платежеспособные денежные знаки Банка России, в т.ч. и поврежденные. Причем последние в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России.

      Операции  с денежными знаками иностранных  государств, осуществляются только с  той иностранной валютой, перечень которой устанавливается Сбербанком России (территориальным банком) согласно указаниям документа. Поврежденные денежные знаки иностранных государств принимаются банком в соответствии с условиями документа.

      При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками не допускается выдача физическим лицам денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих производственный брак, повреждения или дефекты, которые могут служить причиной отказов от их приема другими уполномоченными банками. В случае обнаружения в полученной наличной валюте указанных денежных знаков и чеков, претензии физического лица к кассовому работнику принимаются сразу же после их получения и денежные знаки и чеки подлежат замене.

      Сомнительные  денежные знаки Банка России и  иностранных государств, принимаются для отправки на экспертизу в Банк России.

      При приеме денежной наличности и ценностей  от клиента на столе кассового  работника должна находиться только денежная наличность/ценности клиента (представителя организации), ее/их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником банковские ценности хранятся в индивидуальном средстве хранения.

      Порядок кассового обслуживания физических лиц

      Прием и выдача денежной наличности по операциям  с физическими лицами производится полистно на основании приходных и расходных документов (приходных и расходных кассовых ордеров, квитанций извещений и др.). Порядок оформления приходных и расходных документов, а также порядок проведения операций, совершаемых по вкладам физических лиц, а также порядок оформления справок о проведении операций с наличной валютой и чеками по приему и выплате наличной валюты определяется внутренними нормативными документами банка, регулирующими вопросы совершения отдельных банковских операций.

      При приеме наличных денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия банковского счета кассовый работник ведет реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств, содержащий следующие реквизиты: наименование филиала, № ВСП, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятой денежной наличности. Форма реестра определяется отдельными нормативными документами.

      В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной  в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных (поврежденных) или сомнительных денежных знаков, кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму денежной наличности или возвращает излишне внесенную сумму денежной наличности.

      Если  клиент отказался довнести недостающую сумму денежной наличности, контролер-кассир предлагает вносителю заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму денежной наличности и сторнирует ранее совершенную операцию сберкнижке и базе данных операции на фактически вносимую сумму.

      На  неплатежных банкнотах Банка  России кассовый работник проставляет  наименование и номер филиала  банка и номер ВСП, дату, фамилию, штамп «В обмене отказано», расписывается  и возвращает их клиенту.

      На  обнаруженные сомнительные или имеющие  признаки подделки денежные знаки оформляется «Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки)». Поврежденные денежные знаки иностранных государств с согласия клиента могут быть приняты на инкассо, куплены либо заменены на неповрежденные.

      Полученную  от клиента денежную наличность кассовый работник пересчитывает таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за его действиями.

      Клиент  пересчитывает полученные от кассового  работника деньги не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой.

      В случае несогласия клиента с результатами пересчета либо, если клиент после  окончания расчета с кассовым работником отошел от операционного окна, а после предъявил претензию по полученной им сумме, для рассмотрения претензии от клиента может быть принято заявление. На основании заявления в кассе производится контрольный пересчет остатков денежной наличности и ценностей на рабочем месте кассового работника.

      В целях обеспечения сохранности  денежной наличности и ценностей, а  также исключения случаев создания условий для осуществления противоправных действий посторонних лиц по отношению  к ценностям, имуществу и персоналу банка, пересчет (контрольная проверка) денежной наличности и ценностей, находящихся на рабочем месте кассового работника, в присутствии клиента (за исключением пересчета денежной наличности и ценностей при совершении операции), не допускается.

      О результатах пересчета составляется акт произвольной формы в 2-х экземплярах, при обнаружении недостачи/излишка  акт составляется в 3-х экземплярах. Акт подписывается контролером-кассиром ВСП. Первый экземпляр акта подшивается  в отдельную папку, второй – прилагается к заявлению клиента и служит основанием для принятия решения по заявлению клиента и официального ответа клиенту, и 3-й экземпляр, при наличии, помещается в документы дня.

      Кассовый  работник ВСП (за исключением обменного  пункта) может осуществлять проверку подлинности банкнот иностранных государств (группы государств) в соответствии с утвержденными Сбербанком России тарифами на основании заявления, составленного клиентом. В заявлении клиент указывает: наименование валюты, номинал, и количество сдаваемых на проверку банкнот иностранных государств (группы государств) по каждому наименованию валюты и номиналу. Проверка подлинности банкнот иностранных государств должна производится под наблюдением клиента. Производить проверку подлинности банкнот только с использованием автоматического детектора запрещается.

      До  начала операции по проверке подлинности, приема от клиента банкнот и комиссионного  вознаграждения кассовый работник предупреждает  клиента, что банкноты, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки, не возвращаются. Банкноты иностранных государств (группы государств), подлинность которых подтверждена кассовым работником, выдаются клиенту полистным пересчетом.

      При внесении клиентом платы за проверку подлинности банкнот в кассу ВСП оформляется приходный кассовый ордер в двух экземплярах, в котором в графах «сумма цифрами», «сумма прописью» указывается общая сумма вносимых средств, в графе «в том числе по символам» указывается сумма оплаты банку за проведенную операцию, и сумма НДС. Один экземпляр ордера выдается клиенту в качестве документа, подтверждающего факт внесения в кассу платы.

      Приходный кассовый ордер и заявление клиента  в составе отчета направляются в  бухгалтерию филиала банка.

      Порядок заключения кассы [7].

      После окончания операционного дня  кассовому работнику надлежит:

• подсчитать остатки денежной наличности и иных ценностей;
• подсчитать итоговые данные реестра операций с наличной валютой и чеками (в разрезе видов операций, наименований (кодов) валюты и чеков), итоговые данные реестра сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств без открытия счета. Оформляет приходные, расходные кассовые и мемориальные ордера;
• сформировать и подписать реестр израсходованных (реализованных), испорченных ценностей  на банковские карты, карты, лотерейные билеты и израсходованные (испорченные) бланки и иные ценности. Оформляет приходные, расходные кассовые и мемориальные ордера;
• обандеролить рассортированные по расчетным счетам получателей документы и указать на каждой бандероли № филиала банка, наименование или БИК банка-получателя платежа, номер счета организации, количество платежных документов, сумму платежей, дату. Сверить суммы, указанные на бандеролях, с итоговыми суммами реестра сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств без открытия счета;
• подсчитать и обандеролить кассовые приходные и расходные документы, а также иные документы, на основании которых осуществлялись операции по приходу и расходу банковских ценностей;
• на основании приходных и расходных документов, составить сводную справку о кассовых оборотах и справку о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов;
• сверить фактические остатки денежной наличности с данными справки о кассовых оборотах;
• сверить указанные в сводных справках кассовые обороты с соответствующими данными кассовых журналов (операционных дневников).

      Сверка  оформляется подписями контролера-кассира.

      С учетом данных сводных справок отразить остатки банковских ценностей в книгах учета и оформить форму № 12.

      Ущерб, причиненный ВСП по вине его работников, в случае недостачи банковских ценностей, возмещается виновными лицами в  соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации.

      В случае, если причина недостачи заключается в том, что «лишние» банковские ценности были ошибочно вложены в инкассаторскую сумку, отправленную из ВСП в филиал банка, а при пересчете указанной сумки обнаруживаются совпадающие по сумме излишки, возможно проведение взаимозачета недостачи и излишка банковских ценностей.

      Взаимозачет недостачи и излишка банковских ценностей осуществляется в случае принятия решения о возмещении недостачи  и возврате кассовому работнику  внесенной им суммы руководителем  филиала банка на основании служебной записки заведующего ВСП. Служебная записка с положительной резолюцией руководителя филиала банка направляется в бухгалтерское подразделение для проведения взаимозачета.

      Книги учета и форма № 12 заложить в  сейф, расположенный в хранилище.

      Порядок совершения внутрисистемных операций

      Подкрепление  банковскими ценностями ВСП филиалом банка, а также вывоз банковских ценностей из ВСП в филиал банка  производится на основании заявок.

      Заявка  ВСП на подкрепление должна быть подписана  контролером-кассиром ВСП. Заявка на подкрепление может быть сделана также по телефону или другим доступным средствам связи.

      Заявка  ВСП на вывоз/подкрепление банковских/ми ценностей/ями передается в отдел  кассовых операций  по телефону или  другим доступным средствам связи.

      На  банковские ценности, высылаемые в филиал банка, ВСП операционно-кассовым работником оформляются расходные кассовые ордера и мемориальные ордера ф.№ 203.

      Формирование  сумок с банковскими ценностями и оформление соответствующих описей производится кассовым работником.

      Сумки с банковскими ценностями допускается  формировать как полными и  неполными пачками.

      Ответственность за полноту вложения банковских ценностей, а также за выявленные сомнительные и/или неплатежные денежные знаки  несет кассовые работники, формировавшие:

• сумку - если банковские ценности в нее вкладывались полистно;
• полную или неполную пачку - если при формировании сумки банковские ценности вкладывались в нее упакованными пачками.

      Монеты  из драгоценных металлов упаковываются  таким образом, чтобы исключить возможность их повреждения при транспортировке.

      Банковские  ценности, предназначенные для подкрепления/вывоза, формируются в отдельные сумки  с оформлением соответствующих  описей:

• рублевая денежная наличность – опись ф. № 320 ;
• иностранная валюта и купленные  дорожные чеки иностранных эмитентов - опись ф.№ 320;
• бланки, бланки ценных бумаг, карты, ценные бумаги, подлежащие депозитарному учету, погашенные и оплаченные лотерейные билеты, денежная наличность, принятая на экспертизу ( на инкассо) – опись ф.№ 236 ;
• слитки драгоценных металлов – опись ф.№ 262 ;
• монеты из драгоценных металлов – опись ф. № 312 ;

      Указанные описи составляются кассовым работником в трех экземплярах. Первый и третий экземпляры описи вместе с сумкой с банковскими ценностями для  отправки передаются инкассаторам, получающим банковские ценности, второй экземпляр с подписью инкассатора и печатью маршрута остается в подразделении - отправителе.

      Сумка снабжается ярлыком и опломбировывается  кассовым работником, формировавшим  указанную сумку. На ярлыке проставляются: наименование и номер филиала банка и номер ВСП, в котором сформировали сумку, номер ВСП, получающего подкрепление, сумма вложенных банковских ценностей (цифрами и прописью), валюта указывается по каждому наименованию (коду) по номиналу, подпись и именной штамп кассового работника и дата формирования сумки.

      Хранение  сформированной сумки с банковскими  ценностями до выдачи инкассаторам в  ВСП осуществляется в индивидуальном средстве хранения.

      Порядок подкрепления ВСП банковскими ценностями

      Доставленные  инкассаторами сумки с банковскими  ценностями принимаются в ВСП  контролером-кассиром согласно 1 и 3-му экземплярам описей.

      Контролер-кассир убеждается в целости сумки (мешка), отсутствии разрывов шпагата и узлов  на шпагате, соответствии сумм, указанных на ярлыках, суммам, указанным в описях. Кроме того, проверяет наличие четких оттисков пломбиров и соответствие номера пломбира номеру, указанному в описи.